2012年《初级会计实务》《经济法基础》考试真题及参考 35页

2012年初级会计职称考试《经济法基础》真题及参考答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案。多选、错选、不选均不得分）1．根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（  ）。A．机动车辆B．金银首饰C．古玩字画D．维持生活必需的住房2．甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（  ）。东A．处以2000元以下的罚款B．没收经营所得C．提请司法机关查封财产D．提请工商行政管理机关吊销营业执照3．下列银行结算账户中，不能支取现金的是（  ）。A．党、团、工会经费专用存款账户B．个人银行结算账户C．预算单位零余额账户D．单位银行卡账户4．赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（  ）元。A．1000B．1500C．2000D．25005．根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（  ）。A．粘单上第一背书的背书人B．票据上最后一手背书的背书人C．票据上第一手背书的背书人D．粘单上地一手背书的被背书人6．根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（  ）。A．假冒出票人在票据上签章B．涂改票据号码C．对票据金额进行挖补篡改D．修改票据密押7．下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（  ）。A．宪法\nB．行政法规C．法律D．行政规章8．根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（  ）。A．2年B．5年C．20年D．30年9．根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（  ）。A．15天以下B．1个月以上6个月以下C．3个月以上2年以下D．6个月以上15年以下10．周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（  ）元。A．0B．2000C．22000D．2400011．郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（  ）。A．2012年6月15日B．2012年7月2日C．2012年7月15日D．2012年8月2日12．某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（  ）。A．不低于职工本人小时工资标准的100%B．不低于职工本人小时工资标准的150%C．不低于职工本人小时工资标准的200%D．不低于职工本人小时工资标准的300%13．韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（  ）元。\nA．20000B．24000C．60000D．7000014．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（  ）。A．体育业B．财产保险业务C．旅游业D．修理修配业务15．某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（  ）。A．154×5%=7.7万元B．（154+20）×5%=8.7万元C．（154+20+25）×5%=9.95万元D．（154+20+25-120）×5%=3.95万元16．根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（  ）。A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入17．钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（  ）元。A．1840B．1600C．2000D．480018．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（  ）。A．加班工资B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．国债利息收入19．关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（  ）。A．房屋出租的，承租人为纳税人\nB．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人20．某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（  ）。A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）21．甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（  ）万元。A．15B．45C．60D．7522．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（  ）。A．载客汽车B．银行运钞车C．机关公务车D．养殖渔船23．甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（  ）。A．甲和乙为纳税人B．甲和丙为纳税人C．乙和丁为纳税人D．甲和丁为纳税人24．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（  ）。A．加收税款滞纳金B．没收财物和违法所得C．罚款D．停止发售发票二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）\n25．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税的有（  ）。A．保险赔偿B．劳动分红C．退休工资D．军人转业费26．关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（  ）。A．受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D．交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据27．关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有（  ）。A．拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B．拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D．土地使用权共有的，以共有各方为纳税人28．关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（  ）。A．财产租赁合同以租赁金额为计税依据B．财产保险合同以保险费为计税依据C．工商营业执照以注册资金为计税依据D．商标注册证以件数为计税依据29．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（  ）。A．纳税申报B．开立银行账户C．领购发票D．缴纳税务罚款30．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（  ）。A．应纳税额B．实现税款的费用C．税款滞纳金D．实现税款滞纳金的费用31．根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（  ）。A．票据B．银行卡东奥会计在线C．汇兑\nD．委托收款32．关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（  ）。A．贴现是一种非票据转让行为B．贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C．贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D．贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款33．关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（  ）。