工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班讲义 75页

工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第1讲讲义工程造价及其相关概念第一节 工程造价及其相关概念一、工程造价两种含义及其特点工程造价的含义工程造价的含义概念第一种含义第二种含义工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。工程造价是指工程价格。即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。特别注意定义的角度显然，这一含义是从投资者——业主的角度来定义的。显然，这一含义是市场交易的角度来定义的。涵盖的范围形成全部固定资产投资费用。全部工程价格或建筑安装工程价格。形成过程通过项目评估决策，以及招投标一系列投资管理活动形成。以市场为前提，在多次预算基础上，通过“交易”形成工程价格。管理性质属于投资管理范畴。属于价格管理范畴。管理目标投资者追求决策的正确性（处理好三大目标关系）。承包商关注的是利润，追求较高的工程造价。反应的价值量当两种含义是指工程全部时，反应的价值量相同，即良种含义的同一性；当第二种含义是部分工程价格时，两种含义反应的价值量不同；当投资者是为卖而建的工程，该工程的价格大于投资费用。二、工程造特价的特点与工程计价的特征（关注对应关系）工程造特价的特点工程计价的特征工程造价的大额性。 工程造价的个别性。计价的单件性。工程造价的动态性。计价的多次性。工程造价的层次性。计价的组合性。工程造价的兼容性。1计价方法的多样性。 计价依据的复杂性。2注意：1.工程造价的兼容性首先表现在它具有两种含义；其次表现在工程造价构成因素的广泛性和复杂性；再次，盈利的构成也较为复杂，资金成本较大。2.⑴设备和工程量计算依据。包括项目建议书、可行性研究报告、设计文件等。 ⑵人工、材料、机械等实物消耗量计算依据。包括投资估算指标、概算定额、预算定额等。 ⑶工程单价计算依据。包括人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班费等。 ⑷设备单价计算依据。包括设备原价、设备运杂费、进口设备关税等。 ⑸措施费、间接费和工程建设其他费用计算依据。主要是相关的费用定额和指标。 ⑹政府规定的税、费。 ⑺物价指数和工程造价指数。三、工程造价相关概念   ㈠静态投资与动态投资静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。但它包含因工程量误差而引起的工程造价的增减。静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费等。动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外，还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。静态投资和动态投资的内容虽然有所区别，但二者有密切联系。动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。㈡建设项目总投资   建设项目总投资是指投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上所需投入的全部资金。建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分。而非生产性建设项目总投资只有固定资产投资，不包括流动资产投资。建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。㈢固定资产投资75\n   固定资产投资是投资主体为达到预期收益的资金垫付行为。我国的固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。㈣建筑安装工程造价工程造价管理及其基本内容一、工程造价管理的含义工程造价管理的两种含义建设工程投资费用管理定义建设工程投资费用管理的含义是，为了实现投资的预期目标，在拟定的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动。特别注意这一含义既涵盖了微观的项目投资费用的管理，也涵盖了宏观层次的投资费用的管理。工程价格管理定义工程造价第二种含义的管理，即工程价格管理，属于价格管理范畴。特别注意价格管理分两个层次。（1）在微观层次上，是生产企业在掌握市场价格信息的基础上，为实现管理目标而进行的成本控制、计价、订价和竞价的系统活动。（2）在宏观层次上，是政府根据社会经济发展的要求，利用法律手段、经济手段和行政手段对价格进行管理和调控，以及通过市场管理规范市场主体价格行为的系统活动。（3）国家对政府投资公共、公益性项目工程造价的管理，不仅承担一般商品价格的调控职能，而且在政府投资项目上也承担着微观主体的管理职能。全面造价管理全寿命期造价管理建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和，它包括建设前期、建设期、使用期及拆除期各个阶段的成本。全过程造价管理建设工程全过程是指建设工程前期决策、设计、招投标、施工、竣工验收等各个阶段，全过程工程造价管理覆盖建设工程前期决策及实施的各个阶段，包括前期决策阶段的项目策划、投资估算、项目经济评价、项目融资方案分析；设计阶段的限额设计、方案比选、概预算编制；招投标阶段的标段划分、承发包模式及合同形式的选择、标底编制；施工阶段的工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理；竣工验收阶段的竣工结算与决算等。全要素造价管理建设工程造价管理不能单就工程造价本身谈造价管理，因为除工程本身造价之外，工期、质量、安全及环境等因素均会对工程造价产生影响。为此，控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理。全方位造价管理建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务，而应该是政府建设行政主管部门、行业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任务。尽管各方的地位、利益、角度等有所不同，但必须建立完善的协同工作机制，才能实现建设工程造价的有效控制。二、我国工程造价管理的基本内容  工程造价管理的基本内容就是合理地确定和有效地控制工程造价。1.工程造价的合理确定所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理地确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工决算价。2.工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。有效地控制工程造价应体现以下三项原则：1） 以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。2） 实施主动控制，以取得令人满意的结果。3） 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。㈢工程造价管理的组织  1.政府行政管理系统国务院建设行政主管部门的造价管理机构在全国范围内行使管理职能，在工程造价管理工作方面承担的主要职责是：   ⑴组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施。   ⑵组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额。   ⑶监督指导全国统一经济定额和本部门经济定额的实施。   ⑷制定工程造价咨询企业的资质标准并监督执行，制定工程造价管理专业技术人员执业资格标准。   ⑸负责全国工程造价咨询企业资质管理工作，审定全国甲级工程造价咨询企业的资质。省、自治区、直辖市和国务院其他主管部门的造价管理机构在其管辖范围内行使相应的管理职能；省辖市和地区的造价管理部门在所辖地区内行使相应的管理职能。2.企事业单位管理系统企事业单位对工程造价的管理，属微观管理的范畴。75\n3.行业协会管理系统在全国各省、自治区、直辖市及一些大中城市，先后成立了工程造价管理协会，对工程造价咨询工作和造价工程师实行行业管理。中国建设工程造价管理协会的业务范围包括：   ⑴研究工程造价管理体制改革、行业发展、行业政策、市场准入制度及行为规范等理论与实践问题。   ⑵探讨提高政府和业主项目投资效益、科学预测和控制工程造价，促进现代化管理技术在工程造价咨询行业的运用，向国务院建设行政主管部门提出建议。   ⑶接受国务院建设行政主管部门委托，承担工程造价咨询行业和造价工程师执业资格及职业教育等具体工作，研究提出与工程造价有关的规章制度及工程造价咨询行业的资质标准、合同范本、职业道德规范等行业标准，并推动实施。   ⑷对外代表我国造价工程师组织和工程造价咨询行业与国际组织及各国同行组织建立联系与交往，签订有关协议，为会员开展国际交流与合作等对外业务服务。   ⑸建立工程造价信息服务系统，编辑、出版有关工程造价方面刊物和参考资料，组织交流和推广工程造价咨询先进经验，举办有关职业培训和国际工程造价咨询业务研讨活动。   ⑹在国内外工程造价咨询活动中，维护和增进会员的合法权益，协调解决会员和行业间的有关问题，受理关于工程造价咨询执业违规的投诉，配合国务院建设行政主管部门进行处理，并向政府部门和有关方面反映会员单位和工程造价咨询人员的建议和意见。   ⑺指导各专业委员会和地方造价管理协会的业务工作。⑻组织完成政府有关部门和社会各界委托的其他业务。造价工程师执业资格制度造价工程师造价工程师造价工程师技能结构技术技能技术技能是指能使用由经验、教育及训练上的知识、方法、技能及设备，来达到特定任务的能力。人文技能人文技能是指与人共事的能力和判断力。观念技能观念技能是指了解整个组织及自己在组织中地位的能力，使自己不仅能按本身所属的群体目标行事，而且能按整个组织的目标行事。执业范围⑴建设项目投资估算的编制、审核及项目经济评；⑵工程概算、工程预算、工程结算、竣工决算、工程招标标底价、投标报价的编制、审核；⑶工程变更和合同价款的调整和索赔费用的计算；⑷建设项目各阶段的工程造价控制；⑸工程经济纠纷的鉴定；⑹工程造价计价依据的编制、审核；⑺与工程造价有关的其他事项。造价工程师执业权利1）使用注册造价工程师称谓；2）依法从事工程造价及相关业务；3）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业专用章；4）设立工程造价咨询企业；5）保管和使用本人的注册证书和执业专用章。义务1）遵守法律、法规和有关管理规定；2）保证执业活动成果的质量；3）接受继续教育，提高执业水平；4）执行工程造价计价标准和计价方法；5）保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。注意工程造价成果文件应由造价工程师签字，加盖执业专用章和单位公章。经造价工程师签字的工程造价成果文件，应当作为办理审批、报建、拨付工程款和工程结算的依据。道德准则该部分内容较多，可以从核心内容：守法+诚信角度理解这部分内容。二、我国造价工程师执业资格制度㈠我国造价工程师执业资格制度概述对于这部分内容，建议学员关注下列内容：1．截止到2005年底，全国注册造价工程师已达75000多人2．为了加强对造价工程师的注册管理，规范造价工程师的执业行为，建设部颁布了《注册造价工程师管理办法》，中国建设工程造价管理协会制订了《造价工程师继续教育实施办法》和《造价工程师职业道德行为准则》，使造价工程师执业资格制度得到逐步完善。㈡造价工程师的执业资格考试和注册1.执业资格考试（内容略）2.注册75\n注册及执业管理部门。国务院建设行政主管部门作为造价工程师注册机关，负责全国注册造价工程师的监督管理工作。各省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门作为造价工程师注册初审机关，负责其行政区域内注册造价工程师的监督管理工作。特殊行业管理部门作为造价工程师注册初审机关，负责对从事本行业工程造价业务的注册造价工程师实施监督管理。条件注册程序注意事项初始注册经全国造价工程师执业资格统一考试合格的人员，应当在取得造价工程师执业资格考试合格证书后的三个月内，持有关材料到省级注册机构或者部门注册机构申请初始注册。1．申请人向聘用单位提出申请；2．聘用单位审核后，连同规定提交的材料一并报省级注册机构或者部门注册机构；3．省级注册机构或者部门注册机构对申请注册的有关材料进行初审，签署初审意见，报国务院建设主管部门；4．国务院建设主管部门对初审意见进行审核，对符合注册条件的，准予注册，并颁发《造价工程师注册证》和造价工程师执业专用章。有下列情形之一的，不予初始注册：①丧失民事行为能力的；②受过刑事处罚，且自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日不满五年的；③在工程造价业务中有重大过失，受过行政处罚或者撤职以上行政处分，且处罚、处分决定之日至申请注册之日不满两年的；④在申请注册过程中有弄虚作假行为的。续期注册造价工程师注册有效期满要求继续执业的，应当在注册有效期满前两个月向省级注册机构或者部门注册机构申请续期注册。1．申请人向聘用单位提出申请；2．聘用单位审核后，连同规定提交的材料一并报省级注册机构或者部门注册机构；3．省级注册机构或者部门注册机构对有关材料进行审核，对符合条件的,予以续期注册；4．省级注册机构或者部门注册机构应当在准予续期注册注册后30日内,将予以续期注册的人员名单,报国务院建设主管部门备案。有下列情形之一的，不予续期注册：①在注册期内参加造价工程师执业资格年检不合格的；②无业绩证明和工作总结的；③同时在两个以上单位执业的；④未按规定参加造价工程师继续教育或者继续教育未达到标准的；⑤允许他人以本人名义执业的；⑥在工程造价活动中有弄虚作假行为的；⑦在工程造价活动中有过失，造成重大损失的。变更注册造价工程师变更工作单位，应当在变更工作单位后2个月内到省级注册机构或者部门注册机构办理变更注册。1．申请人向聘用单位提出申请；2．聘用单位审核同意后，连同申请人与原聘用单位的解聘证明,一并报省级注册机构或者部门注册机构；3．省级注册机构或者部门注册机构对有关情况进行审核，情况属实的,予以变更注册；4．省级注册机构或者部门注册机构应当在准予续期注册注册后30日内,将予以续期注册的人员名单,报国务院建设主管部门备案。造价工程师办理变更注册1年内再次申请变更的，不予办理。 3.有关管理制度继续教育继续教育的组织和管理工作由政府行政主管部门会同造价协会负责。继续教育贯穿于造价工程师的整个工作过程。希望学员关注继续教育的形式与学时的计算方法。参见教材21页。违规处罚1.申请造价工程师注册的人员，在申请初始注册、续期注册、变更注册过程中，隐瞒真实情况、弄虚作假的，由国务院建设行政主管部门注销《造价工程师注册证》并收回执业专用章。2.未经注册以造价工程师名义从事工程造价活动的，由省级注册机构责令其停止违法活动，并可处以5千元以上3万元以下的罚款；造成损失的应当承担赔偿责任。3.造价工程师同时在两个以上单位执业的，由国务院建设行政主管部门注销《造价工程师注册证》并收回执业专用章。4.造价工程师允许他人以本人名义执业的，由国务院建设行政主管部门注销《造价工程师注册证》并收回执业专用章。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第2讲讲义咨询业的社会功能一、咨询业的社会功能1.服务功能咨询业的首要功能就是服务，即为经济发展服务，为社会发展服务和为居民生活服务。2.引导功能75\n咨询业是知识密集的智能型产业，它拥有大批专业人才，有能力也有义务为服务对象提供最权威的指导，引导服务对象按照法律法规、政府政策和发展规划、市场信息等，抓住机遇，规避风险，使社会行为和市场行为既符合企业和个人的利益，也符合宏观社会经济发展的要求，以引导他们去规范自己的行为，促使微观效益和宏观效益的统一。3.联系功能咨询业的社会功能，在一定意义上也可以说是架起了一座联系的桥梁。㈣香港工程造价咨询业香港工程造价咨询业概述工料测量师行是直接参与工程造价管理的咨询部门。开办测量师行的人，在香港等地称为合伙人。他们是公司的所有者，在法律上代表公司，在经济上自负盈亏，既是管理者，又是生产者，相当于公司的董事。政府对这些合伙人有严格要求，要求注册测量师行的合伙人必须具有较高的专业知识，获得测量师学会颁发的注册测量师证书，否则领不到营业执照，无法开业经营。如果一个人只拥有资金而没有预算师的职称，是不能成为工料测量师行的合伙人的。工料测量师行受雇于业主，对项目造价控制负有重大责任。