《财税法规》答案 11页

《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1．财政p42．财政职能p113．经济稳定职能p15填空题1财政是一个古老的经济范畴，又是一个历史范畴。2财政的产生必须具备两个条件，一是经济条件，二是政治条件。3财政是随着国家的产生而产生的。4奴隶制国家财政收支主要是采取实物和力役的形式。5在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。6财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。7从历史上看，财政分配形式有力役、实物和货币三种形式。单项选择1.财政产生的条件是（B）B经济和政治2．财政最初的表现形式是（A）A捐税3．国家公债和国家预算是在（B）制下财政范畴的延伸。B封建4．财政是以（A）为主体的分配关系。A国家5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（A）A货币6．财政分配的目的是为满足（C）C社会公共需要多项选择1．财政是个（ACD）A经济C历史D分配2．财政在下列社会形态中存在（BCDE）B奴隶制国家C封建制国家D资本主义国家E社会主义国家3．资本主义国家财政收入的三大支柱是（ACE）A税收收入C专卖收入E债务收入4．财政具有（ACE）职能。A资源配置C收入分配E经济稳定5．经济稳定的含义包括（ABDE）A充分就业B物价稳定D国际收支平衡E合理的经济增长率简述题1财政的特征。P9-112财政资源配置职能及其主要内容？P11-123财政收入分配职能及其主要内容？P13-154财政经济稳定职能及其主要内容？P15-16第二章财政收入名词解释1．财政收入P172．规费收入P183．财政收入规模P26填空题财政收入规模的上限指标，要受到国民收入总量、剩余产品总量与剩余产品中留给企业自行支配的总量三个因素制约。\n单项选择1．中外组织财政收入的主要形式是（A）A税收2．财政收入的绝大部分来自（C）CM3．我国财政收入大部分直接来自（B）B工业4．财政收入占剩余产品价值的比率，称为（C）C财政集中率多项选择1．下列属于财政非税收收入形式的是（ABCDE）A国有企业收入B债务收入C事业收入D规费收入E罚款收入2．财政收入中来自农业的收入主要是指（BC）B农业税C间接来自农业的收入3．财政收入规模的计算方法，通常可以采取（CD）C经验数据法D投资回收期法4．影响财政集中率的因素主要是（BCE）B生产资料所有制结构C经济管理体制的模式和分配政策E政府职能范围的大小第三章财政支出名词解释1．财政支出P382．购买性支出P443．转移性支出P451．政府采购P69填空题1．根据财政支出在社会再生产中的作用可分为补偿性支出，消费性支出和积累性支出三大类。2．按财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出两大类。3.科技三项费用支出是国家财政用于新产品试制费、中间试验和重要科学研究补助费支出。单项选择1．（A）通常也被称作政府支出或公共支出A财政支出2．（B）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。B转移性支出3．（B）衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。B相对量4．政府采购的主体是依靠（C）运作的政府机关，事业单位，社会团体等。C国家预算资金5．政府采购制度的核心内容是（C）C招标制6．在我国，经常居于财政支出首位的支出是（B）B基本建设支出7．广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是（A）A“成本——效益”分析法8．在下列方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目分析的是（B）。B“成本——效益”法9．适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的评价分析方法为（B）。B最低费用选择法多项选择1．财政支出效益分析的方法有（ABD）A“成本——效益”分析法B最低费用选择法D“公共劳务”收费法2．政府采购制度基本内容体现在以下几个方面（ABDE）A政府采购法规B政府采购政策D政府采购程序E政府采购管理。3．下列支出中属于经济建设支出的是（ABDE）A企业挖潜改造资金支出B流动资金支出D地质勘探费支出E支援农业生产支出。4．根据财政支出的最终用途来划分，属于积累性支出的有（ABE）A基本建设支出B国家物资储备支出E流动资金支出。5．