2011税法大改变你能省多 8页

《专题报导》税法大改变你能省多少？本报记者/韩杰January16,201106:30AM|5118观看次数||29•|田|・播放丨暂停丨上一页丨下一页>>图片1/142010年12月17H,欧巴马总统签署新的减税法案，即将布什总统的减税法案再延长两年。该法案比政府少收8580亿元税收。(美联社)2010年12月17H,欧巴马总统签署新的「减税法案」(2010TaxReliefAct),即延长前总统布什的减税法案。法案内容是，美国纳税人不分贫富再减税两年；人多数上班族的社安税将降低一年；失业福利再延长13个月；中产阶级某些税务优惠继续实行。据估计，这项减税让联邦政府少收8580亿元。纽约YSL会计师事务所易松林会计师表示，2010年，欧巴马总统共签署七个与税务有关的法案。它们先后秩序为：「刺激就业法案」(HIREAct)、「健康照顾与教育和解法」(HealthCareandEducationReconciliationAct)、「健康照顾受益人与养老金减税法」(MedicareBeneficiariesandPensionReliefAct)、\屋主援助与改善法」(HomebuyerAssistanceandImprovementAct)、「教育与医疗援助资金法案」(EducationandMedicaidFundingBill)、「小商业「•作法」(SmallBusinessJobsAct)及新的「减税法案」。易松林说，2010年是联邦税法变化较大的一年。这七个税法内容多、影响广，值得关注。纽约会计师陈秀冰说，新的减税法案给所有人减税，延长失业救济金。失业福利的花费和社会安全税的减少部分将以跨国税务冇关条款及加强执行报备性税表防止逃漏税来弥补。可以预期，这样做会增加联邦赤字，但无人对此提出异议。纽约会计师黄彦指出，许多法案与华人有关。她举例说，华人小型企业多，过去小型企业为雇员购买健康保险不能抵税，而现在只要符合一定条件可以抵税。过去，\n雇主和雇员都要分别缴纳6.2%的社安税，但是2011年雇员社安税被减到4.2%o过去，仅高等教育的学费可以抵税，现在扩大到有关的计算机软件与上网费用。易松林建议，报税前一定耍了解清楚法律的变化，「既要依法报税，也要合理避税」。富人穷人都有甜头美联社2010年12月17日报导称，rtl欧巴马签署的减税法案「对富人和穷人都有好处」。这个减税法案保留布什时代对包括美国富人在内的所有纳税人的税率，也把失业者的福利延长，通过减低工资小的社会安全税来刺激经济。「这个减税讣百万富翁、中产阶级和失业者都获得优惠」。这是过去十年中最重要的税务立法，可以避免未來的增税。报导称，为了完成这个立法，欧巴马搁置对屮产阶级和低收入者减税的诺言，制定对富人宽大的房地产税。在2008年竞选中，欧巴马誓言将提高单身收入超过20万元人的税。现在的法案包含对民主党和共和党都高兴见到的条款。执行该法案将耗费8580亿元，占欧巴马下一年用来刺激经济的大部分资金，同时也增加联邦赤字。欧巴Q承认，白宫和国会将面临控制赤字和解决债务的难题。报导称，这个妥协减税法案包扌舌中低收入家庭每个子女1000元的税收抵免、人学生的减税以及资本利得和红利的低税率。该法还延长一系列的商业税务减免以刺激投资。实际上，一些刺激法案已于2009年底到期。社会安全税的减少使得一名年收入为5万元的丁人一年可省1000元，挣10万元的工人可省2000元。美国劳联产联(AFL-CIO)总裁楚姆卡(RichardTrumka)赞扬法案中有工会追求的失业者福利，但是认为通过法案付出的代价太大。纽约州民主党众议员韦纳(AnthonyWeiner)批评道，在2012年的选举年，欧巴马和政策制定者将面临延长减税或使之永久化的巨大压力。他认为，「共和党看起来比欧巴马更会玩牌」。个人税率两年不变易松林说，新的减税法案的特点Z—是M呆持冃前的个人税率不变」。这些税率分别为10%、15%、25%、28%、33%和35%,直到2012年12月31日。「如果没有这个法律，个人税率将分别提高」。他说，对雇员来说，新的社会安全税将于2011年财政年度开始实行，血自雇业者的社会安全税也从过去的12.4%减到10.4%o该法律对符合条件的投资从50%的红利折旧上升到100%,但是这些投资必须发生在2010年9月8口和2012年1月1口之间。如果这项投资发生在2011年12月31□Z后但是在2013年1刀1口Z前，符合条件的投资红利可折旧50%。