测量师行在接受项目造价控制委托，特别是接受工期较长，难度较大的项目造价控制委托时，都要购买专业保险，以防估价失误时因对业主进行赔偿而破产。工料测量师行受雇于业主，针对工程规模大小、难易程度，按总投资的0.5%～3%收费，同时对项目造价控制负有重大责任。任务和作用立约前阶段(1)在工程建设开始阶段提出建设任务和要求，如建设规模、技术条件和可筹集到的资金等。这时工料测量师要和建筑师、工程师共同研究提出“初步投资建议”，对拟建项目作出初步的经济评价，和业主讨论在工程建设过程中工料测量师行的服务内容、收费标准，并着手一般准备工作和计划今后行动。(2)在可行性研究阶段，工料测量师根据建筑师和工程师提供的建设项目的规模、厂址、技术协作条件，对各种拟建方案制订初步估算，有的还要为业主估算竣工后的经营费和维护保养费，从而向业主提交估价和建议，以便业主决定项目执行方案，确保方案在功能上、技术上和财务上的可行性。(3)在方案建议(有的称为总体建议)阶段，工料测量师按照不同的设计方案编制估算书，除反映总投资额外，还要提供分部工程的投资额，以便业主确定拟建项目的布局、设计和施工方案。工料测量师还应为拟建项目获得当局批准而向业主提供必要的报告。(4)在初步设计阶段，根据建筑师、工程师草拟的图纸，制订建设投资分项初步概算。根据概算及工程程序，制订资金支出初步估算表，以保证投资得到最有效的运用，并可制定项目投资限额。(5)在详细设计阶段，根据近似的工料数量及当时的价格，制订更详细的分项概算，并将它们与项目投资限额相比较。(6)对不同的设计及材料进行成本研究，并向建筑师、工程师或设计人员提出成本建议，协助他们在投资限额范围内进行设计。(7)就工程的招标程序、合同安排、合同内容方面提供建议。(8)制订招标文件、工料清单、合同条款、工料说明书及投标书，供业主招标或供业主与选定的承包人议价。(9)研究并分析收回的标书，包括进行详尽的技术及数据审核，并向业主提交对各项投标的分析报告。(10)为总承包单位及指定供货单位或分包单位制订正式合同文件。立约后阶段(1)工程开工后，对工程进度进行测量，并向业主提出中期付款额的建议。(2)工程进行期间，定期制订最终成本估计报告书，反映施工中存在的问题及投资的支付情况。(3)制订工程变更清单，并与承包人达成费用上增减的协议。(4)就工程变更的大约费用，向建筑师提供建议。(5)审核及评估承包人提出的索赔，并进行协商。(6)与工程项目的建筑师、工程师等紧密合作，在施工阶段密切控制成本。(7)办理工程竣工决算。(8)回顾分析项目管理和执行情况。工程造价咨询企业二、工程造价咨询企业（该标题的内容应该是重要的知识点）㈠工程造价咨询企业资质等级标准工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级。甲级资质标准.乙级资质标准75\n⑴已取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年； ⑵企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%；⑴企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%；⑶技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作15年以上；⑵技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上；⑷专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业人员）不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，取得造价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历；⑶专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，取得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历；⑸企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的执业年龄（出资人除外）；⑷企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的执业年龄（出资人除外）；⑹专职专业人员的人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；⑸专职专业人员的人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；⑺企业注册资本不少于人民币100万元；⑹企业注册资本不少于人民币50万元；⑻企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元；⑽暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元；⑼具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米；⑺具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米；⑽技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；⑻技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；⑾企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全；⑼企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全；（12）在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。⑾在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。㈡工程造价咨询企业的业务承接从事工程造价咨询业务活动的企业，应当依法取得工程造价咨询企业资质，并在其资质等级许可的范围内从事工程造价咨询活动。工程造价咨询企业依法从事工程造价咨询活动，不受行政区域限制。甲级工程造价咨询企业可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；乙级工程造价咨询企业可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。1.业务范围工程造价咨询业务范围包括：⑴建设项目建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核；⑵建设项目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行工程造价分析与控制；⑶建设项目合同价款的确定（包括招标工程工程量清单和标底、投标报价的编制和审核）；合同价款的签订与调整（包括工程变更、工程洽商和索赔费用的计算）与工程款支付，工程结算及竣工结（决）算报告的编制与审核等；⑷工程造价经济纠纷的司法鉴定和仲裁的咨询；⑸提供工程造价信息服务等。工程造价咨询企业可以对建设项目的组织实施进行全过程或者若干阶段的管理和服务。2.咨询合同及其履行3.企业分支机构工程造价咨询企业因业务需要，可以设立分支机构。新设立的分支机构，应当自领取分支机构营业执照之日起30日内，到分支机构工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。省、自治区、直辖市人民政府建设管部门应当在接受备案之日起10日内，报国务院建设主管部门备案。分支机构应当以设立该分支机构的工程造价咨询企业的名义承接工程造价咨询业务、订立咨询合同、出具工程造价成果文件。4.跨省区承接业务工程造价咨询企业跨省、自治区、直辖市承接工程造价咨询业务的，应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省、自治区、直辖市建设主管部门备案。我国工程造价咨询企业管理制度我国工程造价咨询企业管理制度   ㈠管理部门75\n国务院建设主管部门负责对全国工程造价咨询企业的统一监督管理工作。省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门负责对本行政区域内工程造价咨询企业的监督管理工作。特殊行业的管理部门经国务院建设主管部门认可，负责对从事本行业工程造价业务的工程造价咨询企业实施监督管理。㈡资质申请与审批1.资质许可程序⑴甲级许可程序。申请甲级工程造价咨询企业资质的，应当向工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门或者国务院建设主管部门认可的特殊行业管理部门提出申请。省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门或者国务院建设主管部门认可的特殊行业管理部门应当自受理申请材料之日起20日内审查完毕，并将初审意见和全部申请材料报国务院建设主管部门；国务院建设主管部门应当自受理申请材料之日起20日内作出决定。⑵乙级许可程序。申请乙级工程造价咨询企业资质的，由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门审查决定。其中，从事特殊行业工程造价业务的企业申请乙级工程造价咨询企业资质的，由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门商同级有关专业部门审查决定。乙级工程造价咨询企业资质许可的实施程序由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门依法确定。省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门应当自作出决定之日起30日内，将准予资质许可的决定报国务院建设主管部门备案。2.申报材料申请工程造价咨询企业资质，应当提交下列材料并同时在网上申报有关材料。3.新设立企业新申请工程造价咨询企业资质的企业，其资质等级按照乙级资质标准中的前9项核定为乙级，设暂定期一年。暂定期届满需继续从事工程造价咨询活动的，应当在暂定期届满30日前，向资质许可机关申请换发资质证书。符合乙级资质条件的，由资质许可机关换发资质证书。㈢资质证书管理准予资质许可的，资质许可机关应当向申请人颁发工程造价咨询企业资质证书。分正本和副本。正本和副本具有同等法律效力。工程造价咨询企业遗失资质证书的，应当在公众媒体上声明作废后，向资质许可机关申请补办。工程造价咨询企业资质有效期为3年。资质有效期届满，需要继续从事工程造价咨询活动的，应当在资质有效期届满30日前向资质许可机关提出资质延续申请。资质许可机关应当根据申请作出是否准予延续的决定。㈣资质证书变更工程造价咨询企业的名称、住所、组织形式、法定代表人、技术负责人、注册资本等事项发生变更的，应当自变更确立之日起30日内，到资质许可机关办理资质证书变更手续。工程造价咨询企业合并的，合并后存续或者新设立的工程造价咨询企业可以承继合并前各方中较高的资质等级，但应当符合相应的资质等级条件。工程造价咨询企业分立的，只能由分立后的一方承继原工程造价咨询企业资质，但应当符合原工程造价咨询企业资质等级条件。㈤撤销和注销资质1.撤销资质有下列情形之一的，资质许可机关或者其上级机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销工程造价咨询企业资质：1）资质许可机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予工程造价咨询企业资质许可的；2）超越法定职权作出准予工程造价咨询企业资质许可的；3）违反法定程序作出准予工程造价咨询企业资质许可的；4）对不具备行政许可条件的申请人作出准予工程造价咨询企业资质许可的；5）依法可以撤销工程造价咨询企业资质的其他情形。工程造价咨询企业以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，应当予以撤销。2.撤回资质工程造价咨询企业取得工程造价咨询企业资质后，不再符合相应资质条件的，资质许可机关根据利害关系人的请求或者依据职权，可以责令其限期改正；逾期不改的，可以撤回其资质。3.注销资质有下列情形之一的，资质许可机关应当依法注销工程造价咨询企业资质：1）工程造价咨询企业资质有效期满，未申请延续的；2）工程造价咨询企业资质被撤销、撤回的；3）工程造价咨询企业依法终止的；4）法律、法规规定的应当注销工程造价咨询企业资质的其他情形。㈥信用制度75\n资质许可机关或者建设工程造价咨询行业组织应当建立工程造价咨询企业信用档案。工程造价咨询企业信用档案应当包括工程造价咨询企业的基本情况、业绩、良好行为、不良行为等内容。违法行为、被投诉举报处理、行政处罚等情况应当作为工程造价咨询企业的不良记录记入其信用档案。任何单位和个人均有权查阅信用档案。㈦法律责任1.资质申请或取得的违规责任申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请工程造价咨询企业资质的，资质许可机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，由资质许可机关予以警告，并处1万元以上3万元以下的罚款，申请人3年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。2.经营违规的责任未取得工程造价咨询企业资质从事工程造价咨询活动或者超越资质等级承接工程造价咨询业务的，出具的工程造价成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门予以警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款；造成当事人损失的，依法承担赔偿责任。工程造价咨询企业不及时办理资质证书变更手续的，由资质许可机关责令限期办理；逾期不办理的，可处以1万元以下的罚款。有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，可处以5千元以上2万元以下的罚款：1）违反规定，新设立的分支机构不备案的；2）违反规定跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的。3.其他违规责任工程造价咨询企业有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款：1）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书；2）超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务；3）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务；4）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争；5）转包承接的工程造价咨询业务；6）法律、法规禁止的其他行为。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第3讲讲义现金流量一、现金流量㈠现金流量的概念在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，这个系统可以是一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家。而投入的资金、花费的成本、获取的收益，均可看成是以资金形式体现的资金流出或资金流入。考察对象在整个期间各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。其中，流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。㈡现金流量图进行工程经济分析时，经常需要借助于现金流量图来分析各种现金流量的流向（支出或收入）、数额和发生时间。所谓现金流量图，就是一种反映经济系统资金运动状态的图式，如图2.1.1所示⑴以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的起点。整个横轴又可看成是所考察的“系统”⑵相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，在横轴上方的箭线表示现金流入，即收益；在横轴的下方的箭线表示现金流出，即费用。