东奥会计在线A．单位和个人均可使用汇兑B．汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C．汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D．汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据34．根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（  ）。A．自然人B．商品C．法人D．行为35．关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有（  ）。A．民事经济纠纷实行或裁或审制度B．民事诉讼与仲裁均实行回避制度C．民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D．民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行36．根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（  ）。A．返回财产B．没收非法财产C．赔偿损失D．罚款东奥会计在线37．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（  ）。A．依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B．请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的C．累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的D．累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的38．某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有（  ）。A．不约定试用期\nB．试用期1个月C．试用期3个月东奥会计在线D．试用期6个月39．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（  ）。A．用人单位未为劳动者缴纳社会保险费B．用人单位未及时足额支付劳动报酬C．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护D．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件40．根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（  ）。A．劳动合同期满B．劳动者达到法定退休年龄C．用人单位被依法宣告破产D．女职工在哺乳期41．劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（  ）。A．从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B．从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C．劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制D．劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年42．根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（  ）。A．一般贷款业务B．融资租赁业务C．债券买卖业务D．外汇买卖业务东奥会计在线43．根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有（  ）。A．美术馆出租展览场地B．房地产公司出租土地使用权C．俱乐部出租体育场比赛场地D．交通部门有偿转让高速公路收费权44．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（  ）。A．建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税\nC．保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的口0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）45．纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（  ）46．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（  ）东奥会计在线47．资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（  ）48．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（  ）49．撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（  ）50．行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。（  ）51．人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（  ）东奥会计在线52．劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（  ）53．劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（  ）东奥会计在线54．纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（  ）四、不定项选择题（本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）\n【资料1】某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：（1）取得建筑工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程45万元。（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。（5）取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务费适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第55-58小题。东奥会计在线55．该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（  ）。A．总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4（万元）B．总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）×3%=4.05（万元）C．分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8（万元）D．分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）×3%=4.95（万元）56．该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（  ）。A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36（万元）B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44（万元）C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48（万元）D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08（万元）东奥会计在线57．该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是（  ）。A．17×5%=0.85（万元）B．(17-3)×5%=0.6（万元）C．（17-3-2）×5%=0.6（万元）D．