新的减税法案延长过去的减税政策，符合条件的资本利得和股息2010年的最高税率是15%o对那些收入税在10%和15%的人来说，这些税率为零。此减税法案把\n这个优惠延至2012年12月31日。税法第41条款的研究税抵免(researchtaxcredit)已经在2009年终止。但新的减税法案把这个法律复活至2011年12月31日，而在2009年12刀31H之后发生的都有效。新的减税法为替换最低税(AMT)提供一个替代方式，即提高豁免额和其它的减税使中产阶级免受最低替代税的课税。其实，这个替代措施早在2009年底已经到期，估计受惠者将达到2100万人。新的减税发案在2010年的豁免额将增加到4万7450元，夫妻合报的豁免额是7万2450元，己婚分开报税的豁免额是3万6225yco小型企业健保抵税黄彦认为，2010年3刀，总统签署「可承受页疗法案」(AffordableCareAct),规定小型企业购买健康保险可以部分抵税，鼓励小型企业主为雇员提供健康保险。国税局最近发布小型企业健康医疗税收抵免指南，指导小型企业如何报税。她说，根据该指南，小型企业是指那些雇员人数在25个雇员以内的企业。华人企业大多雇用儿个或十儿个员工，因此这个法律对他们非常有利。如果这些企业雇用低收入的员工，并支付员工一半或以上的医疗保险费用，这些企业可在2010年至2013年间或在2013年以后任何两年，都可以用这个法律抵税。在2010年至2013年间，业主最多可获得35%的医疗保费的抵税。在2013年后，这些小型企业的医疗保费的抵税比例最多可达50%o如果公司雇用十个或以下全职或相当于全职的员工、且每个员工的平均年工资不超过2万5000元，业主可获得最多全额的优惠。但是，如果公司雇用25个以上的员T,或每个员T的平均丁资超过5万元的业主，将失去此税收抵免资格。她强调，是否符合资格根据公司的全职员工的数量而定，临时员工不包括在内。例如，一家华人企业雇用三名员工，平均年薪是2万元，业主全年支付员工的50%的页疗保费，共计为3力•元，且没有超过各州的小团体市场(smallgroupmarket)的平均医疗保费，其2010年的抵税金额为1万500元。符合条件的业主要使用小型业主健康医疗税收抵免表格(Form8941),算出可抵税金额，然后把这部分金额包括在年度税单的一般商业抵免(genenilbusinesscredit)栏目中。富裕阶层获益更人纽约会计师卢茵表示，欧巴马原來打算把个人税率提高，如最高税率从现在的35%提高到39.6%,但是由于国会共和党议员的阻碍，欧巴马只得放弃提高税率的计画，把前总统布什的减税方案再延长两年。她认为，这个新减税法案表面上对人家都有好处，但实际「获益最大的是有钱人」，对中产阶级和低收入者影响不人，因为他\n们的收入本来就低。她透露，-•减税，政府税收减少，故政府现在查税很严，试图从这个方面弥补开支。她表示，现在美国人普遍有个想法，就是「有钱人应该多交税」，但这个想法「不一定对」。欧巴马上台时也讲，有钱人应该多交税，但无法实现。为了把失业救济金再延长，民主党选择妥协，并把社会安全税降低二个百分点，这样雇员拿回家的钱就会增加。在2010年底，全美失业人口有100万，到2011年将达到700万。如果不延长失业救济金，这些人生活就会失去来源，可能会产生社会问题。新的减税法案对年收入20万元以上的人影响大，但对华人影响不大。在纽约，现金收入的华人较多，社会安全税本來就少，税率减少二个百分点影响很小。而且，这个税率对2010年没有作用，要等到报2011年的税才行。她指出，现金收入的华人报税少并非好事。收入报得少，一旦失业，领取的失业救济金就少；社会安全税报得少，将來领取的退休金就少。她认为，现金收入者应该按照实际收入报税，将来可以领取较高的退休金。在2010年，联邦政府不收遗产税，到了2011年，遗产税的豁免额提高到500万元。因此，500万以下的遗产不用交联邦遗产税，但各州仍可能有遗产税。她说，能够享受这个条款的华人不多。华人有钱就买房子，因此华裔富人顶多有儿栋房产，大都过不了500万元。而且，现在房价下跌，达到这个标准的华人就更少了。金业减税促进就业易松林说，恢复就业法案在2010年3月18日签字牛效，其核心内容是对私人企业减税130亿元，鼓励企业雇用失业者。具体方法是，雇主豁免缴纳2010年社会安全税，如果工作连续52个月以上，可以享受税务抵免，最高为6621元。恢复就业法案还要求提高公开和报告外国帐户。在这个法律下，特定的外国金融资产是指持有外国金融机构的任何帐户。