2012年初级职称《经济法基础》考前模拟试题1 16页

新华会计网课程讲义二○一二年度全国会计专业资格考试模拟试卷（一）初级会计资格初级经济法基础试卷一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共24分，每小题1分。多选、不选、错选均不得分。）1.下列关于我国审判制度有关内容的表述中，不正确的是（）。A.人民法院审理案件一律实行合议制度B.合议庭的成员，应当是3人以上的单数C.人民法院审理案件一律公开宣告判决D.除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度2.根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于有效的有（）。A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁3.在下列法的各项分类中，以法的内容为标准进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法4.在某市工作的张某入职时间为2008年1月1日，2010年1月1日，张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为10800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2009年度职工月平均工资为3000元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。A.13400B.21600C.18000D.388805.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止6.16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年7.用人单位发生规定情形之一的，劳动者不需事先告知即可解除劳动合同。下列选项属于规定情形的有（）。A.未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.在劳动合同中免除自己的法定责任的C.未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.以暴力手段强迫劳动者劳动的8.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日9．根据现行营业税法规规定，下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。A．缝纫加工B．广告播映C．个人无偿赠送不动产D．个人金融商品转让10.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与合同的当天D.收到预付款的当天11.2011年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7月底厂房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。A.80B.150C.230D.7012.王经理本月发生的下列收入中，只按总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。A.本月工资收入1.5万元B.体育彩票中奖金收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义13.某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人（）。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税14.下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有（）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分3次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬15．2011年，中国公民王某共有两套居住用房，一套自用，一套出租给别人居住，月租金收入2000元。则其当年应计算缴纳房产税（）。A．80元B．240元C．960元D．2880元16．根据现行印花税法规规定，下列有关项目中，不属于印花税征税范围的是（）。A．加工承揽合同B．产权转移书据C．汽车驾驶执照D．工商营业执照17．根据契税法规规定，下列各项中，应该缴纳契税的是（）。A．房屋赠与B．房产典当C．房屋出租D．房屋继承18．下列关于城镇土地使用税法律规定的表述中，错误的是（）。A．城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业B．城镇土地使用税的征税范围不包括工矿区C．城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积D．新征用的耕地应自批准征用之日起满1年时缴纳城市土地使用税19．根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A．纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税商品的当天。B16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义．纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到货款的当天。C．纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源的当天。20．某房地产开发商转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适应税率为（）。A．30%B．40%C．50%D．60%21．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）。A．1年B．3年C．10年D．20年22．纳税担保的范围不包括（）。A．罚款B．税款C．滞纳金D．拍卖担保财产的费用23．下列关于办理支票程序的有关规定中，不正确的是（）。A．支付的提示付款期限自出票日起10日B．出票人可以在支票上记载自己为收款人C．出票人可以签发与其预留银行签章不符的支票D．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款24．托收承付是根据合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为（），新华书店系统每笔的金额起点为（）。A．1万元；1千元B．1万元；2千元C．2万元；1千元D．2万元；2千元二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共40分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）1．根据仲裁的基本制度，当事人申请仲裁，应当符合下列（）条件。A．有仲裁协议B．有仲裁请求16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义C．有仲裁事实D．属于仲裁委员会的受理范围2.对于因工作性质或生产特点的限制，实行不定时工作制或综合计算工时制等其他工作和休息办法的职工，企业应根据国家有关规定，在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础上，采取适当的工作和休息方式，确保职工的休息、休假权利和生产、工作任务的完成。这些适当的方式包括（）。A.集中工作B.集中休息C.轮休调休D.弹性工作时间3.一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金，但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C.劳动者被依法追究刑事责任的D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的4.职工有规定情形的，不得享受当年的年休假。这些情形包括（）。A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的C.累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的D.累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的5.根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.代理业务以手续费收入为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额6.下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（）。A.个人股票转让所得暂免征收个人所得税B.股票转让所得减半征收个人所得税C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据B.进口货物行为不征收城市维护建设税16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税8.关于个体工商户的生产经营所得，下列说法正确的有（）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除D.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除9.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴10.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税11.下列各项中，应缴纳个人所得税的有（）。A.个人转让境内上市公司的股票所得B.个人转租、转包取得的所得C.个人从事兼职劳务取得的所得D.保险赔款12.下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A.合同的当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人13．根据个人所得税法规定，下列项目中，应按照工资薪金所得计算纳税的有（）。A．津贴补贴B．劳动分红C．股票转让所得D．出租房屋所得16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义14．根据车船税法律制度规定，下列项目中，属于车船税纳税人的有（）。A．车船管理部门B．拥有电车的国有企业C．拥有货船的外商投资企业D．拥有载客汽车的华侨和港澳台同胞15．根据印花税法规规定，下列应税合同中，适用1‰税率的有（）。A．加工承揽合同B．财产租赁合同C．仓储保管合同D．财产保险合同16．根据土地增值税法律制度，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A．