（17-3-2-1）×5%=0.55（万元）58．下列税额征收方式中，适用于该公司的是（  ）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收【资料2】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。\n（2）3年期银行存款利息总收入800元；二级市场股票买卖所得2000元。（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分20555……,……,……,……,要求：根据上述资料，分析回答下列第59-62小题。59．张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，正确的是（  ）。东奥会计在线A．(3800-3500)×3%=9（元）B．[（3800+600）-3500]×3%=27（元）C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36（元）D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105（元）60．张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（  ）。A．银行存款利息收人800元B．股票买卖所得2000元C．授课收入3000元D．稿费收入820元\n61．下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（  ）。A．契税B．印花税C．营业税D．个人所得税62．张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（  ）。A．生产经营所得B．特许权使用费所得C．劳务报酬所得D．偶然所得【资料3】甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第63-67小题。63．下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是（  ）。A．政府主管部门对该公司成立的批文原件B．工商部门颁发的营业执照正本C．税务部门颁发的税务登记证D．财政部门同意开户的证明64．甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（  ）。A．Q银行B．当地银行业协会C．中国银行监督管理委员会当地分支机构D．中国人民银行当地分支机构65．甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（  ）。A．甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B．甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C．甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D．甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章66．下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（  ）。A．收款人乙公司B．付款人Q银行C．支票金额260万元D．出票人甲公司签章\n67．甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（  ）。东奥会计在线A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户2012年《初级会计实务》考试真题及参考答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分）1.2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术,至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态,累计研究支出为160万元,累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（）万元。东奥会计在线A.100B.160C.260D.6602.2012年2月1日某企业购入原材料一批，开除一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。A.借：应付票据117000贷：短期借款117000B.借：应付票据117000其他应付款117000C.借：应付票据117000贷：应付账款117000D.借：应付票据117000贷：预付账款117000东奥会计在线3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A.20000B.23400C.24000D.280004.企业每期期末计提一次还本息的长期借款利息，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。东奥会计在线\nA.借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目B.借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目C.借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目D.借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目5.某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。东奥会计在线A.16100B.24500C.26600D.280006.事业单位处置固定资产变价收入，应列示在资产负债表的项目是（）。东奥会计在线A.专用基金B.固定基金C.一般基金D.投资基金                7.2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2011年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（）万元。A.269B.274C.275D.2808.下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（）。A.销售商品收入B.处置固定资产净收入C.提供劳务收入D.让渡无形资产使用权收入9.某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本14万元，返修过程中发生材料费1万元、人工费用2万元、制造费用3万元，废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（）万元。东奥会计在线A.5.5B.14C.19.5D.2010.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。东奥会计在线A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金\nB.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算11.下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账的金额的是（）。东奥会计在线A.销售价款B.增值税销项税额C.现金折扣D.销售产品代垫的运杂费12.2011年1月某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元；5月份因技术创新项目收到政府直接拨付的贴息款项80万元；年底由于重组等原因，经政府批准减免所得税90万元。该企业2011年度获得的政府补助金额为（）万元。东奥会计在线A.100B.180C.190D.27013.下列各项中，关于收入表述不正确的是（）。东奥会计在线A.企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入B.企业采用交款提货式销售商品，通常应在开出发票账单并收到货款时确认收入C.企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入D.企业销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入14.