⑶在现金流量图中，箭线长短要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值。⑷箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。75\n由此可见，现金流量有三要素：现金流量的大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）。资金的时间价值二、资金的时间价值㈠资金时间价值的概念资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而变动，其变动的这部分资金就是原有资金的时间价值。㈡资金时间价值的计算方法   1.利息                 利息I＝目前应付（应收）总金额F－本金P关于利息的说明：从本质上看，利息是由贷款发生利润的一种再分配。在工程经济分析中，利息常常被看作是资金的一种机会成本。这是因为，如果放弃资金的使用权力，相当于失去收益的机会，也就相当于付出了一定的代价。从投资者的角度来看，利息体现为对放弃现期消费的损失所作的必要补偿。由此可见，在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。2.利率利率是各国调整国民经济的杠杆之一，利率的高低由如下因素决定：⑴利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。⑵在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。借贷资本供过于求，利率便下降；反之，供不应求，利率便上升。⑶借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动。风险越大，利率也就越高。⑷通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。⑸借出资本的期限长短。贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率就高；反之，贷款期限短，不可预见因素少，风险小，利率就低。   3.利息和利率在工程经济活动中的作用⑴利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力。⑵利息能够促进企业加强经济核算，节约使用资金。⑶利息和利率是国家管理经济的重要杠杆。{注意：理解上述“红字”对于理解后续内容和考试是很重要的。}利息计算三、利息计算   利息计算有单利和复利之分。当计息周期在一个以上时，就需要考虑单利与复利的问题。   ㈠单利计算   单利是指在计算利息时，仅用最初本金来加以计算，而不计入在先前利息周期中所累积增加的利息，即通常所说的“利不生利”的计息方法。其计算式如下：         It＝P×is设In代表n个计息期所付或所收的单利总利息，则有下式：等值计算四、等值计算该图对于我们理解等值计算是有帮助的。但是，在学习等值计算之前，我们需要了解以下有关概念。P—现值。75\nF—终值。A—年金。等值—不同时点金额不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值n—计息周期公式名称已知项欲求项系数符号公式一次支付终值PF(F/P，i，n)F=P(1+i)n一次支付现值FP(P/F，i，n)P=F(1+i)－n等额支付终值AF(F/A，i，n)偿债基金FA(A/F，i，n)资金回收PA(A/P，i，n)年金现值AP(P/A，i，n)工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第4讲讲义投资方案的经济效果评价（一）1．经济效果评价经济效果评价                        表1-2-1经济效果评价评价内容盈利能力分析分析和测算项目计算期的盈利能力和盈利水平。清偿能力分析分析、测算项目偿还贷款的能力和投资的回收能力。抗风险能力分析 分析项目在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素，对项目经济效果的影响程度，考察项目承受各种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。评价体系静态评价指标投资收益率全部投资利润率自有投资利润率静态投资回收期 偿债能力借款偿还期利息备付率偿债备付率动态评价指标内部收益率动态投资回收期净现值净现值率净年值注：1.在这部分内容中，2006年版教材与2003年版教材相比，将投资收益率中的全部投资收益率和自有资金收益率两个概念删除了，只保留了总投资利润率和自有投资利润率两个概念。2.掌握各个评价指标的分类是学习评价指标有关内容的基础，评价指标有关内容包括概念、计算、评价准则和评价指标的特点，这是考生应重点掌握的内容。2．静态评价指标偿债能力指标借款偿还期借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为项目是有借款偿债能力的。Pd=（借款偿还后出现盈余的年份－1）＋（当年应偿还款额/当年可用于还款的收益额）借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力，尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。利息备付率利息备付率=税息前利润/当期应付利息费用对于正常经营的企业，利息备付率应当大于2。否则，表示项目的付息能力保障程度不足。按公式计算利息备付率表示使用项目利润偿付利息的保证倍率。75\n偿债备付率偿债备付率=（可用于还本付息资金/当年应还本付息金额）正常情况应当大于1，且越高越好。当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务。按公式计算偿债备付率表示可用于还本付息的资金，偿还借款本息的保证倍率。注：1．静态经济评价指标的内容并不是很难，考生应该理解各个评价指标的公式、评价准则、计算公式和他们的优点与缺点；   2．静态投资回收期的计算是历年必考的内容，同时应注意到，他经常与动态投资回收期或净现值一起作考题。3．动态评价指标（1）净现值评价指标公式评价准则计算优点与不足净现值当NPV＞0时，该方案可行；当NPV=0时，方案勉强可行或有待改进；当NPV＜0时，该方案不可行。按公式计算经济意义明确直观，能够直接以货币额表示项目的盈利水平；判断直观。但不足之处是必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。（2）内部收益率（IRR——InternalRateofReturn）评价指标公式评价准则计算优点与不足内部收益率*若IRR＞ic，则项目/方案在经济上可以接受；若IRR=ic，项目/方案在经济上勉强可行；若IRR＜ic，则项目/方案在经济上应予拒绝。线性差值试算法：IRR=i1+（NPV1/（NPV1－NPV2）×（i2－i1）能够直接衡量项目未回收投资的收益率；不需要事先确定一个基准收益率。但不足的是计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，其内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在。注：1．在净现值的公式中，ic是一个重要的指标，理解它将有助于学习动态评价指标；内部收益率的经济含义是一个重要的内容和可考核点。2．  净现值、动态投资回收期经常作为计算题与静态投资回收期一起考核；3．  内部收益率也是每年必考的题目，针对内部收益率，关键是对该指标的理解，包括定义、经济含义、计算、有关特点等。可能的题型例如：“下列关于内部收益率的表述正确的是（ ）。（省略备选项）4．综合理解各个评价指标的评价准则及有关特点也是必要的，例如2004年的一道考题：“净现值和内部收益率作为评价投资方案经济效果的主要指标，二者的共同特点有（   ）。（省略备选项）工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第5讲讲义投资方案的经济效果评价（一）第二节投资方案的经济效果评价（二）一、评价方案类型评价方案类型包括独立型方案、互斥型方案、互补型方案、现金流量相关型方案、组合—互斥型方案和混合相关型方案。下面分别予以讨论。1.独立型方案指方案间互不干扰、在经济上互不相关的的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案，并不影响其它方案的选择。2.互斥型方案在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，因此，方案具有排他性。选择其中任何一个方案，则其它方案必然被排斥，这种择一就不能择二的若干方案，就称为互斥方案或排他型方案。在工程建设中，互斥型方案还可按以下因素进行分类：   ⑴按服务寿命长短不同，投资方案可分为：   ①相同服务寿命的方案。即参与对比或评价方案的服务寿命均相同。   ②不同服务寿命的方案。即参与对比或评价方案的服务寿命均不相同。   ③无限长寿命的方案。在工程建设中永久性工程即可视为无限长寿命的工程，如大型水坝、运河工程等。   ⑵按规模不同，投资方案可分为：75\n   ①相同规模的方案。即参与对比或评价的方案具有相同的产出量或容量，在满足相同功能要求的数量方面具有一致性和可比性。   ②不同规模的方案。即参与评价的方案具有不同的产出量或容量，在满足相同功能要求的数量方面不具有一致性和可比性。   项目互斥方案比较，是工程经济评价工作的重要组成部分，也是寻求合理决策的必要手段。3.互补型方案在多方案中，出现技术经济互补的方案称为互补型方案。根据互补方案之间相互依存的关系，互补方案可能是对称的，如建设一个大型电站时，必须同时建设铁路、电厂，它们无论在建成时间、建设规模上都要彼此适应，缺少其中任何一个项目，其它项目就不能正常运行，它们之间是互补的，又是对称的。此外，还存在着大量不对称的经济互补，如建造一座建筑物A和增加一个空调系统B，建筑物A本身是有用的，增加空调系统B后使建筑物A更有用，但不能说采用方案B也包括方案A。4.现金流量相关型方案即使方案间不完全互斥，也不完全互补，如果若干方案中任一方案的取舍会导致其他方案现金流量的变化，这些方案之间也具有相关性。例如，某跨江项目考虑两个方案，一个是建桥方案A，另一是轮渡方案B，两个方案都是收费的。此时，任一方案的实施或放弃都会影响另一方案的现金流量。   5.组合—互斥型方案在若干可采用的独立方案中，如果有资源约束条件（如受资金、劳动力、材料、设备及其他资源拥有量限制），只能从中选择一部分方案实施时，可以将它们组合为互斥型方案。6.混合相关型方案在方案众多的情况下，方案间的相关关系可能包括上述类型中的多种，这些方案称为混合相关型方案。在方案评价前，分清方案属于何种类型是非常重要的。因为方案类型不同，其评价方法、选择和判断的尺度就不同。如果方案类型划分不当，会带来错误的评价结果。在方案评价中，以独立型方案和互斥型方案最为常见。二、互斥型方案评价方法互斥方案的评价方法静态评价方法增量投资收益率法条件若K2＞K1、C2＜C1、、，A2＞A1；则：方法若R（2－1）≧ic此时，投资大的方案就是可行的，它表明投资的增量（K2-K1）完全可以由经营费的节约（C1-C2）或增量净收益（A2-A1）来得到补偿。反之，投资小的方案为优方案。增量投资回收期法条件若K2＞K1、C2＜C1、、，A2＞A1；则：方法增量投资回收期小于基准投资回收期时，投资大的方案为优选方案，反之，投资小的方案为优选方案。年折算费用法条件 或方法根据年折算费用，即可按min{Zj}选出最优方案。综合总费用法条件 （Sj=Pc´Zj）方法在方案评选时，综合总费用为最小的方案即min{Sj}为最优方案。互斥方案的评价方法动态评价方法寿命期相同净现值法（NPV）条 件各方案收益不同净现值最大的方案为最佳方案各方案收益相同费用现值（PW）最小的为最佳方案净年值法（NAV）各方案收益不同净年值最大的方案为最佳方案各方案收益相同费用年值（AC）最小的为最佳方案增量内部收益率法（△IRR）定义步骤1）计算各备选方案的IRRj，分别与基准收益率ic比较，IRRj小于ic的方案，即予淘汰，2）将IRRj≥ic的方案按初始投资额由小到大依次排列；3）按初始投资额由小到大依次计算相邻两个方案的增量内部收益率ΔIRR，若ΔIRR＞ic，则说明初始投资大的方案优于初始投资小的方案，保留投资大的方案；反之，若ΔIRR＜ic，则保留投资小的案。直至全部方案比较完毕，保留的方案就是最优方案。最小公倍数法75\n寿命期不同净现值法（NPV）：各备选方案计算期的最小公倍数作为进行方案比选的共同的计算期，以净现值较大的方案为最佳方案。研究期法：研究期的确定一般以互斥方案中年限最短的方案的计算期作为互斥方案评价的共同研究期。无限期计算法：如果评价方案的最小公倍数计算期很大，上述计算非常麻烦，则可取无穷大计算期法计算NPV，NPV最大者为最优方案。净年值法（NAV）通过分别计算各备选方案净现金流量的等额年值（NAV）并进行比较，以NAV≥０，且NAV最大者为最优方案。增量内部收益率法（△IRR）步骤评价步骤与“寿命期相同”增量内部收益率法一样。注意求解△IRR的方程可用令两方案净年值相等的方式建立，其中隐含了方案可重复实施的假定。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第6讲讲义设备更新方案的比选一、设备更新方案比选的原则㈠设备更新的概念有关概念设备更新的概念设备更新是用原型新设备或结构更合理、技术更完善、性能和生产效率更高的新设备来更换已经陈旧了的，在技术上不能继续使用，或在经济上不宜继续使用的旧设备的过程。设备更新包括原型更新和新型更新两类。设备的寿命自然寿命指设备从开始投入使用起，直到设备因物质磨损而不能继续使用为止所经历的时间；技术寿命指是指由于技术进步而使现有设备因技术落后被淘汰所持续的时间；经济寿命设备从开始使用直到年均总成本最低的使用年限。设备经济寿命的估算静态条件下使最小的N0就是设备的经济寿命。动态条件下公式说明就是在考虑时间价值的情况下，计算设备在各种使用年限下的年成本AC，年成本最低的使用年限就是经济寿命。㈡设备更新方案比选的原则设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同。但在设备更新方案比选时，应遵循如下原则：1.不考虑沉没成本2.逐年滚动比较二、设备的经济寿命估算确定设备经济寿命的的方法可以分为静态和动态两种模式。1.静态模式下设备经济寿命的确定方法静态模式下设备经济寿命的确定方法，就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本。使为最小的N0就是设备的经济寿命。  （2.3.1）式中：——N年内设备的年平均使用成本；P——设备目前实际价值；Ct——第t年的设备经营成本；LN——第N年末的设备净残值。2.动态模式下设备经济寿命的确定方法动态模式下设备经济寿命的确定方法，就是在考虑资金时间价值的情况下计算设备的净年值NAV或年成本AC，通过比较年平均效益或年平均费用来确定设备的经济寿命N0。其公式参见（2.3.3）和（2.3.4），即： （2.3.3）或  （2.3.4）在上式中，如果使用年限N为变量，则当N0（0＜N0≤N）为经济寿命时，应满足：当（CI-CO）t＞0时，NAV→最大（max）；当（CI-CO）t＜0时，NAV→绝对值最小（min）。75\n如果设备目前实际价值为P，使用年限为N年，设备第N年的净残值为LN，第t年的运行成本为Ct，基准折现率为ic，其经济寿命为N0。（2.3.5）或（2.3.6）式中[P（A／P，i，n）–L（A／F，i，n）]为资金恢复费用。由“等额支付系列偿债基金公式”和“等额支付系列资金回收公式”可得：代入（2.3.6）式，得：（2.3.7）由式（2.3.3）～式（2.3.7）可以看到，用净年值或年成本估算设备的经济寿命的过程是：在已知设备现金流量和利率的情况下，逐年计算出从寿命1年到N年全部使用期的年等效值，从中找出平均年成本的最小值（项目考虑以支出为主时）或是平均年盈利的最大值（项目考虑以收入为主时）所对应的年限，从而确定设备的经济寿命。这个过程通常是用表格计算来完成的。3．设备更新方案的比选设备更新方案的比选就是对新设备（包括原型设备和新型设备）方案与旧设备方案进行比较分析，也就是决定现在马上购置新设备、淘汰旧设备；还是至少保留使用旧设备一段时间，再用新设备替换旧设备。新设备原始费用高，营运费和维修费低；旧设备原始费用（目前净残值）低，营运费和维修费高。必须进行权衡判断，才能做出正确的选择，一般情况是要进行逐年比较。