房地产赠与B．房地产转让C．房地产抵押D．房地产继承17．税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。税款的征收方式包括（）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收18．根据支票结算法律制度规定，下列关于银行结算账户的有关规定中，正确的有（）。A．单位存款人应在注册地开立银行结算账户B．个人存款人应在住所地开立银行结算账户C．开立银行存款账户应遵循存款人自主原则D．预算单位零余额账户按专用存款账户管理19．存款人有以下（）情形的，可以申请开立异地银行结算账户。A．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的B．自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的C．办理异地借款需要开立一般存款账户的D．营业执照注册地与经营地不同在同一省市需要开立基本存款账户的20．票据行为，是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括（）。A．出票B．背书C．承兑D．保证16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义三、判断题（本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1．在刑事责任中，管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚，其期限为1个月以上6个月以下。（）2.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。（）3.用人单位依法安排劳动者在法定节假日工作的，应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。（）4.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，劳动合同不再履行。（）5．根据现行营业税法规规定，个人将购买不足5年的住房对外销售，免征营业税。（）6．张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）7．房地产开发费用中，计入财务费用的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。()8．根据个人所得税法规规定，纳税人年所得12万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。（）9．现行资源税法规规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。（）10．根据我国票据法等相关法律规定，单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支付金额5%的赔偿金。（）四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选等相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.甲公司职工人数为120人，全体职工均于2008年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2008年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2009年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2009年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。要求：根据劳动合同法律制度的规定，回答下列问题：(1).该公司拖欠职工工资，公司职工可以依法向人民法院（）。A.申请支付令B.申请制裁用人单位C.上诉D.申请社会救济(2).关于该公司第一次做出的裁员决定的说中，正确的有（）。16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义A.裁员程序不合法B.用人单位依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告C.因为经营困难，所以用人单位裁减员工可以不用支付经济补偿D.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿(3).下列关于“张某认为自己不应当被裁减”的说法中不正确的有（）。A.张某的理由充分，公司不得解除劳动合同B.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确，公司可以解除劳动合同C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位不得解除劳动合同D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足10年的，用人单位不得解除劳动合同(4).下列各项中，属于用人单位应当支付经济补偿的情形有（）。A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的B.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的D.用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的2.2011年11月6日，甲厂与乙公司签订一份买卖合同。该合同约定：乙公司应于2011年12月20日前向甲厂交付100吨家电钢板，合同货款总值28万元。为支付货款，甲厂于11月8日向乙公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于11月12日向丙银行提示承兑，丙银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。乙公司为支付其基建工程所欠丁公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了丁公司。2011年12月18日，乙公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了甲厂，并验收入库。但由于甲厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，甲厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日甲厂借口乙公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，乙公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，甲厂于12月23日通知丙银行停止向乙公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2011年12月27日丁公司向丙银行提示付款时，遭丙银行的拒绝。要求：根据上述事实，分别回答下列问题：(1).关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括（）。A.应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效B.丙银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章C.汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑D.丙银行承兑汇票，可以附有一定的条件(2).关于丙银行的拒绝付款的情况，下列说法正确的包括（）。A.只有甲厂通知丙银行予以付款的情况下，丙银行才有权拒绝付款B.丙银行是甲厂的代理付款人，因此可以以甲厂账户余额不足为由拒绝付款C.丙银行是承担绝对付款义务的付款人，不能拒绝付款D.丙银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义(3).丁公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权。（）。A.甲厂B.乙公司C.丙银行（承兑人）D.只能向甲厂行使追索权(4)丁公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括（）。A.汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息B.被拒绝付款的汇票金额C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.律师代理费3.某商业银行位于市区，2011年第4季度业务收支情况如下：　　(1)向企业贷款，取得贷款利息收入180万元，企业逾期贷款利息收入20万元；与其他银行进行资金往来业务取得利息收入10万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元；(2)开展有价证券买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；(3)从事金融咨询业务取得收入6万元；(4)当期出纳长款收入0.5万元；代收交通违章罚款10万元，转交给交通部门9.5万元；已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)该银行业务（1）中应缴纳的营业税为（）元。A.35000B.90000C.100000D.105000(2)该银行从事有价证券买卖业务应缴纳的营业税为（）元。A.0B.5000C.45000D.50000(3)该企业业务4中应缴纳的营业税（）元。A.250B.500C.5000D.5250(4)该企业当期共计应缴纳的营业税为（）元。A.43250B.105250C.108250D.113250(5)该企业应缴纳的城建税及教育费附加为（）元。A.11325B.10825C.10525D.432516Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义二○一二年度全国会计资格考试模拟试卷（一）《初级经济法基础》答案一、单项选择题1.A【解析】本题考核审判制度。法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。2.A【解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。3.C【解析】：本题考核法的分类。根据法的内容，法可分为实体法和程序法。4.C【解析】本题考核补偿基数。经济补偿金=工作年限×月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金＝工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。本题中，张某的月工资高于某市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。