该法案要求符合条件的个人，如果获得特定外国金融资产的任何利益，要填写在税表「资产」一栏上。该帐户持有人必须提供这个帐户的号码和金融机构的名称以及报税年的资产的最高价值。如果其资产是股票和证券，持有者必须提供发行者的名称和地址、报税年中该资产的最高价值。法案规定，如杲没有公开这些信息，他们将耍缴纳1万以上5万以下的罚款。不过,国税局可以根据情况酌情减免。健康照顾税基提高\n易松林说，欧巴马总统于2010年3月30日将健康照顾与教育和解法签署为法律。该法还修改了病人保护与可负担照顾法。据佔计，上述两个新法包含4000多亿元的资金筹集及对雇主和个人的征税。他说，从2013年开始，健康照顾改革方案扩人对高收入纳税人的健康照顾纳税基数。具体方法是：一、对年收入20万元的个人和年入25万元的联合报税夫妇，多征收劳动收入0.9%的医院保险；二、向高收入的纳税人征收3.8%的非劳动收入联邦医疗保险贡献税(Medicarecontributionstax)。假如某人调整后的年收入是22万元与投资纯收入为4万元，超过单身20万元年收入和投资4万元的上限，应缴纳的税是2万元的3.8%,即760元。英投资收入4万元并非全部征税，而是部分纳税。健康照顾改革方案把逐项医疗花费抵税从调整后总收入(AGI)的7.5%的抵税门栏提高到一般收入税的调整后总收入的10%o不过，这条法律于2012年12刀31日才开始实行。如果年龄在65岁或以上者，将暂时豁免提高。这个豁免时间在2012年12月31日后和2017年1月1日之前。健康照顾改革方案把「雇主提供的健康保险扩大到27岁以下的成人了女」。自雇业主也可把支付被扶养人的花费用来抵税。同吋，这个健康照顾方案让收养抵免可以退还。它也把这个抵免上限提高到1万3170元，并延长到2011年。该方案也帮助具冇特别需要的子女抵免。养老购屋都有优惠欧巴马总统于2010年6月25日签署健康照顾受益人和养老金减税法案。该法律屮的养老金筹资木来是「美国人工作和消除税收漏洞法」的一部分。法律规定，养老金减税的优惠计画提供较多时间，以弥补养老金资金的短缺。「资金缓冲条款并不免除或改变雇主完全资助养老金的责任」。这个方法预计十年内将筹集21亿元资金。退休帐户分为公司雇员退休帐户(401(k))、非营利组织员工退休帐户403(b)及地方政府雇员退休帐户457(b)o新的法律授权，这些退休帐户都可以转换为罗斯退休帐户(Roth),除了那些税后的转换外，其它的转换必须交税。这个条款于2010年9月27口生效。纳税人在2010年转换额可以在2011年和2012年平均分摊报税。房屋买家援助和改善法市欧巴马总统在2010年7月2日签字牛效。这个法律把购房截止日期从6月30日延长到9月30日，但是这些房屋买家必须「在2010年5月1日前签署销售合同」。他说，政府通过减税刺激房市，但是最后总有人埋单。为了对冲这个减税1亿4000万元的花费，新法包扌舌三个筹资条款：推迟支付旅游促进局的费用支付、电子支付跳票的支票罚款和税表披露授权以防止房屋买家抵免诈骗。\n法律规定，在2010年5月1日前签署销售合约的纳税人可以推迟到9月30日完成交易，即多加三个月的时间，用于办完手续和中请房屋买主抵免，原来的截止日期是6刀30日。他说，首次购屋者的抵免额最高是8000元，长期房主最高抵免可得6500元。如果他们在2010年5月1H前购买，他们一般都符合条件。但是，如果房价超过80万元，这些抵免就会消失。单身房屋买主的调整后总收入必须低于12万5000元，夫妻合报的收入上限是12万5000元。超过此额，不能享受抵税优惠。华人喜欢投资房地产，以便获得租金。这个新的法律规定，如果房东在一年内支付任何服务业者600元或以上费用，该房东必须向国税局填表报备。这些新的信息报告T2010年12月31日以后生效。医疗补助资金改革易松林说，2010年8月10LI签署的教育与医疗补助资金法案(EducationandMedicaidFundingBill),包括90亿元的国际税法改革内容。外国税抵免(foreigntaxcredit)预计可防止双重纳税，尤其是美国的多国公司。法案说，外国税抵免是限制纳税人缴纳来自国外的课税收入的美国税债务，并不对冲美国收入的纳税责任。公司可以通过再投资离悍国外资产收入來永久避免美国课税。该法律采取欧巴马总统捉议的匹配原则，并推迟外国税抵免的认证，直至相关的外国收入进入美国帐户。这个规则将适用于2010年12月31日后产牛的外国收入税。