三、设备租赁与购买方案的比选方法对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：1)在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；2)可享受设备试用的优惠，加快设备更新，减少或避免设备陈旧、技术落后的风险；3)可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4)保值，既不受通货膨胀也不受利率波动的影响；5)设备租金可在所得税前扣除，能享受税上的利益。其不足之处则在于：1)在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权。故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2)承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高，即资金成本较高；3)长年支付租金，形成长期负债；4)租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。正是由于设备租赁有利有弊，故在租赁前要进行慎重的决策分析。㈡影响设备租赁或购买的主要因素企业在决定进行设备投资之前，必须详细地分析项目寿命期内各年的现金流量情况，确定以何种方式投资才能获得最佳的经济效益。为此，需要考虑以下因素：⑴项目的寿命期或设备的经济寿命。⑵租赁租金多少、租金的支付方式与日期，采用设备购买方式还要考虑资金的支付方式和利息等。⑶资金的来源与筹集方式。⑷企业的经营费用减少与折旧费和利息减少的关系；租赁的节税优惠等。⑸企业是需要长期占有设备，还是只希望短期需要这种设备。㈢设备租赁与购置分析1.设备租赁与购置分析的步骤第一步，根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议；第二步，拟定若干设备投资、更新方案，包括：①购置（包括一次性付款和分期付款购买）；②租赁。第三步，定性分析筛选方案，包括：①分析企业财务能力。如果企业不能一次筹集并支付全部设备价款，则排除一次付款购置方案。②分析设备技术风险、使用维修特点。对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，应选择租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备，可选择购置或融资租赁方案。第四步，定量分析并优选方案，结合其他因素，作出租赁还是购买的投资决策。2.设备租赁与购置的经济比选方法75\n⑴设备租赁的净现金流量。采用设备租赁的方案，没有资金恢复费用，租赁费可以直接进入成本，其净现金流量为：净现金流量＝销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金－所得税率×(销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金)                           （2.3.8）其中，租赁费用主要包括：租赁保证金占用损失、租金和担保费。对于租金的计算主要有附加率法和年金法。1）附加率法。是在租赁资产的设备货价或概算成本的基础上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为：（2.3.9）式中：P——租赁资产的价格；N——出租人预定的总租期数，一般为设备的经济寿命，可按月、季、半年、年计；i——与总租期数对应的折现率；r——附加率，一般根据设备的技术经济性和租让、付费的条件确定。⑵购买设备的净现金流量。与租赁相同条件下的购买设备方案的净现金流量为：净现金流量＝销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与销售相关的税金－所得税率×（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关的税金）（2.3.14）⑶设备租赁与购置的经济比选。对于承租人来说，关键的问题是决定租赁还是购买设备。设备租赁与购置的经济比选也是一个互斥方案的选优问题，设备寿命相同时，一般可以采用净现值法；设备寿命不同时，可以采用年值法。无论采用净现值法还是年值法，均以收益效果较大或成本较少的方案为佳。在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的原则，只需比较它们之间的差异部分。从（2.3.8）和（2.3.14）两式可以看出，只需比较：设备租赁：   所得税率×租赁费－租赁费                         （2.3.15）设备购置：   所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购置费－贷款利息 （2.3.16）由于每个企业都要将利润收入上交所得税，按财务制度规定，租赁设备的租金允许计入成本；购买设备每年计提的折旧费也允许计入成本；若用借款购买设备，其每年支付的利息也可以计入成本。在其他费用保持不变的情况下，计入成本越多，则利润总额越少，企业交纳的所得税也越少。因此，在充分考虑各种方式的税收优惠影响下，应该选择税后收益更大或税后成本更小的方案。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第7讲讲义不确定性分析的概念不确定性分析的概念这里所说的不确定性分析包含了不确定性分析与风险分析两项内容，严格来讲，两者是有差异的。其区别就在于一个是不知道未来可能发生的结果，或不知道各种结果发生的可能性，由此产生的问题称为不确定性问题；另一个是知道未来可能发生的各种结果的概率，由此产生的问题称为风险问题。但是从投资项目经济评价的实践角度来看，将两者严格区分开来的实际意义不大。因此在一般情况下，人们习惯于将以上两种分析方法统称为不确定性分析。2．盈亏平衡分析盈亏平衡分析定义盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法。包括线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。线性盈亏平衡分析前提条件生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。基本损益方程式利润=销售收入－总成本－税金或 B=pQ－CvQ－CF－tQ盈亏平衡点BEP数学关系式用产量表示的盈亏平衡点：BEP（Q）=CF/（p－Cv－t）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：BEP（%）=BEP（Q）/Qd用销售收入表示的盈亏平衡点：BEP（S）=BEP（Q）×p用销售单价表示的盈亏平衡点：BEP（p）=CF/Qd＋p＋t经济含义盈亏平衡点越低,项目适应市场变化的能力就越强,项目抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。3．敏感性分析定义75\n敏感性分析敏感性分析是在确定性分析的基础上,通过进一步分析、预测项目主要不确定性因素的变化对评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定该因素对评价指标的影响程度及项目对其变化的承受能力。种类单因素敏感性分析假设各不确定性因素之间相互独立，每次只考察一个因素，其它因素保持不变以分析这个可变因素对经济评价指标的影响程度和敏感程度。多因素敏感性分析假设两个或两个以上互相独立的不确定性因素同时变化时，分析这些可变因素对经济评价指标的影响程度和敏感程度。敏感性分析的步骤确定分析指标如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期。如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，经济分析指标则需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。选择需要分析的不确定性因素其原则：（1）预计这些因素在其可能变动的范围内对经济评价指标的影响较大；（2）对在确定性经济分析中采用的该因素的数据的准确性把握不大。分析不确定性因素的波动程度及其对分析指标的影响首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，其他因素固定不变；其次，计算不确定性因素每次变动对经济评价指标的影响。确定敏感性因素其方法：第一种是相对测定法，第二种称为绝对测定法。方案选择如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资项目（或某一项目的不同方案）进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。4．概率分析概率分析有关说明项目的风险来自影响项目效果的各种因素和外界环境的不确定性。利用敏感性分析可以知道某因素变化对项目经济指标有多大的影响，但无法了解这些因素发生这样变化的可能性有多大，而概率分析可以做到这一点。故有条件时项目应进行概率分析。定义概率分析又称风险分析，是利用概率来研究和预测不确定因素对项目经济评价指标的影响的一种定量分析方法。方法首先预测风险因素发生各种变化的概率，将风险因素作为自变量，预测其取值范围和概率分布，然后将选定的经济评价指标作为因变量，测算评价指标的相应取值范围和概率分布，计算评价指标的数学期望值和项目成功或失败的概率。利用这种分析，可以弄清楚各种不确定因素出现某种变化，建设项目获得某种利益或达到某种目的的可能性的大小，或者获得某种效益的把握程度。净现值的期望值数学关系经济含义净现值的期望值在概率分析中是一个非常重要的指标，在对项目进行概率分析时，一般都要计算项目净现值的期望值及净现值大于或等于零时的累计概率，累计概率越大，表明项目承担的风险越小。决策树（绘制方法）决策树一般由决策点、机会点、方案枝、概率枝等组成（见图2-4-3），其绘制方法如下：首先确定决策点，决策点一般用“口”表示；然后从决策点引出若干条直线，代表各个备选方案，这些直线称为方案枝；方案枝后面连接一个“○”，称为机会点；从机会点画出的各条直线，称为概率枝，代表将来的不同状态，概率枝后面的数值代表不同方案在不同状态下可获得的收益值。说明：在2006年版教材中加入了一道决策树法的应用题，理解本题的解题方法对于学习后续课程是很有帮助的。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第8讲讲义寿命周期成本分析理论及方法1． 相关概念：工程寿命定义工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废为止所经历的全部时间。影响因素物理磨损；经济磨损；功能和技术磨损；社会和法律磨损75\n工程寿命周期成本资金成本工程项目从项目构思到项目建成投入使用，直至工程寿命终结全过程所发生的一切可以直接体现为资金耗费的投入的总和。包括建设成本和使用成本。环境成本在工程寿命周期内，工程产品对环境的潜在和显在的不利影响。社会成本在工程寿命周期内，工程产品对社会的不利影响。特别注意考虑目前显示情况，工程寿命周期成本仅指工程寿命周期资金成本。2．寿命周期成本分析方法费用效率（CE）法计算公式特别注意（1）SE所包含的项目；LCC所包含的项目。（2）LCC的估算方法：费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法。固定效率法和固定费用法将费用固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案；或者将效率值固定下来，然后选取能实现这个效率而费用最低的方案。权衡分析法权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目标为提高总体的经济性。在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。注意：⑴设置费与维持费的权衡分析可以采用的各种有效的手段：1）改善原设计材质，降低维修频度；2）支出适当的后勤支援费，改善作业环境，减少维修作业；3）制定防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性；4）进行维修性设计；5）置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性；6）进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用；7）进行节能设计，节省运行所需的动力费用；8）进行防止操作和维修失误的设计。⑵设置费中各项费用之间的权衡分析可以采用的各种有效的手段1）进行充分的研制，降低制造费；2）将预知维修系统装入机内，减少备件的购置量；3）购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用；4）采用整体结构，减少安装费。⑶维持费中各项费用之间的权衡分析可以采用的各种有效的手段1）采用计划预修，减少停机损失；2）对操作人员进行充分培训，由于操作人员能自己进行维修，可减少维修人员的劳务费；3）反复地完成具有相同功能的行为，其产生效果的体现形式便是缩短时间，减少用料，最终表现为费用减少。而且，重复的次数愈多，这种效果就愈显著，这就是熟练曲线。计算寿命周期成本时，对系统效率中的作业时间和准备时间，以及定期维修作业时间等，都可能适用熟练曲线，必须予以注意。⑷系统效率与寿命周用费用之间的权衡可以采用的各种有效的手段1）通过增加设置费使系统的能力增大（例如，增加产量）；2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价；3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低；4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用简便，舒适性提高，容易掌握，具有多种用途等），可使售价和销售量得以提高。⑸从开发到系统设置完成这段时间与设置费之间的权衡如果要在短时期内实现从开发到设置完成的全过程，往往就得增加设置费。如果将开发到设置完成这段期限规定得太短，便不能进行充分研究，致使设计有缺陷，将会造成维持费增加的不利后果。因此，这一期限与费用之间也有着重要的关系。进行这项权衡分析时，可以运用计划评审技术（PERT）。3．寿命周期成本评价法步骤明确系统（对象）的任务è资料的收集、分析与利用è列出可以完成任务的多种方案è明确系统评价要素及其定量化的方法è评价方案è将分析结果极其过程作成书面材料。75\n4．与传统的投资评价指标之间的区别（1）传统的成本比较法与费用效率（CE）法有相同的基点，当系统效率固定时，寿命周期成本越小越好。（2）与投资回收期法比较：都是用未来收益收回投资，但寿命周期成本法回收的是寿命周期成本，而传统的投资回收期回收的是项目的设置费。（3）与投资收益率比较：投资收益率的分子是以金额表示的系统效率，分母是投资额，即设置费；而CE法的分子可以是以金额表示的系统效率，也可以是物量表示的系统效率。分母则是寿命周期成本，包含设置费和维持费。价值工程理论及方法1． 价值工程的概念价值工程概述定义价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。特点（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。（2）价值工程的核心是功能分析。（3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。（6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。提高产品价值的途径（1）功能提高，同时成本降低。（2）在成本不变的条件下，提高功能水平。（3）在功能水平不变的条件下，降低成本。（4）成本少量提高，功能大幅度提高。（5）功能略有下降，成本大幅度下降。2．价值工程的程序价值工程的工作阶段活动程序对应问题基本步骤具体步骤一、分析问题１.功能定义（１）选择对象（２）搜集资料（１）价值工程的研究对象是什么？（３）功能定义（４）功能整理（２）这是干什么用的？２.功能评价（５）功能分析及功能评价（３）它的成本是多少？（４）它的价值是多少？二、综合研究３.制定创新方案与评价（６）方案创造（５）有无其他方法实现同样功能？三、方案评价（７）概括评价（８）指定具体方案（９）实验研究（１０）详细评价（１１）提案审批（１２）方案实施（１３）成果评价（６）新方案的成本是多少？（７）新方案能满足要求吗？说明：从价值工程的阶段、基本步骤、具体步骤和所解决的问题的对应关系角度掌握该项内容。3．对象选择与信息资料收集对象选择的原则（1）设计方面，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。