张某可以得到的经济补偿金＝2×3000×3＝18000（元）。5.B【解析】本题考核劳动仲裁申请时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。6.B【解析】本题考核竞业限制的规定。在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。7.D【解析】本题考核劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者不需要事先通知即可解除劳动合同。8.B16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立；在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗，劳动关系自2011年3月10日起建立9．B【解析】个人无偿赠送不动产、个人金融商品转让不征收营业税；广告播映按照服务业征收营业税。缝纫加工征收增值税。10.B【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。11.C【解析】本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度规定。建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额＝150＋80＝230（万元）12.B【解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税。13.D【解析】本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3000-800=2200(元)捐赠的扣除限额=2200×30%=660(元)应纳税所得额=2200-660=1540(元)14.B【解析】本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。15．C【解析】纳税人自用居住用房，免征房产税；按市场价格出租的居民住房用于居住的，可暂按4%的税率征收房产税。应纳房产税=2000×4%×12=960（元）16．C【解析】印花税征税范围中，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。汽车驾驶证不属于印花税征税范围。17．A【解析】根据契税法规规定，典当、继承、出租或者抵押土地、房屋，均不属于契税的征收范围。18．B城镇土地使用税的征税范围包括工矿区。19．C16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义【解析】税法规定，纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。20．A【解析】增值额占扣除比例金额比例=（5000-4200）×4200×100%=19%，适用第一级税率，即30%。21．C【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。22．A【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款的费用，费用包括抵押、质押登记费用、质押保管费用、以及保管、拍卖、变卖担保财产的费用。23．C【解析】出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。24．A【解析】托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。二、多项选择题1．ABCD【解析】根据仲裁的基本制度，当事人申请仲裁，应当符合下列条件：（1）有仲裁协议；（2）有仲裁请求和事实、理由；（3）属于仲裁委员会的受理范围。2.ABCD【解析】本题考核工作时间与休息休假。题中的四个选项均为正确答案。3.ABCD【解析】本题考核违反服务期的违约责任规定。题目所述选项均为正确答案。4.ABCD【解析】本题考核不得享受年休假的情形。题目所述四个选项，均不得享受年休假。5.ACD【解析】本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。6.AD【解析】本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行《个人所得税法》规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税,个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。7.ABD【解析】本题考核城建税的相关规定。8.ABCD【解析】本题考核个体工商户个人所得税前的扣除规定。9.ABC【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。10.ABCD【解析】本题考核特许权使用费所得的相关规定。11.BC16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义【解析】本题考核个人所得税应税所得的规定。选项A暂免征收个人所得税；选项D属于免税项目项目。12.BCD【解析】本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。13．AB【解析】根据个人所得税法规定，津贴补贴、劳动分红应按照工资薪金所得计算纳税；股票转让所得属于财产转让所得，但暂不征收个人所得税；出租房屋所得，属于财产租赁所得。14．BCD【解析】根据车船税法律制度规定，拥有电车的国有企业、拥有货船的外商投资企业、拥有载客汽车的华侨和港澳台同胞，均属于车船税纳税人。15．BCD【解析】加工承揽合同适用万分之五的印花税税率。16．ACD【解析】房地产转让，应计算缴纳土地增值税；房地产赠与、房地产抵押、房地产继承不属于土地增值税征税范围。17．ABCD18．ABCD19．ABCD【解析】存款人有以下情形之一的，可以申请开立异地银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不同在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。20．ABCD三、判断题1．×【解析】在刑事责任中，管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚，其期限为3个月以上2年以下。2.∨【解析】本题考核专属管辖。因遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。3.∨【解析】本题考核特殊情况下的工资支付。题目所述规定是正确的。4.×【解析】本题考核劳动合同的履行。用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。5．×【解析】2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税。6．√【解析】此题考核房产税的纳税人。其中以产权出典的，承典人为房产税的纳税人。7．×16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义【解析】不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的利息支出，才可据实扣除。8．∨【解析】纳税人有下列情况之一的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从境内两处或以上取得工资薪金所得的；（3）从境外取得所得的；（4）取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。9．∨10．×【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支付金额2%的赔偿金。四，不定项选择题1.(1)A【解析】用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。(2)ABD【解析】①裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告；②不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。(3)AD【解析】张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。(4)ABC【解析】除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，也需要支付经济补偿。2.(1)ABCD【解析】本题考核银行承兑汇票的承兑程序。根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项A的说法错误；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期，因此选项B的说法错误；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，因此选项C的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法错误。(2)CD【解析】本题考核银行承兑汇票的付款义务。一方面，票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。(3)ABC16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012\n新华会计网课程讲义【解析】本题考核商业汇票的追索权行使对象。根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(4)ABC【解析】本题考核票据追索的金额和费用。根据规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。3.(1)C【解析】逾期贷款利息收入要按规定征收营业税；与其他银行进行资金往来业务取得利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税；存款不征收营业税；存款利息支出不能在利息收入中扣减。应缴纳的营业税=（180+20）×5%×10000=100000（元）。(2)B【解析】金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金，买入价也不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应缴纳营业税=（100-90）×5%×10000=5000（元）(3)A【解析】出纳长款收入不征营业税。应缴纳营业税=（10-9.5）×5%×10000=250（元）。(4)C【解析】从事金融咨询业务取得收入，应缴纳营业税=6×5%×10000=3000（元）本季度应纳营业税＝100000+5000+3000+250=108250(元)(5)B【解析】应缴纳的城建税及教育费附加=108250×（7%+3%）=10825(元)16Copyright北京南瑞利华教育科技有限公司2012