财政支出属于转移支出的项目有（ADE）A社会保险和救济支出D国债利息支出E捐赠支出\n论述题财政支出的原则。P60-64第四章税收名词解释1．税收P772．纳税人P793．课税对象P804．税率P805．起征点P836免征额P837．税负转嫁P86填空题1．税收是个分配范畴，这是税收的基本属性。2．税率是税收政策和制度的中心环节。3．税收按计量标准可分为从价税和从量税。4．我国的流转税以价内税为主，但现在的增值税采用价外税。5．1950年统一全国税制，标志着新中国税制的建立。6．增值税是以商品价值中的增值额为课税对象的一个税种。7．增值税的基本税率为17%。8．消费税实行从价定和从量定额的办法计算应纳税额。9．营业税实行比率税率，共设三档税率。10．农业税以总收益为课税对象。11．土地增值税实行超率累进税率。12．目前我国已开征的所得税主要是对工商企业所得、个人所得和农民的农业收益三种类型的所得征税。单项选择1．累进税率一般适用于（B）的征税。B所得税2．定额税率一般适用于（C）C从量定额征收3．我国目前最大的税类是（C）C流转课税4．我国最大的税种是（B）。B增值税5．农业税的计税标准是（D）。D常年产量6．农业税的税率实行（D）。D差别比例税率7．增值税的课税对象是增值额，增值额是指（C）。CV+M8．下列实行定额税率的税种是（D）。D资源税9．目前我国企业所得税实行（B）。B比例税率10．我国现行的增值税采用（B）。B价外税11．税基最小的增值税类型是（C）。C消费型多项选择1．减轻纳税人负担的措施有（ACD）。A起征点C免征额D免税2．我国现行属于流转课税的税种有（ABCD）。A增值税B消费税C关税D营业税3．属于资源课税的税种有（ABCD）。A土地增值税B土地使用税C耕地占用税D资源税4．属于财产课税的税种有（AB）。A房产税B契税5．财产课税的特征有（ABC）。A课税不普遍，具有选择性B税负不易转嫁C税收弹性差，税源有限6．世界各国实行的增值税类型有（ADE）A生产型D消费型E收入型7．消费税的征收项目有（ACDE）。A卷烟C汽车轮胎D珠宝玉石E汽油\n8．资源课税可分为（AE）。A一般资源税E级差资源税9．增值税的计税方法有（ABC）。A加法B减法C扣税法10．古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（CDE）。C强制性D无偿性E固定性11．税制三要素是指（ACE）。A纳税人C课税对象E税率12．按课税对象为标准分类，税收分为（ABCDE）。A流转税B所得税C财产税D行为税E资源税13．按税收的计算依据为标准分类，税收分为（AB）。A从量税B从价税14．按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（CD）。C直接税D间接税15．按税收的管理权限为标准分类，税收分为（CDE）。C中央税D地方税E中央与地方共享税16．按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（CD）C、价内税D、价外税简述题1．税收的形式特征。P78-792．税收三要素。P79-823．流转课税的主要特点。P91-924．增值税的最大特点。P92-93判断改错题1．负税人是直接负担税款的单位与个人。（×）“负”改“纳”2．税源是指税收的经济来源或最终出处。（√）3．免征额是税法规定的课税对象，开始征税时应达到的一定数额。（×）“免征额”改“起征点”4．消费税是以含增值税而不含消费税的消费品价格为计税依据。（×）“含消费税而不含增值税”5．个人所得税采取分项定率，累进税率与定额税率两种形式并存。（×）“定额”改“比率”6．对行为课税是指以纳税人的某种行为作为课税对象的税类。（×）“某种”后加“特定”第五章国债名词解释1．国债P1092．保值国债P1183．承受法P121填空题1．国债规模包括二个方面的问题，一方面是国债的负担，另一方面是国债的限度。2．我国国债的发行额取决于二个因素，一是财政赤子的大小，二是还本付息的大小。3．国债的形式特征包括有偿性、自愿性和灵活性。4．国债的付息方式大体上可分为两类：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。5．国债市场一般具有两个功能：实施国债的发行和偿还，调节社会资金的运行。单项选择1．国家依据有关有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）B、发行国债2．国债的功能是之一（A）弥补财政赤字3．国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随着市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（D）D、保值国债4．