（2）生产方面，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，其总的经济效果就大。（3）市场销售方面，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的；选择生命周期较长的；选择市场上畅销但竞争激烈的；选择新产品、新工艺等。（4）成本方面，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。推行价值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。对象选择的方法因素分析法根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借人员经验集体研究确定选择对象的一种方法。ABC分析法把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件划分为A类部件；把占总成本的5%-10%而占总零部件数的60%-80%划分为C类；其余为B类，其中A类是价值工程的主要研究对象。75\n强制确定法求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象的功能与花费的成本是否相符。不相符，价值低的被选为价值工程的研究对象。百分比分析法通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比），选择价值工程对象的方法。价值指数法通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。信息资料收集1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的情报；5.本企业的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。说明关注对象选择的方法。5．功能评价定义功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。功能现实成本的计算特别说明功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算既有相同点，也有不同之处。两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。成本指数的计算功能评价值的计算特别说明功能评价值可以看成是企业预期的、理想的成本目标值。功能的现实成本较易确定，而功能评价值较难确定。求功能评价值的方法较多，这里仅介绍功能重要性系数（又称功能评价系数，功能指数）评价法。确定功能重要性系数的方法强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）注意：这四种方法中，要重点掌握强制打分法和环比评分法的打分过程。多比例评分法逻辑评分法环比评分法（又称DARE法）确定功能评价值F原理F=功能重要性系数×目标成本特别注意这是历年考核中经常涉足的知识点，要在理解原理的基础上，在实际应用时，能确定功能评价值F、成本改进期望值，以及改进的方向。功能价值的计算及分析功能成本法（又称为绝对值法）计算关系式讨论（1）V=1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。（2）V＜1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。（3）V＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。功能指数法（又称相对值法）计算关系式讨论（１）VI=1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。（2）VI＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对干系统内的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。75\n（3）VI＞l。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。出现这种结果的原因可能有三个。第一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能的要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向是增加成本；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；最后一个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不必列为改进对象了。说明该表格中的内容是历年经常做考题的内容，要细致地领会各项具体内容。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第9讲讲义项目资本金制度一、项目资本金制度《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（以下简称《通知》）（国发[1996]35号）规定，各种经营性固定资产投资项目必须实行资本金制度㈠项目资本金制度的实施范围从《通知》发布开始，各种经营性固定资产投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产项目和集体投资项目，都必须首先落实资本金才能进行建设。主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。投资项目资本金占总投资的比例：⑴交通运输、煤炭项目，资本金比例为35%及以上；⑵钢铁、邮电、化肥项目，资本比例为25%及以上；⑶电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%及以上。㈡项目资本金来源项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。对作为资本金的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、法规评估作价，不得高估或低估。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。投资者以货币方式缴的资本金，其资金来源有：⑴各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、经营性基本建设基金回收的本息、土地批租收入、国有企业产权转让收入、地方人民政府国家有关规定收取的各种规费及其它预算外资金；⑵国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上筹措的资金；⑶社会个人合法所有的资金；⑷国家规定的其它可以用作投资项目资本金的资金。对某些投资回报率稳定、收益可靠的基础设施、基础产业投资项目，以及经济效益好的竞争性投资项目，经国务院批准，可以试行通过可转换债券或组建股份制公司发行股票方式筹措资本金。为扶持不发达地区的经济发展，国家主要通过在投资项目资本金中适当增加国家投资的比重，在信贷资金中适当增加政策性贷款比重以及适当延长政策性贷款的还款期等措施增强其投融资能力。项目资金筹措的渠道与方式二、项目资金筹措的渠道与方式项目资金筹措的基本要求内容1.合理确定资金需要量，力求提高筹资效果；2.认真选择资金来源，力求降低资金成本；3.适时取得资金，保证资金投放需要；4.适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。特别注意项目的资金来源可分为投入资金和借入资金，前者形成项目的资本金，后者形成项目的负债。项目资本金国家预算内投资包括：国家预算、地方财政、主管部门和国家专业投资拨给或委托银行贷给建设单位的基本建设拨款及中央基本建设基金，拨给企业单位的更新改造拨款，以及中央财政安排的专项拨款中用于基本建设的资金。自筹投资建设项目自筹资金来源必须正当，应上缴财政的各项资金和国家有指定用途的专款，以及银行贷款、信托投资、流动资金不可用于自筹投资；自筹投资必须纳入国家计划，并控制在国家确定的投资总规模以内；自筹投资要和一定时期国家确定的投资使用方向。发行股票种类优先股和普通股特点是一种有弹性的融资方式；股票无到期日；可降低公司负债比率；资金成本高（股息和红利须在税后利润中支付）；增发普通股须给新股东投票权和控制权。吸收国外资本直接投资主要包括与外商合资经营、合作经营、合作开发及外商独资经营等形式。其特点是：不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。负债筹资行银贷款定义项目银行贷款是银行利用信贷资金所发放的投资性贷款。特别注意75\n银行资金的发放和使用应当遵循效益性、安全性和流动性的原则。效益性、安全性、流动性，既相互联系、相互依存，又相互制约、相互矛盾。一般来说，流动性越高，安全性越高，贷款的效益性就越低；相反，效益性越高，流动性和安全性就越低，这就是所谓的风险与收益的对称原则发行债券定义与种类债券是借款单位为筹集资金而发行的一种信用凭证，它证明持券人有权按期取得固定利息并到期收回本金。我国发行的债券又可分为国家债券、地方政府债券、企业债券和金融债券等。特点支出固定；企业控制权不变；少纳所得税（合理的债券利息可计入成本，实际上等于政府为企业负担了部分债券利息）；固定利息支出会使企业承受一定的风险；发行债券会提高企业负债比率；债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制。设备租赁（方式）融资租赁融资租赁是设备租赁的重要形式，它将贷款、贸易与出租三者有机地结合在一起。经营租赁。 即出租人将自己经营的出租设备进行反复出租，直至设备报废或淘汰为止的租赁业务。服务出租主要用于车辆的租赁。借用国外资金（途径）外国政府贷款；国际金融组织贷款；国外商业银行贷款；在国外金融市场上发行债券；吸收外国银行、企业和私人存款；利用出口信贷。特别注意发行股票与发行债券的特点和它们之间的联系，这些内容不仅经常作为直接考核点，而且也是学习资金成本的重要支持点。资金成本三、资金成本㈠资金成本的概念及意义1.资金成本的一般含义资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本一般包括资金筹集成本和资金使用成本两部分。2.资金成本的性质⑴资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。⑵资金成本与资金的时间价值既有联系，又有区别。资金的时间价值反映了资金随着其运动时间的不断延续而不断增值，是一种时间函数，而资金成本除可以看作是时间函数外，还表现为资金占用额的函数。⑶资金成本具有一般产品成本的基本属性。资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且这些代价或费用最终也要作为收益的扣除额来得到补偿。但是资金成本只有一部分具有产品成本的性质，即这一部分耗费计入产品成本，而另一部分则作为利润的分配，不能列入产品成本。3.决定资金成本高低的因素在市场经济环境中，多方面因素的综合作用决定着企业资金成本的高低，其中主要因素有：总体经济环境、证券市场条件、企业内部的经营和融资状况、项目融资规模。理解这些因素是如何影响资金成本的。4.资金成本的作用⑴资金成本是选择资金来源、筹资方式的重要依据。⑵资金成本是企业进行资金结构决策的基本依据。⑶资金成本是比较追加筹资方案的重要依据。⑷资金成本是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度。⑸资金成本也是衡量企业整个经营业绩的一项重要标准。㈡资金成本的计算1.资金成本计算的一般形式资金成本可用绝对数表示，也可用相对数表示。为便于分析比较，资金成本一般用相对数表示，称之为资金成本率，其一般计算公式为：理解和会用上述公式是重要的。（三）筹资决策与资本结构筹资决策风险经营风险定义经营风险指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。经营杠杆系数财务风险定义财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者将负担较多的债务成本，并经受较多的负债作用所引起的收益变动的冲击，从而加大财务风险；反之，当债务资本比率较低时，财务风险就小。75\n财务杠杆系数      总杠杆系数内容  DTL=DOL·DFL意义首先，在于能够估计出销售额变动对每股收益造成的影响。其次，它可以说明经营杠杆与财务杠杆之间的相互关系，即为了达到某一总杠杆系数，经营杠杆和财务杠杆可以有很多不同的组合。资本结构定义企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成。资本结构指的就是长期债务资本和权益资本各占多大比例（短期资金不列入企业的资本结构）。分析方法融资的每股收益分析判断资本结构合理与否，其一般方法是以分析每股收益的变化来衡量。能提高每股收益的资本结构是合理的；反之则不够合理。利用每股收益的无差别点进行融资的每股收益分析。最佳资本结构分析用每股收益的高低作为衡量标准对筹资方式进行的选择，其缺陷在于没有考虑风险因素。从根本上讲，财务管理的目标在于追求公司价值的最大化或股价最大化。然而只有在风险不变的情况下，每股收益的增长才会直接导致股价的上升，实际上经常是随着每股收益的增长，风险也加大。如果每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬，尽管每股收益增加，股价仍然回下降。所以，公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。特别注意进行资本结构分析时，要理解上述关系式，能够帮助考生理解确定合理的资本结构的方法。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第10讲讲义项目融资方式一、项目融资方式㈠项目融资的概念和特点1.项目融资的概念融资是指为项目投资而进行的资金筹措行为，通常有广义和狭义两种理解。从广义上理解，所有的筹资行为都是融资，包括在前面已经述及的各种方式。但从狭义上理解，项目融资就是通过项目来融资，也可以说是以项目的资产、收益做抵押来融资。项目融资与传统贷款的区别如图3.1.2所示。2.项目融资的特点从项目融资与传统贷款方式的比较中可以看出，项目融资有以下一些基本特点：⑴项目导向。⑵有限追索。⑶风险分担。⑷非公司负债型融资。非公司负债型融资亦称为资产负债表之外的融资，是指项目的债务不表现在项目投资者（即实际借款人）的公司资产负债表中的一种融资形式。⑸信用结构多样化。在项目融资中，用于支持贷款的信用结构的安排是灵活和多样化的。项目融资的框架结构由四个基本模块组成，即项目投资结构、项目融资结构、项目资金结构和项目的信用保证结构。项目的信用保证结构。对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两个方面。一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。这些担保可以是由项目的投资者提供的，也可以是由与项目有直接或间接利益关系的其他方面提供的。这些担保可以是直接的财务保证，如完工担保、成本超支担保、不可预见费用担保；也可以是间接的或非财务性的担保，如长期购买项目产品的协议、技术服务协议、以某种定价公式为基础的长期供货协议等。⑹融资成本较高。㈡项目融资的阶段与步骤75\n从项目的投资决策起，到选择项目融资方式为项目建设筹集资金，最后到完成该项目融资为止，大致上可以分为五个阶段，即投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判和项目融资的执行（见图3.1.3）。图3.1.3项目融资的阶段 ㈢项目融资的方式BOT方式特点①扩大资金来源，政府能在资金缺乏的情况下利用外部资金建设一些基础设施项目；②提高项目管理的效率，增加国有企业人员对外交往的经验及提高管理水平；③发展中国家可吸收外国投资，引进国外先进技术。融资过程项目主办方注册一家项目公司项目è公司与承包商签订施工合同，接受保证金，同时接受分包商或供应商的保证金的转让，与经营者签订经营协议项目公司与商业银行签订贷款协议，与出口信用贷款人签订买方信贷协议商业银行提供出口信用贷款担保，并接受项目担保项目公司向担保信托方转让收入具体形式标准BOT（建设—经营—移交）；BOOT（建设—拥有—经营—移交）；BOO（建设—拥有—经营）。