下列各项中，不应计入财务费用的是（）。东奥会计在线A.银行承兑汇票的手续费B.发行股票的手续费C.外币应收账款的汇兑损失D.销售商品的现金折扣15.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（  ）元。东奥会计在线A.100000B.117000C.120000D.14040016.下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）东奥会计在线A.处置房屋的净损失B.经营出租设备的折旧费C.向灾区捐赠商品的成本D.火灾导致原材料毁损的净损失\n17.下列各项中，关于交易性金额资产表述不正确的是（）东奥会计在线A.取得交易性金额资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益B.资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益C.收到交易性金额资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益D.出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益18.企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，应计入的科目是（）东奥会计在线A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.销售费用19.下列各项中，应确认投资损益的是（）。东奥会计在线A.投资房地产出租期间所取得的租金收入B.为取得长期股权投资发生的相关交易费用C.采用成本法核算的长期股权投资处置时实际取得的价款与其账面价值的差额D.采用权益法核算的长期股权投资持有期间收到被投资方宣告发放的股票股利20.下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是（）。东奥会计在线A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.出租无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D.无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法21.某企业原材料采用实际成本核算。2011年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12000元。已计提货跌价准备2000元，经确认，应由保险公司赔款4000元，由过失人员赔款3000元，假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的净损失为（）元。东奥会计在线A.3000B.5000C.6000D.800022.下面各项中，反映企业资本结构比例关系的是（）。东奥会计在线A.短期资金与总账资产之比B.长期资金与总资产之比C.短期资金与长期资金之比D.权益资金与借入资金之比东奥会计在线\n23.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为（）万元。A.153B.162C.170D.18724.下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）东奥会计在线A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.处置专利权应交的营业税        D.销售自产应税化妆品应交的消费税二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，关于企业风险控制对策表述正确的有（）。东奥会计在线A．采用多元化经营以减少风险B．通过业务外包实现风险转移C．拒绝与不守信用的厂商业务往来以规避风险D．有计划地计提资产减值准备以实现风险自保26.下列各项中，属于资本公积来源的有（）。东奥会计在线A．盈余公积转入B．直接计入所有者权益的利得C．资本溢价或股本溢价D．从企业实现的净利润提取27.下列各项中，应计入其他应付款的有（）。东奥会计在线A．存入保证金B．应付销货方代垫的运杂费C．应付租入包装物租金Ｄ.到期无力支付的商业承兑汇票28.下列各项中，反应企业运营能力指标的有（）。东奥会计在线Ａ.存货周转率B.流动比率C.应收账款周转率D.速动比率29.下列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有（）。东奥会计在线A.支付临时工的工资\nB.发放困难职工的补助金C.缴纳职工的工伤保险费D.支付辞退职工的经济补偿金30.实行内部成本核算的事业单位开展专业业务活动发生的下列支出，不应直接计入当期支出的有（）。东奥会计在线A.以实物对外投资B.用修购基金置固定资产C.购置土地使用权D.购入随买随用的零星办公用品31.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（）。东奥会计在线A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额Ｂ．“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额Ｃ．“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额Ｄ．“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额32.下列各项中，关于周转材料会计处理表述的有（  ）。东奥会计在线Ａ.多次使用的包装物应根据使用次数分次进行摊销Ｂ.低值易耗品金额较小的可在领用时一次计入成本费用Ｃ.随同商品销售出借的包装物的摊销额应计入管理费用Ｄ.随同商品出售单独计价的包装物取得的收入应计入其他业务收入33.下列各项中，企业可以采用的发出存货成本计价方法有（）。东奥会计在线Ａ.先进先出法Ｂ.移动加权平均法Ｃ.个别计价法Ｄ.成本与可变现净值孰低法34.下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有（）。Ａ．债券投资取得的利息Ｂ．出租固定资产取得的租金Ｃ．股权投资取得的现金股利Ｄ．转让商标使用权取得的收入35.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。Ａ．固定资产原价Ｂ．固定资产的预计使用寿命Ｃ．固定资产预计净残值Ｄ．已计提的固定资产减值准备36.下列各项中，属于政府补助会计处理范围的有（）。Ａ.政府资本性投入B.政府免征的营业税\nC.政府向企业先征后返的所得税D.政府为支付小微企业发展而提供的贷款贴息37.下列各项中，应计入管理费用的有（）。A.企业筹建期间发生的开办费B.企业行政管理部门的办公费C.企业专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费38.某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。A.发出材料的实际资本B.支付给受托人的加工费C.支付给委托方的增值税D.受托方代收代缴的消费税39.下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A.经营租入管理用设备的租赁费B.取得长期股权投资发生的相关税费C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗D.按法定程序申请取得专利而发生的费用三、判断题（本类题共１０小题，每小题１分，共１０分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求用2Ｂ铅笔填涂答题卡中题号４０至４９信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点【√】；认为错误的，填涂答题卡中信息点【╳】，每小题答题正确的的一分，答题错误的扣０.５分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）东奥会计在线40.不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。（）41.现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值（）。42.企业购置的固定资产是其从事生产经营活动的物质基础，因此购置固定资产支付的资金应在现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目列示。