建国以后，我国第一次发行的国债是（B）B、人民胜利折实公债5．在金融市场上通过公开招标发行国债的方式是（B）B、公募拍卖方式多项选择1．国债的发行方式有（ABCDE）A、承受法B、公募拍卖法C、出卖法D、支付发行法E、强制摊派法\n2．国债的发行价格可以分为（ABC）A、平价发行B、折价发行C、溢价发行3．确定国债利息率主要参照（ABCDE）A、金融市场利率B、社会资金需用量C、银行利率D、政府信用状况E、社会资金供给量4．国债的偿还方式主要有（ABCDE）A、分期逐步偿还法B、抽签轮次偿还法C、到期一次偿还法D、市场购销偿还法E、以新替旧偿还法5．政府偿还国债的资金来源有（ABCD）A、设立偿债基金B、依赖财政盈余C、预算列支D、举借新债简述题1．国债的功能表现在哪些方面？P113-1152．国债的限度。P115-117第六章国家预算和预算管理体制名词解释1．国家预算P1332．复式预算P1353．预算外资金P1404．国家预算管理体制P1445．分税制P217填空题1．根据国家预算编制形式包括的范围不同，可将国家预算分为单式预算和复式预算。2．目前我国的复式预算分为经常性预算和建设性预算。3．决算是预算执行的总结和终结。4．在综合财政计划中，国家预算居于主导地位。5．目前，我国国家预算由中央预算和地方预算组成。6．1979年至此993年，随着我国国家经济体制的改革，预算管理体制先后进行了三次重要改革，但都属于“包干制”财政管理体制。单项选择1．在综合财政计划中，处于主导地位的是（C）C、国家预算收支2．我国目前国家预算的编制方法是（B）B、复式预算3．狭义的财政管理体制是指（A）A、国家预算管理体制4．我国预算管理体制改革的方向是（D）D、建立在分税制基础上的分级预算体制5．1980-1984年我国实行的预算管理体制是（A）A划分收支、分级包干6．1985-1987年间我国实行的预算管理体制是（B）B、划分税种、核定收支、分级包干7．经费预算的主要收入是（A）A、税收收入8．资本预算的主要收入是（C）C、债务收入多项选择1．被大多数国家所接受的预算原则有（ABCDE）A、公开性B、完整性C、统一性D、年度性E、可靠性与法律性2．实行复式预算所必备的条件是（ABC）A、政府的财政收支是否可以真正划分为两本帐B、是否具备现代化的科学预算方法C、债务收入是否满足经济建设的资金需要3．预算外资金包括的内容有（ABCDE）A地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业单位管理的预算外资金C、折旧基金及大修理基金D、企业单项留利E、国有企业及主管部门管理的各种专项基金4．预算外资金的特点是（ABCD）A、自主性B、专用性C、分散性D、灵活性5．加强预算外资金管理应坚持的原则（ABCD）A严格划清预算内和外资金的界限，并实行分别管理\nB、坚持预算外资金的支配权不变C、坚持专款专用D、实行计划管理，政策引导6．根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（ABCD）A高度集中的预算管理体制B、以中央集权为主，适当下放财权的体制C、中央与地方实行多种形式的预算包干体制D、建立在分税制基础上的分级预算体制7．决定一国财力和财权的集中与分散程度的主要因素有（ABCDE）A、国家政权的结构B、国家的性质与职能C、国家对社会经济生活的干预D、国家的经济体制E、各个时期的政治经济形式和政策的变化简述题国家预算管理体制的含义与实质。P144-145论述题1．我国预算管理体制的四种类型及其特点。P145-1462．分税制的含义及其优点。P217P223-224判断改错题1．从预算内容的分合关系来看，国家预算分为中央预算与地方预算。（×）“中央预算与地方预算”改为“总预算和单位预算”2．1994年起，我国预算外资金不再包括国有企业及其主管部门掌握的预算外资金。（√）第七章财政政策和财政平衡名词解释1．财政政策P1482．财政信用措施P1523．财政平衡P1574．财政赤字P1595．预设赤字P159填空题1．从政府运用财政资金和调节财政资金的方式来看，可以把财政政策工具分为财政措施与财政信用措施两大类。2．根据财政在需求管理过程中的作用方式，可把财政政策工具分为自动稳定器和相机抉择稳定器两类。3．从行为的先期目标来看，可以把财政赤字现象分为两类，一类是决算赤字另一类是预设赤字。单项选择1．政府实现财政目标的财政政策工具是（C）C、财政措施2．财政信用措施的根本特点是（B）B、对资金的运用是有偿的多项选择1．财政措施主要指（DE）D、财政周转金E、财政支出2．财政信用措施主要有（ACD）A、公债C、财政贷款D、财政周转金3．