2017年经济法基础模拟题Ⅱ 9页

2017年经济法基础模拟题n单选题1、按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是()。A.土地使用税B.房产税C.车辆购置税D.增值税单选题2、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。A.产权属于全民所有的，具经营管理的单位是纳税义务人B.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C.产权出典的，承典人D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞多选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，A,将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起多选题4、根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物放行后，海关发现少征税款的，应当一年内，向纳税义务人补征税款。A.自缴纳税款之日起B.自货物放行之日起C.自货物中报之日起\nD.自海关接受货物申报之日起单选题5、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法多选题6、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A,将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题7、我国房产税的征纳方式是()A.按季征收，分期缴纳B.按年征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由各地税务机关自行决定单选题8、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级\n单选题9、下列关于增值税的表述错误的是（）。A.按照增值税的征管方式，可将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.销售不动产应作为增值税的课税对象C.增值税在零售环节实行价内税，零售以前的其他环节实行价外税D.将购买的货物用于集体福利，也视为销售，需要征收增值税单选题10、按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区XX花园。该项目分为一期和二期。其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。经核实，一期完成房屋建设10000m2，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m2（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元/m2（土地面积），开发建设及税费成本4000元/m2（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元/m2（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000m2,其中不可售的公共设施用房占5%建成后容积率1.6,预期售价20000元/m2（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。请就上述内容，回答以下小题的问题。根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照（）方式核定征收土地增值税。\nA.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税B.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税C.参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税D.参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税单选题11、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，具经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人单选题12、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。A．8225B．8525C．9625D．9925单选题13、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A．3.2B．6.4C．8D．7.3\n多选题14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题15、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是()的房地产。A.已居住3年后由个人转让B．2000年之前签订转让合同C.因国家建设需要依法征用收回D.增值额未超过扣除项目金额50%单选题16、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A.暂免征收房产税B.由使用人代为缴纳房产税C,由免税单位代为缴纳房产税D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人单选题17、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是()A.房屋出租B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的C.国有土地使用权出让D.以房地产抵债而发生房地产权属转移的\n单选题18、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）。A．96．75万元B．97．50万元C．306．75万元D．307．50万元单选题19、在下列税种中，属于资源税种的是．A.营业税B.所得税C.房产税D.城镇土地使用税简答题20、某纳税人2000年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。要求：计算该纳税人应纳的土地增值税额。1-答案：C[解析]本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。2-答案：D[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房\n地产税，不征房产税。1-答案：A,D[解析]自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4-答案：A,B进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税义务人补征（《中华人民共和国海关法》第六十二条）。《征税管理办法》规定，进山口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款之日起1年内，向纳税义务人补征税款（第六十八条）。很明显，上述规定有所不同。根据下位法服从于上位法的原则，应当以《中华人民共和国海关法》为准。对于这一点，应当引起足够重视。此外，在追征关税的起始时间上，《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国进出口关税条例》规定是：“自缴纳税款或者货物、物品放行之口起”，而《征税管理办法》规定是“自货物放行之日起”。对于追征关税也要以《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国关税条例》规定为准。5-答案：D[解析]本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。6-答案：A,C,D[解析]B选项将房屋产权出典的，承典人为纳税人。7-答案：B[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳。8-答案：B[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。9-答案：B[解析]课税对象中的销售货物指的是有形动产，不包括无形资产和不动产；对于应纳税额的计算，应分为一般纳税人和小规模纳税人两种，\n一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而对小规模纳税人实行简易计算，即按照销售额和6%税率直接计算，不抵扣进项税额。10-答案：A暂无解析11-答案：A【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。12-答案：D取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元，可以扣除的税金为825万元。计算从事房地产开发的加计扣除金额二(3000+4000)X20%=1400(万元)转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925万元()13-答案：A[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20+32X100%=62.5%所以适用40%勺税率和5%勺速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20X40%32X5%)X50%=3.2(万元)。14-答案：B,C,D[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。15-答案：C[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定――土地增值税。[思路]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下。①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增\n值额计税。②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。[易错]本题易错选项为选项A。[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算。16-答案：B[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。17-答案：D[解析]以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。18-答案：C解析：扣除项目金额=3700+277.5=3977.577元，土地增值额=5000-3977.5=1022.57/元，增值额与扣除项目比率=1022.5+3977.5弋26%适用税率为30%扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5X30限306.75元。（注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。）19-答案：D这是一道测试法律知识题，正确答案是D.土地属于国家资源.20-答案：土地增值税的计算采用超率累进税率。暂无解析