（  ）43.企业购入不需要安装的生产设备，够买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（  ）44.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）\n45.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。（）46.除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。（  ）47.使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。（  ）48.企业在计算最低租赁付款的现值时，不能取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁合同规定的率作为折现率。（  ）49.股权投资采用成本法核算，因被投资企除净损益以外的所有者权益其它变动，投资企业应按其享有份额增加或减少资本公积。（  ）四、不定项选择题（本类题共18小题，每小题2分，共36分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号50至67信息点，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。贷款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（6）12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。要求：根据上述资，不考虑其他因素，分析回答下列第50—55小题。（答案中的金额单位用万元表示）50.根据资料（1），下列各项中，会计处理结果正确的是（    ）。东奥会计在线A．3月2日，甲公司应确认销售商品收入180万元B．3月2日，甲公司应确认销售商品收入176万元C．3月15日，甲公司应确认财务费用2万元\nD．3月15日，甲公司应确认财务费用1.8万元51.根据资料（2）至（5），下列各项中，会计处理正确的是（  ）。东奥会计在线A．5月5日，甲公司发生销售折让时的会计分录：  借：主营业务收入30    应交税费—应交增值税（销项税额）5.1  贷：银行存款35.1B．9月20日，甲公司销售材料时的会计分录：  借：银行存款17.55  贷：其他业务收入15    应交税费—应交增值税（销项税额）2.55  借：其他业务成本10    贷：原材料10C．11月10日，甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录：  借：管理费用11.7    贷：应付职工薪酬11.7  借：应付职工薪酬11.7    贷：主营业务收入10        应交税费—应交增值税（销项税额）1.7  借：主营业务成本8    贷：库存商品8D．12月31日，甲公司确认劳务收入，结转劳务成本的会计分录：  借：预收账款75    贷：主营业务收入75  借：主营业务成本50    贷：劳务成本5052.根据资料（1）至（5），甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是（  ）万元。\n东奥会计在线A.225B.235C.250D.28053.根据资料（1）至（5），甲公司2011年年度利润表中“营业成本”的金额是（  ）。A．168B．200C．208D．218东奥会计在线54.根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2011年期间费用和营业利润计算结果正确的是（  ）。A．期间费用为7.3万元B．期间费用为19万元C．营业利润为13万元D．营业利润为72万元55.根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是（  ）。东奥会计在线A．所得税费用3.25万元B．净利润66.75万元C．所得税费用17.5万元D．净利润52.5万元                  【资料二】发生的有关固定资产业务如下：（1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全疗款项已由银行存款支付。（2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第56—61小题。                  56.根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（  ）\nA．固定资产应按公允价值进行初始计量B．支付的相关增值税额不应计入固定资产的取得成本C．固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益D．购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本57.根据资料（1）、（2），下列各项中，计算结果正确的事（  ）东奥会计在线A．A设备的入账价值为1612万元B．B设备的入账价值为1450.8万元C．C设备的入账价值为967.2万元D．A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%58.根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（  ）东奥会计在线A．“银行存款”减少4050万元B．“管理费用”增加2万元C．“制造费用”增加2万元D．“应交税费—应交增值税（进项税额）”增加680万元59.根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧表述正确的是（  ）东奥会计在线A．前3年计提折旧所使用的折旧率为40%B．A设备2011年度应计提折旧额为652万元C．B设备2011年度应计提折旧额为580.32.万元D．计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响60.根据资料（4），甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是（  ）东奥会计在线A．“固定资产”增加2万B．“管理费用”增加2万C．“在建工程”增加2万D．“营业外支出”增加2万东奥会计在线61..根据资料（5），甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是（  ）A．资产减值损失增加120万元B．营业利润减少120万元C．利润总额减少120万元D．净利润减少120万元【资料三】某企业为单步骤简单生产企业，设有一个基本生产车间，连续大量生产甲、乙两种产品，采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间，为全厂提供供电服务，供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算。2011年12月份有关成本费用资料如下：（1）12月份发出材料情况如下：基本成产车间领用材料2400千克，每千克实际成本40元，共同用于生产甲、乙产品各200件，甲产品材料消耗定额为6千克，乙产品材料消耗定额为4千克，材料成本按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用50千克，供电车间领用100千克。（2）12月份应付职工薪酬情况如下：\n基本生产车间生产工人薪酬150000元，车间管理人员薪酬30000元，供电车间工人薪酬40000元，企业行政管理人员薪酬28000元，生产工人薪酬按生产工时比例在甲、乙产品间进行分配，本月甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时16000小时。（3）12月份计提固定资产折旧费如下：基本生产车间生产设备折旧费32000元，供电车间设备折旧费11000元，企业行政管理部门管理设备折旧费4000元。（4）12月份以银行存款支付其他费用支出如下：基本生产车间办公费24000元，供电车间办公费12000元。（5）12月份供电车间对外提供劳务情况如下：基本生产车间45000度，企业行政管理部门5000度，供电车间的辅助生产费用月末采用直接分配法对外分配。（6）甲产品月初、月末无在产品。月初乙在产品直接材料成本为27600元，本月完工产品180件，月末在产品40。