在财政政策工具中，内在稳定器主要包括（ADE）A、个人所得税D、累进的公司（企业）所得税E、有明确条件规定的对个人的转移支付简述题1．财政目标的主要特点。P149-1502．弥补财政赤字的手段。P160-161论述题\n我国应如何采取平衡财政的政策。P1691-163判断改错题1．自动的稳定器是指在经济中能够自动地趋向于抵消总供给变化的政策工具与活动。ד总供给”改“总需求”2．相机抉择稳定器的特点是：它对于总需求的调节是自动的，不需要人们预先作出判断和采取措施。ד相机抉择”改“自动”3.我国政府在实践中，对财政平衡的概念略作修正，概括起来讲，就是“财政平衡、消灭赤字”。ד财政平衡、消灭赤字”改“收支平衡,略有结余”4．经济发行是政府为了弥补财政赤字而增加的货币发行。ד经济”改“财政”第二篇我国财税法律制度第八章财政法概述名词解释1．财政法P1672、财政法律关系P175填空题1．财政关系包括三个方面，一是财分配关系，二是财政程序关系，三是财政权限关系。2．以财政法律规范的具体内容为标准，可以把财政法分为财政实体法和财政程序法。3．财政法律关系主要由参加法律关系的主体、法律关系的权利义务内容和权利义务所共同指向的目标三个要素构成。4．财政法律关系客体主要表现形式有二个，第一是物，第二是行为。5．财政法和宪法的关系，一是从属关系，二是补充关系。单项选择1．我国一部典型的实体与程序合一的财政法律规范是（D）D、预算法2．我国现行财政法律规范中属于财政程序法的是（C）C、税收征收管理法多项选择1．我国现行财政法律规范中属于财政实体法的有（ABE）A企业财务通则B、企业会计准则E、外商投资企业和外国企业所得税法2．为了实现对财政法律关系的保护，通常采取的方法有（ABCD）财政管理方法B、财政监督方法C、法律制裁方法D、复议、诉讼方法简答题1．我国社会主义财政法的调整对象及其包括的内容P168-1692．财政法律关系的特征P175-1763．我国财政法的基本原则P181-1824．我国财政法的主要作用P187-188判断改错题1．财政法调整的主要对象是经济分配关系。ד经济”改“财政”2．财政实体法从法律上明确规定了财政分配主体的权利义务如何才能实现。ד如何才能实现”改“是什么”3．财政法律关系的主体资格必须由经济法确定。ד经济法”改“财政法”4．财政法的本质归根结底是由统治阶级赖以生存的生产资料所有制形式来决定的。(√)\n5．财政法与经济法一样，既调整纵向经济关系，又调整横向经济关系。×财政法只调整纵向经济关系第九章国家预算法制名词解释1．国家预算法制P1892．国家预算法P1913．预算调整P196填空题国家预算法制具有的两个基本特征：一是调整对象的独特性，二是调整方法的独特性。（二）单项选择1．我国对预算管理的立法采取的形式是（D）D、制定专门的“预算法”A、2．“中华人民共和国预算法”规定于（C）起正式施行。C、1995年1月1日多项选择1．国家预算法制的特征有（AD）A调整对象的独特性D调整方法的独特性2．预算法立法的基本原则有（ABCD）A与国家宪法等重要法律保持一致B强化预算的法律约束力C规范预算管理程序，明确预算管理职权D把法律的科学性和可行性结合起来简答题1．科学的预算立法应遵循的基本原则。P1922．我国预算法的基本内容P194-196第十章财政管理体制建设名词解释1．财政管理体制（广义与狭义）P2042．转移支付制度P221填空题1．财政管理体制法的模式主要有高度集中的财政管理体制，高度分散财政管理体制，与结合型财政管理体制三种。2．从1994年起，我国全面改革财政包干体制，开始实行分税制财政管理体制。3．分税制包括分税、分权、分征、分管等多方面内容。单项选择财政管理体制诸原则的核心是（D）D、“统一领导，分级管理”原则多项选择选择财政管理体制法的类型与模式应主要考虑的因素是（BCDE）B、财政管理体制应与经济体制相适应C、财政管理体制法应与政治体制相适应D、财政管理体制法应与立法体制保持一致E、财政管理体制法应体现高度的立法技术简答题1．我国财政管理体制法的制定和实施必須坚持的基本原则P206-2072．我国财政管理体制法改革的目标、基本指导思想与原则P216\n判断改错题财政管理体制法的调整对象，是特定的国家财政主体之间在划分财政管理权限中形成的权利与义务关系。（×）“权利与义务”改“经济与行政”第十一章税法概论名词解释1．税收关系P2282．税法的效力P2373．税法体系P2384．税收法定原则P2415．税收公平原则P2436．税收效率原则P244填空题1．税法是介于经济法与行政法之间，主要运用行政方法调整税收关系的独立的部门法。2．税法的效力包括税法的对人效力，空间效力和时间效力。3．税收效率包括两方面的含义：第一个方面的含义是指税收的经济效率，第二个方面的含义是指税收的效率。4．