ABS方式含义ABS（Asset—BackedSecuritization）是以资产支持的证券化之意。具体讲，它是以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。ABS方式的目的在于，通过其特有的提高信用等级方式，使原本信用等级较低的项目照样可以进入高等级证券市场，利用该市场信用等级高、债券安全性和流动性高、债券利率低的特点大幅度降低发行债券筹集资金的成本。特点（1）通过证券市场发行债券筹集资金；（2）由于ABS方式隔断了项目原始权益人自身的风险和项目资产未来现金收入的风险，使其清偿债券本息的资金仅与项目资产的未来现金收入有关，从而分散了投资风险；（3）由于ABS是通过发行高档投资级债券募集资金，这种负债不反映在原始权益人自身的资产负债表上，从而避免了原始权益人资产质量的限制；（4）作为证券化项目方式融资的ABS，债券的信用风险得到了SPC的信用担保，是高档投资级债券，并且还能在二级市场进行转让，变现能力强，投资风险小，因而具有较大的吸引力，易于债券的发行和推销；（5）由于这种融资方式是在国际高等级证券市场筹资，利息率一般比较低，从而降低了筹资成本。运作过程①组建SPCè②SPC与项目结合è③利用信用增级手段使该组资产获得预期的信用等级è④SPC发行债券阶段è⑤SPC的偿债阶段BOT与ABS区别（1）BOT方式的操作复杂，难度大；（2）BOT项目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司，特许期届满，所有权将移交给政府，ABS方式中，在债券的发行期内，项目资产的所有权属于SPC，而项目的运营决策权属于原始收益人，原始收益人有义务把项目的现金收入支付给SPC，待债券到期，用资产产生的收入还本付息后，资产的所有权又复归原始权益人；（3）BOT项目投资人一般都为企业或金融机构，其投资是不能随便放弃和转让的，每一个投资者承担的风险相对较大。而ABS项目的投资者是国际资本市场上的债券购买者，数量众多，这就极大地分散了投资风险；（4）BOT方式是非政府资本介入基础设施领域，其实质是BOT项目在特许期内的民营化，因此，某些关系国计民生的要害部门是不能采用BOT方式的。ABS方式则不然，在债券的发行期间，项目的资产所有权虽然归SPC所有，但项目的经营决策权依然归原始权益人所有。相比而言，在基础设施领域，ABS方式的使用范围要比BOT方式广泛。TOT方式含义TOT（Transfer—Operate—Transfer），即移交——经营——移交，它是指通过出售现有投产项目在一定期限内的现金流量，从而获得资金来建设新项目的一种融资方式。具体说来，是东道国把已经投产运行的项目在一定期限内移交（T）给外资经营（O），以项目在该期限内的现金流量为标的，一次性地从外商那里融得一笔资金，用于建设新的项目；外资经营期满后，再把原来项目移交（T）回东道国。运作过程①东道国项目发起人设立SPC，发起人把完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPCè②SPC与外商洽谈以达成转让投产运行项目在未来一定期限内全部或部分经营权的协议，并取得资金è③东道国利用获得资金来建设新项目è④新项目投入运行è⑤转让经营项目期满后，收回转让的项目.特点①有利于引进先进的管理方式；②项目引资成功的可能性增加；③使建设项目的建设和营运时间提前；④融资对象更为广泛；⑤具有很强的可操作性。75\nBOT与TOT区别与BOT方式相比，TOT不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许经营权的项目的一定时期的未来收益。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。PFI方式含义PFI（PrivateFinanceInitiative）即“私人主动融资”，是指由私营企业进行项目的建设与运营，从政府方或接受服务方收取费用以回收成本。该方式是政府与私人部门合作，由私营部门承担部分政府公共物品的生产或提供公共服务，政府购买私营部门提供的产品或服务，或给予私营部门以收费特许权，或政府与私营部门以合伙方式共同营运等方式，来实现政府公共物品产出中的资源配置最优化、效率和产出的最大化。典型模式经济上自立的项目这种方式实施的PFI项目，私人部门自提供服务时，政府不向其提供财政的支持，但是在政府的政策支持下，私人部门是通过项目的服务向最终使用者收费，来回收成本和实现利润。向公共部门出售服务的项目私人部门提供项目服务所产生的成本，完全地或主要地通过私人部门服务提供者向公共部门收费来补偿。合资经营公共部门和私人部门共同出资、分担成本和共享收益。但是，为了使项目成为一个真正的PFI项目，项目的控制权必须是由私人部门来掌握，公共部门只是一个合伙人的角色。承包企业成本与承包企业项目成本一、承包企业成本与承包企业项目成本㈠工程项目成本任何工程项目的建设都需要耗费资源，建设工程项目成本即是围绕工程项目建设全过程而发生的资源消耗的货币体现。工程项目是由不同的参与方共同建设完成，参建各方所站的角度不同、参与工程建设的阶段和内容不同，工程项目的成本范围也有所不同，项目的成本范围主要取决于参建方参与工程建设的阶段和内容。㈡承包企业项目成本承包企业项目成本是指工程承包企业以工程项目为成本核算对象，在实施其承包范围内工程的过程中消耗资源的货币体现。㈢承包企业成本承包企业成本是指承包企业以整个企业为成本核算对象，为保证企业正常经营所付出的成本。二、项目成本管理流程（一）项目成本管理流程成本预测定义成本预测是根据有关成本费用和各种相关因素，利用一定的预测方法，对未来成本费用所作的科学估计。方法定性预测定性预测最常用的是调查研究判断法，其具体方式有：座谈会法和函询调查法。定量预测常用的定量预测方法有高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。成本计划定义成本计划是在成本预测的基础上编制的，以确定施工单位在计划期内完成一定数量的施工生产任务，而计划所需支出的各项费用水平，以及降低成本所采取的主要技术组织措施。内容根据承包工程范围的不同，承包企业项目成本计划所包括的内容也有所不同。项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划组成。方法目标利润法；技术进步法；按实计算法；定率估算法（历史资料法）。流程搜集和整理资料è确定目标成本è编制成本计划草案è综合平衡，编制正式的成本计划成本控制定义项目施工成本的控制是在成本发生和形成的过程中，对成本进行的监督检查。由于成本的发生和形成是一个动态的过程，决定了成本的控制是一个动态过程，因此，也可称为成本的过程控制。内容与流程承包企业项目成本控制的重心应放在项目经理部，包括计划预控、过程控制和纠偏控制三个重要环节。方法项目成本分析表法利用项目中的各种表格进行成本分析和控制的方法。应用成本分析表法可以清晰地进行成本比较研究。常见的成本分析表有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。工期—成本同步分析法施工成本的实际开支与计划不相符，往往是由两个因素引起的：一是在某道工序上的成本开支超出计划；二是某道工序的施工进度与计划不符。因此，要想找出成本变化的真正原因，实施良好有效的成本控制措施，必须与进度计划的适时更新相结合。挣值法利用赢得值原理图（进度费用曲线图）进行成本控制的原理：BCWP-BCWS反映进度差异BCWP-ACWP反映成本差异75\n成本核算定义是对工程项目施工过程中所直接发生的各种费用，而进行的项目施工成本核算。通过成本核算确定成本盈亏情况，为及时改善成本管理提供基础依据。对象与范围承包企业的项目成本核算应以项目经理责任成本目标为基本核算范围；以项目经理授权范围相对应的可控责任成本为核算对象，进行全过程分月跟踪核算。方法表格核算法定义是建立在内部各项成本核算基础上、各要素部门和核算单位定期采集信息，填制相应的表格，并通过一系列的表格，形成项目施工成本核算体系，作为支撑项目施工成本核算平台的方法。特点依靠众多部门和单位支持，专业性要求不高；覆盖范围较窄，如核算债权债务等比较困难，二是较难实现科学的严密的审核制度，有可能造成数据失实，精度较差。会计核算法定义是指建立在会计核算基础上，利用会计核算所独有的借贷计账法和收支全面核算的综合特点，按项目施工成本内容和收支范围，组织项目施工成本核算的方法。特点依靠会计方法为主要手段，组织进行核算。有核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核算范围较大；对专业人员的专业水平要求较高。成本分析定义成本费用分析是根据成本费用核算资料及其他有关资料，全面分析了解成本费用的变动情况，系统研究影响成本费用升降的各种因素及其形成原因，寻找降低成本费用的潜力。方法项目成本的分析方法比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。综合成本的分析方法分部分项工程成本分析；月（季）度成本分析；年度成本分析；竣工成本的综合分析。成本考核定义成本费用考核是指在财务报告期结束时，通过把报告期成本完成数额与计划指标、定额或预算指标进行对比，来审核和考核成本完成情况，评价成本管理工作的成绩和水平的一项管理工作。企业对项目成本的考核考核的内容包括对项目设计成本和施工成本目标（降低额）完成情况的考核和成本管理工作业绩的考核。考核指标项目设计成本降低额和降低率；项目施工成本降低额和降低率。企业对项目经理部可控责任成本的考核考核的内容①项目成本目标和阶段成本目标完成情况；②建立以项目经理为核心的成本管理责任制的落实情况；③成本计划的编制和落实情况；④对各部门、各施工队和班组责任成本的检查和考核情况；⑤在成本管理中贯彻责权利相结合原则的执行情况。除此之外，为层层落实项目成本管理工作，项目经理对所属各部门、各施工队和班组也要进行成本考核，主要考核其责任成本的完成情况。考核指标项目经理责任目标总成本降低额和降低率；施工责任目标成本实际降低额和降低率；施工计划成本实际降低额和降低率。（二）固定资产折旧折旧制度的改革⑴简化了固定资产折旧分类；⑵缩短了折旧年限，并制定了折旧年限的弹性区间；⑶实行加速折旧方法；⑷企业计提的折旧不再冲减资本金，并取消专户存储。计提折旧的时间固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。计提折旧固定资产范围①房屋及建筑物；②在用固定资产；③季节性停用和修理停用的固定资产；④以融资租赁方式租入的固定资产；⑤以经营租赁方式租出的固定资产。不计提折旧的固定资产范围①除房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③已提足折旧但继续使用的固定资产；④破产、关停企业的固定资产；⑤提前报废的固定资产。固定资产折旧方法平均年限法年折旧额=固定资产原值×年折旧率工作量法按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法，是平均年限法派生出的方法。包括按照行使里程计算折旧和照台班计算折旧。双倍余额递减法按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，是加速折旧法的一种。其年折旧率是平均年限法的两倍，并且在计算年折旧率时不考虑预计净残值率。实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。年数总和法75\n以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，其折旧率以该项固定资产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，而以逐年可使用年数之和作分母。三、项目成本报表项目成本报表是反映承包企业所承揽的工程项目成本及其降低情况，为企业管理部门提供成本信息的内部会计报表。项目成本报表主要包括工程成本表、竣工工程成本表等，按期编制成本报表是成本分析和成本考核的依据，同时也能为不同类型工程、产品积累经济技术资料。㈠工程成本表工程成本表用以反映在月度、季度或年度内已经向发包单位办理工程价款结算的工程成本的构成及其节约或超支情况，一般可按成本项目反映本期和本年累计已经办理工程价款结算的已完工程的目标成本、实际成本、成本降低额和降低率。㈡竣工工程成本表竣工工程成本表可由施工企业或其所属内部独立核算的施工单位编制，用以反映各个季度和年度内已经完成工程设计文件所规定的全部工程内容，并已向发包单位办理移交和竣工结算手续的工程的全部成本，全面完整地考核其成本的节约或超支情况。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第11讲讲义项目成本管理财务分析第三节项目成本管理财务分析一、施工企业的营业收入1.施工企业营业收入的内容按照经营业务的主次，企业的收入可以分为主营业务收入和其他业务收入。不包括为第三方或客户代收的款项。⑴主营业务收入。指施工企业的建造合同收入，在企业营业收入总额中占有极大的比例。施工企业的建造合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的追加收入。⑵其他业务收入。是指主营业务之外的不独立核算的其他业务或附营业务所产生的收入，是对主营业务收入的补充。一般情况下，每笔业务金额较小、收入不太稳定，服务对象不十分固定。主要包括：劳务作业收入、产品销售收入、设备租赁收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入等。说明：关于施工企业营业收入的内容，要区分主营业务收入和其他业务收入的内容；还要区分营业收入与营业外收入的内容，企业发生的与日常经营活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈收益、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等，属于企业的营业外收入，不属于收入核算的范围。2.营业收入的确认企业应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。企业应当在交付产品、提供劳务的同时，收讫价款或者取得索取价款的凭据，确认营业收入。⑴主营业务收入的确认。施工企业承包的工程建设项目，一般要经过较长的建设周期。对于主营业务收入，如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表中确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。完工百分比法是根据合同完工进度确认合同收入和费用的方法，其确认步骤为：确定建造合同的完工进度；根据完工进度确认合同收入和费用。1）建造合同的完工进度的确定。建造合同完工进度的确定方法有以下三种：①投入衡量法。根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度，这是确定完工进度较常使用的方法。其计算公式为： （3.3.1）上式中“合同预计总成本”并非最初预计的总成本，而是根据累计实际发生的合同成本和预计为完成合同尚需发生的成本计算确定的。因此，各年确定的“合同预计总成本”不一定相同。“累计实际发生的合同成本”不包括：与合同未来活动相关的合同成本（如已领未用材料的成本等）及在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。②产出衡量法。根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定完工进度。适用于合同工程量容易确定的建造合同，如道路工程、土石方工程、砌筑工程等。其计算公式为：（3.3.2）③实地测量法。是在无法根据上述两种方法确定完工进度时采用的一种技术测量方法。采用该方法并非施工企业自行随意测定，而是由专业人员到现场进行科学测定。2）合同收入和费用的确认。确定了建造合同的完工进度后，企业可按下列公式计算各期的合同收入和费用：当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度―以前会计年度累计已确认的收入（3.3.3）75\n当期确认的合同毛利＝（合同总收入―合同预计总成本）×完工进度―以前会计年度累计已确认的毛利（3.3.4）当期确认的合同费用＝当期确认的合同收入―当期确认的合同毛利―以前会计年度预计损失准备（3.3.5）需要注意的是：公式中的完工进度是累计完工进度。