乙产品直接材料成本采用约当产量法在月末完工产品和在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第62—67小题。62.根据资料（1），12月份甲、乙产品应分配的材料费用正确的是（  ）东奥会计在线A．甲产品1440B．甲产品57600C．乙产品960D．乙产品3840063.根据资料（2），12月份甲、乙产品应分配的职工薪酬正确的是（  ）A．甲产品36000B．甲产品30000C．乙产品144000D．乙产品12000064.资料（2），12月份分配职工薪酬，下列各项表述正确的是（  ）A．生产成本增加150000B．应付职工薪酬增加248000C．制造费用增加30000D．辅助生产成本增加4000065.根据资料（1）至（5），下列各项中，关于12月末分配转出供电车间生产费用的会计处理正确的是（  ）A．借：制造费用60300    管理费用6700  贷：辅助生产成本67000B．借：制造费用\n56700    管理费用6300  贷：辅助生产成本63000C．借：辅助生产成本49500    管理费用5500  贷：辅助生产成本55000D．借：制造费用50400    销售费用5600  贷：辅助生产成本5600066.根据资料（1）至（5），12月份基本生产车间归集的制造费用是（  ）元A．88000B．138400C．144700D．14830067.根据资料（1）至（6），本月乙产品完工产品的直接材料成本是（  ）元。A．31418.18B．38400C．54000D．59400    \n答案及解析《经济法基础》一、单项选择题1.【答案】D【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2.【答案】D【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3.【答案】D【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。4.【答案】A【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5.【答案】A【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。6.【答案】A【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7.【答案】C【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。8.【答案】C【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。9.【答案】B【解析】（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。10.【答案】C【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。11.【答案】B\n【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。1.【答案】B【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。2.【答案】C【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000（元）。3.【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围。4.【答案】C【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入；该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）×5%=9.95（万元）。5.【答案】B【解析】（1）个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；（2）个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。6.【答案】B【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。7.【答案】A【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。8.【答案】A【解析】房屋“出租”的，出租人为房产税的纳税人；房屋“出典”的，承典人为房产税的纳税人。9.【答案】B【解析】（1）企业办的幼儿园免征房产税，排除选项CD；（2）企业经营性房产应从价计征房产税，出租的房产应从租计征房产税，排除选项A。10.【答案】D【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据；甲公司应缴纳的契税=（2000+500）×3%=75（万元）。11.【答案】D【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。12.【答案】A【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人13.【答案】A【解析】（1）对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼（“复议前置”）；（2）征税行为，包括：①确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，②征收税款、加收滞纳金，③扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。二、多项选择题\n1.【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资均免征个人所得税；（2）选项B：劳动分红应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2.【答案】ABD【解析】（1）选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；（2）选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；（3）选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。3.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳（选项A正确）；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳（选项B正确）；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳（选项C正确）；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳（选项D正确）。4.【答案】ABD【解析】印花税法律制度中，以件数作为计税依据的有：（1）权利许可证照，包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证；（2）营业账簿中的其他账簿。5.【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。6.【答案】ABCD【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。7.【答案】CD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。8.【答案】BCD【解析】（1）选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。（2）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（选项C正确）；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（选项B）；③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。（3）选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。9.【答案】AB【解析】选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据；收账通知为银行将款项确已收入收款人账户的凭据。