在税收立法的原则中，法定原则是核心，是对税收的最基本要求。公平原则是税收追求的社会目标，效率原则是税收本质与经济的共同要求。单项选择1．税收领域的“宪法性文件”是（D）D税收基本法2．税收（B）原则是指税法对于具有同等纳税能力的人应当规定相同的税收负担。B公平3．目前我国税法的制定权主要集中在（D）D全国人大及其常委会多项选择1．税法的法律特征有（ABCDE）A公法性质的部门法B行为法C制定法D综合部门法E表现形式的多样性2．税法的效力包括（ABC）A对人效力B空间效力C时间效力3．税收立法应当坚持（ABCD）等基本原则。A税收法定B税收公平C税收效率D实质课税简答题我国的税法体系应包括的主要内容P239-240论述题税法的基本特征P231-232判断改错题1．国家与税务机关的分配关系是税法首要的调整对象。（×）“分配”改“授权”2．税法中有关纳税人、征税对象、计税依据和税率等问题的规定是属于税收程序法。（×）“程序”改“实体”3．税法是否健全，完善，在一定程度上取决于是否有一个完善的财政体制。（×）“财政体制”改“税法体系”4．税收立法，是指有权机关制定税法的活动。（×）“制定”后加“修改和废止”5．税收立法体制核心问题是税收分配权的划分。（×）“分配”改“立法”6．日前，在实际税收工作中起主要作用的是由中央主管机关制定的税收行政规章。（√）第十二章税收征收管理法\n名词解释1．税务登记P2612．纳税申报P2663.税务检查P277-278填空题1．税务登记分为开业登记，变更登记，注销登记，停业、复业登记四种。2．目前，各税种都有相应的纳税申报表，实行源泉控制的税种有代扣代征、代收代缴报告表。3．发票一般分为存根联，发票联，记账联三个联次。4．税款征收是税收征收管理工作的中心环节。5．税务检查的形式中税务部门的检查是最主要，最经常的一种，以日常检查和专案检查为主要形式。单项选择1．我国第一部以法律形式对国内税收和涉外税收作出统一规定的税收征收管理法是（C）C、征管法2．纳税人应有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税税款，但最长不得超过（C）C、3个月多项选择1．税款征收的方式有（ABCDE）A、查帐征收B、核定征收C、代扣代缴D、委托征收E、邮寄申报纳税2．税款在征收额度方面的要求是（BCDE）B、依法征税C、依率征税D、应收尽收E、多退少补3．直接妨害税款征收的犯罪，包括（ABCE）A、偷税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪E、骗取出口退税罪简答题1．办理开业税务登记的要求是什么？P262-2631．税收保全措施的含义与主要形式。P2733．税务机关有哪些税务检查权？P278-279判断改错题增值税专用发票与其他发票应由省级税务机关指定的企业印制。×增值税发票由国家税务总局指定的企业印制第十三章税务行政法制名词解释1．税务行政复议P305-3062．税务行政诉讼P314填空题1．按税法规定，现行执行的税务行政处罚种类主要有罚款、没收非法所得、停止出口退税权三种。2．我国税务的行政复议管辖的基本制度原则上是实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度。3．税务行政诉讼的管辖分为级别管辖，地域管辖和裁定管辖。4．税务行政赔偿的程序由两个部分组成，一是税务行政赔偿非诉讼程序，二是税务行政赔偿诉讼程序。5．国家税务行政赔偿最主要的赔偿形式是支付赔偿金。单项选择1．税务所可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（B）元以下的税务行政处罚。B10002．税务行政处罚的实施主体是（D）D县以上的税务机关3．复议机关应当自受理申请之日起（C）天内作出行政复议决定。C60\n多项选择1．税务行政处罚的原则有（ABCDE）A法定原则B公正、公开原则C以事实为依据原则D处罚相当原则E处罚与教育相结合原则2．税务行政赔偿方式有（ABCD）A支付赔偿金B返还财产C恢复原状D赔礼道歉简答题1．税务行政处罚的原则是什么？P289-2992.税务行政诉讼的原则是什么？P315-316判断改错题1．税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。（√）2．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款。ד10”改“15”;“2%”改“3%”3．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议,对复议决定不服,再向复议机关起诉.×应当先向复议机关申请行政复议,对复议决定不服,再向人民法院起诉.