因此，企业在应用上述公式计算当期合同收入和费用时，应分别以下不同情况进行处理：①对当年开工当年未完工的建造合同，“以前会计年度累计已确认的收入”和“以前会计年度累计已确认的毛利”均为零；②对以前年度开工本年仍未完工的建造合同，企业可直接运用上述公式计量和确认当期收入和费用；③对以前年度开工本年完工的建造合同，当期计量和确定的合同收入等于合同总收入扣除以前会计年度累计已确认的收入后的余额，当期计量和确定的合同毛利等于合同总收入扣除实际合同总成本减以前会计年度累计已确认的毛利后的余额；④对当年开工当年完工的建造合同，当期计量和确认的合同收入，等于该项合同的总收入，当期计量和确认的合同费用，等于该项合同的实际总成本。⑵其他业务收入的确认。对于其他业务收入，企业应按照收入的性质，分别按照产品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权取得的收入的确认原则确认其实现。二、施工企业从事工程施工的营业利润利润组成一般关系式利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额净利润＝利润总额－所得税营业利润一般关系式营业利润=工程结算利润+其他业务利润—管理费用—财务费用工程结算利润工程结算利润=工程价款收入—工程实际成本—工程结算税金及附加其他业务利润指施工企业除工程价款收入以外的其他业务收入扣除其他业务成本及应负担的费用、流转税金及附加后的所得利润，一般包括产品销售利润、材料销售利润、其他销售利润、多种经营利润、设备租赁利润等投资净收益投资净收益是指对外投资收益减去投资损失后的余额营业外收支净额营业外收入指与企业营业收入相对应的，虽与企业生产经营活动没有直接因果关系，但与企业又有一定联系的收入。营业外支出指与企业生产经营没有直接关系，但却是企业必须负担的各项支出。利润的分配顺序（1）弥补企业以前年度亏损。企业发生的年度亏损，在连续5年内未能用税前利润弥补的，应用税后利润来弥补。（2）提取法定公积金。法定公积金按照税后利润扣除前两项的10%提取，法定公积金达到注册资本50%时可不再提取。法定公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，但转增资本金后，所留存的该项公积金不得少于转赠前公司注册资本的25%。⑷提取任意公积金。提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。⑸向投资者分配利润。企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润扣除前四项后的余额，应按投资各方的出资比例进行分配。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。相对于一般的施工企业，股份制施工企业在提取法定公积金后，可供投资者分配的利润，还应按下列顺序分配：应付优先股股利；提取任意公积金；应付普通股股利；转作资本（或股本）的普通股股利。 三、资产、负债和所有者权益资产定义过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。资产按其流动性可以分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。分类流动资产定义指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。内容货币资金库存现金（简称现金）、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等）。短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。应收及预付款项指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权。包括：应收款项（包括应收账款、应收票据、其他应收款）和预付账款等。待摊费用指企业已经支出、但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。主要包括：低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票、一次性支付固定资产中小修理费用金额需要在年度内分月摊销的金额等。存货指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括：各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。75\n长期投资固定资产（1）固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。（2）不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。不能同时满足这两个条件的劳动资料，应当作为低值易耗品处理。无形资产定义指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。注意（1）没有实物形态；能够在较长时期内为企业带来经济效益；持有的目的是为了使用、受益而不是为了转卖；所带来的未来经济效益具有较大的不确定性；是企业有偿取得的。（2）无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。负债定义指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。企业的负债按其流动性（即负债的偿付期限的长短），分为流动负债和长期负债。内容流动负债指在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。所有者权益定义指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。内容实收资本指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。盈余公积法定公积金指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。任意公积金指企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。未分配利润指企业利润经过分配程序后剩下的结余额。四、反映盈利能力的比率1.销售净利率销售净利率是指净利润与销售收入的百分比，其计算公式为：销售净利率＝（净利润／销售收入）×100%（3.3.10）净利润是指纳完所得税之后的税后利润。2.销售毛利率销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是销售收入与销售成本的差，计算公式为：销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）／销售收入]×100%（3.3.11）销售毛利率表示销售收入扣除销售成本后，有多少可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。3.资产净利率资产净利率是企业净利润与平均资产总额的百分比。其计算公式如下：资产净利率＝（净利润／平均资产总额）×100%平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）／2（3.3.12）资产净利率指标可以作如下分析：⑴把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。⑵资产净利率是一个综合指标，企业的资产是由投资人投资或举债形成的。⑶由于资产净利率＝销售净利率×资产周转率，所以，可以利用资产净利率来分析经营中存在的问题，提高销售利润率，加速资金周转。4.权益净利率权益净利率是净利润与平均所有者权益的百分比，也可称为净值报酬率、权益报酬率或净资产收益率。计算公式为：权益净利率＝（净利润／平均所有者权益）（3.3.13）平均所有者权益＝（年初净资产＋年末净资产）／2（3.3.14）权益净利率反映公司所有者权益的投资报酬率，具有很强的综合性和代表性。因为：75\n权益净利率＝资产净利率×权益乘数权益乘数＝1／（1－资产负债率）权益净利率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（资产周转率=销售收入/平均资产总额）通过对权益净利率的分析，可以分析企业的资本结构、资产利用效率或成本控制、销售定价等多方面存在的问题。五、项目清偿能力分析清偿能力的分析主要通过计算负债比率来进行，负债比率是指债务和资产、净资产之间的关系。它反映企业偿付到期长期债务的能力。㈠资产负债率1.资产负债率及其计算方法资产负债率＝（负债总额／资产总额）×100%（3.3.15）式中的负债总额不仅包括长期负债，还包括短期负债。2.资产负债率分析⑴一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。⑵从债权人的角度看，他们最关心的是能否按期收回本金和利息。如果股东（或所有者）提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担。因此，债权人希望企业债务比例越低越好，企业偿债有保证，贷款风险较小。⑶从股东的角度看，由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资金利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。因此，从股东的角度看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。⑷从经营者的角度看，如果举债超出债权人心理承受程度，企业就难以借到资金。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，做出正确决策。㈡产权比率1.产权比率及其计算方法产权比率＝（负债总额／股东权益）×100%（3.3.16）2.产权比率分析产权比率与资产负债率具有共同的经济意义，二者可以相互补充。⑴产权比率反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映企业资本结构是否稳定。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务机构。⑵产权比率同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度，因为根据国家有关规定，债权人的索偿权在股东之前。⑶产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。㈢已获利息倍数1.已获利息倍数及其计算方法已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也称为利息保障系数。其计算公式如下：已获利息倍数＝息前税前利润／利息费用（3.3.17）公式中利息费用是支付给债权人的全部利息，包括财务费用中的利息和计入固定资产的利息。已获利息倍数反映企业用经营所得支付债务利息的能力。债权人向企业投资时，除了计算资产负债率、审查企业借入资本占全部资本的比例以外，还要计算已获利息倍数。利用这一比率，也可以测试债权人投入资本的风险。2.已获利息倍数分析（1）已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。（2）一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。（3）结合这一指标，企业可以测算长期负债与流动资金的比率。其计算公式如下：长期负债与流动资金比率＝长期负债／（流动资产—流动负债）（3.3.18）一般情况下，长期负债不应超过流动资金。长期负债会随时间延续不断转化为流动负债，并需动用流动资产来偿还。保持长期负债不超过流动资金，就不会因这种转化而造成流动资产小于流动负债，从而使债权人和短期债权人感到贷款有安全保障。㈣影响偿债能力的其他因素1.长期租赁75\n2.担保责任3.或有项目工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第12讲讲义与工程财务有关的税收及保险规定第四节与工程财务有关的税收及保险规定一、与工程财务有关的税收规定㈠营业税1.纳税人营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。作为营业税纳税义务人的单位是指发生应税行为、并向对方收取货币、货物和其他经济利益的单位，无论其是否独立核算，均为营业税的纳税义务人。作为营业税纳税义务人的个人，是指个体工商户及其他有经营行为的个人。2.纳税对象包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产三个方面：（1）提供应税劳务。主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业和服务业等7项。（2）转让无形资产。是指转让无形资产的所有权或使用权。具体包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权和商誉等。（3）销售不动产。是指有偿转让不动产所有权。具体包括销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产；以不动产投资入股，在转让该项股权时，也视同销售不动产。3.计税依据和税率（1）计税依据。我国营业税计税依据为计税营业额。营业税属于价内税，建筑业和销售不动产营业税计税依据的具体规定如下：1）总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；2）从事建筑、修缮、装饰工程作业的，无论是“包工包料”还是“包工不包料”，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格；从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额；3）自建自用的房屋不纳营业税；自建房屋对外销售（不包括个人自建自用住房销售）的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；4）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。（2）税率。营业税实行差别比例税率，对同一行业实行同一税率，对不同行业实行不同税率。营业税税目税率见表3.4.1。 表3.4.1                         营业税税目税率表税目征收范围税率交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%邮电通讯业 3%文化体育业 3%金融保险业 8%娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5%~20%服务业代理业、旅店业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%销售不动产销售建筑物及其他土地附带物5%4.应纳税额计算营业税应纳税额一般根据计税营业额和适用税率计算，基本计算公式为：应纳税额＝计税营业额×适用税率75\n纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的从高使用税率。纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。 （二）企业所得税（1）纳税人。企业所得税的纳税人是指实行经济独立核算的企业或者组织。（2）纳税对象。企业所得税以企业的生产、经营所得和其他所得为课税对象。（3）计税依据和税率。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额（3.4.2）收入总额的内容包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金（不包括增值税），各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。在计算所得税时，一般是在企业的税前会计利润（即利润总额）的基础上，根据税法的规定对税前会计利润进行调整，确定应纳税所得额。准予扣除的项目主要有如下具体规定：1）向非金融机构借款利息在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除；2）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。所谓计税工资，是指在计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等；3）纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的14%、2%、1.5%计算扣除；4）纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所的额的3%以内的部分，准予扣除；5）纳税人发生的业务招待费、坏账损失、财产清查净损失、上级管理费等，经主管税务机关审核后准予扣除。