10.【答案】AC【解析】选项BD属于法律关系的客体。11.【答案】ABCD12.【答案】AC【解析】选项BD属于行政责任。13.【答案】ABC【解析】选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年带薪年休假。14.【答案】ABCD【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月（≤6个月）。\n1.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。2.【答案】ABC【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。3.【答案】CD【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。4.【答案】BCD【解析】（1）选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额；（2）选项CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。5.【答案】ABCD【解析】（1）选项AC：出租文化场所和体育场地属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；（2）选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围；（3）选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。6.【答案】ABD【解析】选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。三、判断题7.【答案】√【解析】以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。8.【答案】√【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。9.【答案】×【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。10.【答案】×【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。11.【答案】×【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。12.【答案】√【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。13.【答案】×【解析】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。14.【答案】√【解析】劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。15.【答案】√【解析】原文见教材67页第9行。\n1.【答案】×【解析】单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。四、不定项选择题【资料1】2.【答案】BD【解析】（1）选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额。（2）选项CD：建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入；分包人应就其分包收入“全额”缴纳营业税，所取得的“提前竣工奖”应作为价外费用并入营业额。3.【答案】AC【解析】（1）选项AB：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。4.【答案】A【解析】经营租赁业务的营业额为取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。5.【答案】A【解析】查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。【资料2】6.【答案】D【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。7.【答案】AB【解析】（1）选项A：自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（2）选项B：对股票转让所得暂“不征收”个人所得税；（3）选项C：应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”税目征收个人所得税。我们认为，免税收入与不征税收入在实际实现效果上都是“免于缴纳”，且本题题干提问的是“免于缴纳个人所得税的是……”，因此，将选项AB均作为正确选项；如果提问的是“免征个人所得税的是……”、“属于个人所得税免税收入的是”……则只应将选项A作为正确选项。8.【答案】BCD【解析】选项A：契税应由“承受”房屋权属的一方缴纳，张某为出售方，不承担契税纳税义务。9.【答案】C【解析】软件设计属于“设计劳务”应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税。10.【答案】BC【解析】企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。11.【答案】D【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。12.【答案】AC\n【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。在本题中，选项BD提及的是“业务专用章”，肯定应予排除；但选项AC是否为预留签章、张某是否为“授权代理人”，则根据案情无法确定，估且将选项AC全部选上。1.【答案】BD【解析】支票的收款人名称与出票金额属于授权补记事项，在“签发支票时”可以暂不记载。2.【答案】B【解析】存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户为一般存款账户。《初级会计实务》一、单项选择题1.【答案】C【解析】研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益，所以减少2011年的利润总额160+100=260（万元）。2．【答案】C【解析】开出的是不带息的商业承兑汇票，票面到期值与面值相等。无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”3．【答案】B【解析】领用外购的原材料用于建造厂房，厂房是不动产，领用的原材料的进项税额不能抵扣，要做进项税额转出，会计处理：借：在建工程23400贷：原材料20000    应交税费——应交增值税（进项税额转出）34004．【答案】C【解析】题目已经说明问的是予以资本化部分的利息的会计处理，所以相应分录为借：在建工程，贷：长期借款——应计利息（应为是一次到期还本付息的，利息计入“长期借款——应计利息”科目。5．【答案】B【解析】增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×7%=（200000+100000+50000）×7%=245000（元）。6．【答案】A【解析】事业单位清理的保费固定资产残值变价收入计入“专用基金”科目。借：银行存款，贷：专用基金—修购基金。7．【答案】A东奥会计在线【解析】资产负债表“应收账款”项目金额是账面价值=应收账款科目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269（万元）。8．【答案】B【解析】利润表的营业收入项目反映的是企业日常活动中形成的经济利益的流入，包含主营业务收入和其他业务收入科目。而处置固定资产净收益属于非日常活动，计入营业外支出。9．【答案】A【解析】可修复废品损失的返修费用要记到“废品损失”科目，同时将收回的材料价值和赔款从“废品损失”科目转到“原材料”或“其他应收款”科目，冲减废品损失，所以废品损失净额\n=1+2+3-0.5=5.5（万元）。2．【答案】D【解析】选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让、3．【答案】C【解析】我国会计核算采用总价法，应收账款的入账金额包含销售价款、增值税销项税额、销售产品代垫的运杂费等。发生的现金折扣，在发生时计入财务费用科目，不影响应收账款的入账金额。4．【答案】B【解析】政府补助形式不包含直接减免的所得税，所以该企业2011年度获得的政府补助金额为100+80=180（万元）。