这个改变估计在十年中将收到4亿5000万元。该条款也包括第902条款的公司，即美国公司拥有至少10%的具有投票权股票的外国公司。如杲一•个外国公司拥有美国公司，而美国公司反过来拥有一家外国附属公司，当它们向美国所有者分发收入时，这家外国附属公司的盈利要在美国纳税。当这家美国公司向其外国母公司分发盈利时，应该扣税30%。许多公司设法钻空子，以避免向美国纳税。新的法案耍求，当盈利被返冋外国母公司作为红利时，这个美国分公司的盈利将被要求纳税。纳税人使用各种方法将來口外国的利息花费减至最低，人为提高外国來源的收入，提供外国税抵免。现存财政部的规则是，通过把花费放在外国分公司屮，防止纳税人从外国税抵免限制中排除外国利息花费。「美国公司向外国人支付的红利和利息一般地被认为是美国收入，因此要预扣30%的税」。但如果美国公司的毛收入至少80%来自国外(在三年期间)，这个红利\n和利息可以免去扣税。新的法案去掉美国公司支付利息和红利或屈住的外国人支付的利息的豁免。小商业抵免冋溯延长易松林说，小商业工作法T2010年9刀27H被签署成法律。这个法律延长红利折IU.延长和加倍税法第179条款的花费，为符合条件的小商业股票提供100%的收益豁免，放松小型公司(SCorp.)固有受益转换规则，延长合格小公司抵免的冋溯期达五年，把手机从财产名单中去除，对初创公司的花费增加抵免，允许自雇业主计算社会安全税时抵减2010年健康保险费用。法案规定，如果一个C型公司(CCorporation)转换成小型公司(SCorpomtion),转换后公司必须持有增值财产超过I•年。如果提早处置，必须在最高公司税率(35%)上支付增值税。2009年的复苏法规定，如果这些公司在2009年和2010年处置，可以把过去规定的十年期限缩短到七年。「如杲这些公司在2011年以后处置，新的法律进一步把这个持有期再缩短为五年」。这个新的法案把符合条件的小商业抵免刨溯期延长到五年。这个延长回溯期条款在2009年12月31口后的第一个纳税年开始确定。符合条件的小商业必须具有以下条件：未公开上市公司、合伙组织或个人企业；且此前三年公司、合伙人、个体户的每年平均毛收入没有超过5000万元。2009年的复苏法暂时增加税法第1202条款的岀售小商业股份的百分比豁免，从50%提高到70%,其条件是它们发生在2009年2月17口和2011年1月1日期间，且持有超过五年。新法规定，如果出售发生在法案颁布后和2011年1月1口前，可以把股票销售获利的豁免百分比提高到100%o「自雇业主可以把为个人、家庭成员支付的健康保险费用用于抵税」。但如果自雇收入应缴纳自雇税时，自雇个人不能抵减任何健康保险费用。在这个新的法律下，健康保险花费的抵税并不能包括在口雇税的纯收入里。该条款仅应用T2009年12月31日后开始的自准纳税人的第一年。小商业工作法加强从符合条件的小商业股份转为非公司的纳税人的盈利扣除。如果在9月7以后和2011年1月1口前购买的存货，并至少保持五年，该法允许100%的扣除。如果是2012年1月1口前购买的存货，新的减税法把这个100%的扣除再延长一年。婚姻处罚立法取消易松林说，总统签署的这些法律还涉及到民众的婚姻和工作。\n新的减税法案把经济増长减税和解法（EGTRRA）延长至2012年12月31日。该法对所谓的婚姻惩罚税提供减税，即「提高已婚夫妇合报的基本标准抵税额，即为单身报税基本抵税额的两倍」。该法也暂时把15%收入税税率人群扩大到联合报税的已婚夫妇，即单身报税的加倍，去除对婚姻的惩罚。工作机会税抵免（WOTC）试图「鼓励从特定人群中招曙员TJ。该法允许符合条件的员工的第一年抵税40%,最高不能超过6000元。该法定于2011年8月31口到期。新的减税法案将该法扩人到另外一些个人，即在2011年8丿J31日以后与2012年1月1|_1前工作的人，同时做了一些修改。国会强调，提高税法第179条款关于商业花费的金额和投资上限。小商业工作法将金额和投资上限分别从2010年和2011年提高为50万元和200力•元。新的减税法案规定，从2012年开始（至当年底为止），金额上限为12万5000元和50万元，并根据通货膨胀率进行调整。减税法案规定，「在2013年前，计算机软件也是符合条件的财产」。总之，在去年一年内，美国税法发生很大的变化。因此，纳税人如果有疑问，一定要咨询专业人士，以维护自己的合法权益。Readmore:世界新闻网■北美华文新闻、华商信息・《专题报导》税法大改变你能省多少？