5．【答案】D【解析】企业销售商品确认收入的一个条件就是要满足成本能够可靠计量，所以选项D错误。6．【答案】B【解析】发行股票时的手续费冲减股票发行的溢价收入，没有溢价收入的，冲减已有的资本公积—股本溢价科目原有金额。分录为借：资本公积—股本溢价，贷：银行存款。7．【答案】D【解析】甲公司实收资本增加=120000×（1+17%）=140400（元）。8．【答案】B【解析】经营租出设备的折旧费计入“其他业务成本”科目，其他业务成本科目属于损益类科目，影响企业当期利润。9．【答案】C【解析】收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入应收利息科目，不死计入当期损益，选项C错误。10．【答案】C【解析】在计划成本法下，辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额，计入“管理费用”科目。11．【答案】C【解析】选项A，计入“其他业务收入”科目；选项B，计入长期股权投资的初始投资成本；选项D，不做账务处理。12．【答案】B【解析】出租无形资产的摊销额计入“其他业务成本”科目。13．【答案】A【解析】存货净损失是存货的账面价值与扣除保险公司赔款的净额=（12000-2000）-4000-3000=3000（元）。14．【答案】D【解析】资本结构，指企业负债与权益的比例关系。15．【答案】A【解析】材料成本差异率=（-20-15）/（200+150）=-10%，领用原材料的实际成本=180*（1-10%）=162（万元），当月结存材料的实际成本=200-20+135-162=153（万元）。16．【答案】D【解析】选项A，记到材料的成本；选项B，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”、（如果企业是一般纳税人并取得增值税专用发票）或者固定资产的成本（如果企业是小规模纳税人，或着是一般纳税人但是没有取得增值税专用发票）；选项C计入营业外收支科目二、多项选择题17．【答案】ABCD\n【解析】均正确。2．【答案】BC【解析】盈余公积转增资本，不转入资本公积；从企业实现的利润中提取应计入盈余公积不计入资本公积。3．【答案】AC【解析】选项B，计入应付账款；选项D，计入应付账款。4．【答案】AC【解析】流动比率和速动比率是反映偿债能力的指标。5．【答案】ABCD6．【答案】ABC【解析】对外投资：借：对外投资  贷：银行存款等用修购基金购置固定资产：借：专用基金  贷：银行存款借：固定资产  贷：固定基金购置土地使用权：借：无形资产  贷：银行存款7．【答案】AC【解析】预付款项应当根据，应付账款明细账的借方+预付账款明细账的借方合计填列。8．【答案】ABD【解析】选项C，计入销售费用。9．【答案】ABC【解析】选项D，不是存货发出的计价方法，而是存货期末计量的方法。10．【答案】ABCD【解析】让渡资产使用权，既包括实物资产，也包括货币资产。11．【答案】ABCD【解析】影响固定资产折旧的因素包括：固定资产原价、预计使用寿命、预计净残值和已计提的固定资产减值准备。12．【答案】CD【解析】政府资本性的投入不属于政府补助；税收优惠也不属于政府补助。13．【答案】ABD【解析】专设销售机构的业务费计入销售费用。14．【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的增值税不计入存货成本；代收代缴的消费税计入应交消费税的借方，不计入存货成本。15．【答案】BCD【解析】经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。三、判断题16．【答案】√【解析】不实行内部成本核算的单位取得的无形资产直接计入事业支出，不进行摊销。17．【答案】√\n【解析】资金时间价值是指的一定量的资产在不同时点上价值量的差额。2．【答案】×【解析】购置固定资产支付的现金作为投资活动的现金流出。3．【答案】√【解析】购买固定资产支付的价款超过正常信用条件具有延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。4．【答案】√【解析】小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。5．【答案】×【解析】采用支付手续费方式的，应当在收到代销清单时确认收入。6．【答案】√【解析】企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。7．【答案】×【解析】应当自当月起开始摊销。8．【答案】√【解析】首先选择租赁内涵利率，不能取得租赁内涵利率，则使用合同规定的利率。9．【答案】×【解析】长期股权投资采用成本法核算，不随被投资单位所有者权益的变动而发生增减变动。四、不定项选择题【资料一】10．【答案】AD【解析】借：应收账款210.6贷：主营业务收入180应交税费—应交增值税（销项税额）30.6借：主营业务成本150贷：库存商品150借：银行存款208.8财务费用1.8贷：应收账款210.611．【答案】ABCD【解析】选项D，完工百分比=50/（50+30）=62.5%，应确认劳务收入=120*62.5%=75（万元），应结转劳务成本50万元。12．【答案】C【解析】营业收入=180-30+15+75+10=250（万元）。13．【答案】D【解析】营业成本=150+10+50+8=218（万元）14．【答案】BD【解析】期间费用=1.8（业务1）+11.7（业务5）+5.5（业务6）=19（万元）。营业利润=250-218-19+59（业务6）=72（万元）。15．【答案】AB【解析】所得税费用=应纳税所得额×25%=利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少=（72-2）+2-59=13（万元）×25%=3.25（万元）。\n净利润=利润总额-所得税费用=70-3.25=66.75（万元）。【资料二】2．【答案】BD【解析】固定资产应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本，增值税进项税额不计入固定资产取得成本。3．【答案】BCD【解析】设备A的入账价值=（4000+30）×2000/（2000+1800+1200）+18=1630（万元）；设备B的入账价值=（4000+30）×1800/（2000+1800+1200）=1450.8（万元）；设备C的入账价值=（4000+30）×1200/（2000+1800+1200）=967.2（万元）。A设备的购买价款和运输费等1612/4030=40%。【答案】BD【解析】借：固定资产—A1630        —B1450.8        —C967.2应交税费—应交增值税（进项税额）680管理费用2贷：银行存款47304．【答案】ABCD【解析】2011年A设备应计提的折旧额=1630×2/5=652（万元）；2011年B设备应计提的折旧额=1450.8×2/5=580.32（万元）；双倍余额递减法前三年的折旧率=2/5=40%；前三年不考虑残值。5．【答案】B【解析】日常维修计入管理费用。6．【答案】ABCD【解析】借：资产减值损失120贷：固定资产减值准备120【资料三】7．【答案】BD【解析】甲产品应分配的材料费用=200×6/（200×6+200×4）×2400×40=57600（元）；乙产品应分配的材料费用=200×4/（200×6+200×4）×2400×40=38400（元）；8．【答案】BD【解析】甲产品应分配的职工薪酬=150000/（4000+16000）×4000=30000（元）；乙产品应分配的职工薪酬=150000/（4000+16000）×16000=120000（元）。9．【答案】ABCD【解析】借：生产成本—基本生产车间—甲30000                  —乙120000制造费用30000辅助生产成本40000管理费用28000贷：应付职工薪酬24800010．【答案】A\n【解析】辅助生产成本的费用合计=4000（材料）+40000（薪酬）+11000（折旧）+12000（办公费）=67000（元）；供电车间对外分配率=67000/（45000+5000）=1.34元/度；基本生产车间=60300；企业行政管理部门=6700.借：制造费用60300管理费用6700贷：辅助生产成本670002．【答案】D【解析】制造费用=2000（材料）+30000（人工）+32000（折旧）+24000（办公费）+60300（辅助）=148300（元）。3．【答案】C【解析】(27600+38400）/（180+40）×180=54000（元）。