不得扣除的项目包括资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出，贷款担保、与取得收入无关的各项支出。企业所得税实行33%的比例税率，对应纳所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收，年应纳所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收。（4）应纳税额计算。应纳税额的计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额×所得税税率（3.4.3）㈢城乡维护建设税城乡维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与增值税、消费税和营业税同时缴纳。城乡维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别规定不同的比例税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。㈣教育费附加教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，与增值税、消费税和营业税同时缴纳。教育费附加税率为3%。㈤房产税1.纳税人房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。（1）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。（2）产权出典的，由承典人纳税。所谓产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务。（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。（4）无租使用其他单位房产的房产，应由使用人代为缴纳房产税。（5）外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税。2.纳税对象房产税的纳税对象为房产。与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，也属于房屋，应一并征收房产税；但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房屋，不征房产税。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。3.计税依据和税率（1）从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值，税率为1.2%；75\n1）房产原值。是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。需要注意的特殊问题：第一，以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：①以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；②以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此，应由出租方按租金收入计征房产税。第二，融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。第三，新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。（2）从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。4.应纳税额应纳税额按表3.4.2的规定计算。表3.4.2  房产税应纳税额计算表计税方法计税依据税率税额计算公式从价计征房产计税余值1.2%全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%从租计征房屋租金12%（个人为4%）全年应纳税额＝租金收入×12%（个人为4%）㈥城镇土地使用税1.纳税人城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，但不包括外商投资企业和外国企业在华机构（对其用地征收土地使用费）。2.纳税对象城镇土地使用税的纳税对象包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国有和集体所有土地。但不包括农村土地。3.计税依据和税率城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（㎡）为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。（3）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发生土地使用证以后再作调整。城镇土地使用税采用定额税率。按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准为：①大城市0.5元至10元；②中等城市0.4元至8元；③小城市0.3元至6元；④县城、建制镇和工矿区0.2元至4元。各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区适用税额幅度。4.应纳税额城镇土地使用税应纳税额可通过纳税人实际占用的土地面积乘以该土地所在地段的适用税额求得。计算公式为：全年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额㈦土地增值税1.纳税人土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。2.纳税对象土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。土地增值税的征税范围常以三个标准来判定：（1）转让的土地使用权是否国家所有。（2）土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。（3）转让房地产是否取得收入。3.计税依据和税率（1）计税依据。土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。75\n所谓转让房地产所取得的收入，是指纳税人转让房地产从受让方收取的，没有任何扣除的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括下列几项：1）取得土地使用权支付的金额：①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金；②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。2）房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。3）房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除：①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：房地产开发费用扣除总额＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：房地产开发费用扣除总额＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内4）与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。5）其他扣除项目。对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除：加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×20%6）旧房及建筑物的评估价格。指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。转让旧房的扣除额＝评估价＋取得土地使用权所支付的地价款＋按国家规定交纳的费用＋转让环节缴纳的税金。（2）税率。土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见表3.4.3。表3.4.3                 土地增值税税率表增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除系数50%以下（含50%）30%0超过50%～100%（含100%）40%5%超过100%～200%（含200%）50%15%200%以上60%35%4.应纳税额土地增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝∑（每级距的土地增值额×适用税率）或：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数土地增值额＝转让收入－扣除项目金额5.税收优惠（1）纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。（2）对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（4）1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。㈧契税1.纳税人契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人。单位包括内外资企业，事业单位，国家机关，军事单位和社会团体。个人包括中国公民和外籍人员。2.纳税对象契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况：（1）国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）；（2）国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）；（3）房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）；以下几种特殊情况也视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋；②以房产做投资或做股权转让；75\n③买房拆料或翻建新房。（4）房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。（5）房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。3.计税依据和税率契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（3）土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；（5）房屋附属设施征收契税的依据：①采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；②承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。契税实行3%～5%的幅度税率。4.应纳税额契税应纳税额的计算公式为：契税应纳税额＝计税依据×税率 二、与工程财务有关的保险规定 ㈠建筑工程一切险建筑工程一切险是承保以土木建筑为主体的工程项目在整个建筑期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失，以及依法应承担的第三者责任的保险。1.被保险人与投保人（1）被保险人。建筑工程一切险的被保险人一般可包括以下各方：①业主：建设单位或工程所有人；②承包商：总承包商及分包商；③技术顾问：业主聘请的建筑师、设计师、工程师和其他专业顾问；④其他关系方，如贷款银行或其他债权人。（2）投保人。①全部承包方式，由承包方负责投保；②部分承包方式，在合同中规定由某一方投保；③分段承包方式，一般由业主投保；④施工单位只提供劳务的承包方式，一般也由业主投保。2.保险项目与保险金额建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。（1）物质损失。①建筑工程。包括永久和临时性工程及物料。这是建筑工程保险的主要保险项目。该部分保险金额为承包工程合同的总金额，也即建成该项工程的实际价格，包括设计费、材料设备费、施工费（人工及施工设备费）、运杂费、税款及其他有关费用。②业主提供的物料及项目。是指未包括在工程合同价格之内的，由业主提供的物料及负责建筑的项目。该项保险金额应按这一部分标的的重置价值确定。③安装工程项目。是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的20%。超过20%的按安装工程一切险费率计收保费；超过50%则另投保安装工程一切险。④施工用机器、装置及设备。是指施工用的推土机、钻机、脚手架、吊车等机器设备。此类物品一般为承包商所有，其价值不包括在工程合同价之内，因而作专项承保。该项保险金额应按机器、装置及设备的重置价值（重新购置同一厂牌、型号、规格、性能或类似型号、规格、性能的机器、设备及装置的价格，包括出厂价、运费、关税、安装费及其他必要的费用在内）确定。⑤场地清理费。指发生承保风险所致损失后，为清理工地现场所必须支付的一项费用，不包括在工程合同价格之内。该项保险金额一般按大工程不超过其工程合同价格的5%，小工程不超过工程合同价格的10%计算。⑥工地内现成的建筑物。是指不在承保的工程范围内的，业主或承包单位所有的或由其保管的工地内已有的建筑物或财产。该项保险金额由双方共同商定，但最高不得超过该建筑物的实际价值。⑦业主或承包商在工地上的其他财产，是指上述五项范围之外的其他可保财产。该项保险金额由双方共同商定。以上各部分之和为建筑工程一切险物质损失部分总的保险金额。货币、票证、有价证券、文件、账簿、图表、技术资料，领有公共运输执照的车辆、船舶以及其他无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目。75\n（2）第三者责任。是指被保险人在工程保险期内因意外事故造成工地及工地附近的第三者人身伤亡或财产损失依法应负的赔偿责任。保险金额一般通过一个赔偿限额来确定，该限额根据工地责任风险的大小确定。通常有两种方式：①只规定每次事故的赔偿限额，不具体限定为人身伤亡或财产损失的分项限额，也不规定在保险期限内的累计赔偿限额，这种方式适用于责任风险较低的第三者责任。②先规定每次事故人身伤亡及财产损失的分项赔偿限额，进而规定对每人的限额，然后将分项的人身伤亡限额与财产损失限额组成每次事故的总赔偿限额，最后再规定保险期限内的累计赔偿限额，这种方式适用于责任风险较大的第三者责任。（3）附加险。根据投保人的特别要求或某项工程的特性需要可以增加一些附加保险，保险金额由双方商定。3.保险责任与除外责任（1）物质损失的保险责任与除外责任。1）责任范围。①在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿。自然灾害包括：地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。意外事故是指不可预料的以及被保险人无法控制并造成物质损失或人身伤亡的突发性事件，包括火灾和爆炸等。②上述有关费用包括必要的场地清理费用和专业费用等，也包括被保险人采取施救措施而支出的合理费用。但这些费用并非自动承保。2）除外责任。保险人对以下情况不承担赔偿责任：①设计错误引起的损失和费用；②自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬、虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用；③因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用；④非外力引起的机械或电气装置的本身损失，或施工用机具、设备、机械装置失灵造成的本身损失；⑤维修保养或正常检修的费用；⑥档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失；⑦盘点时发现的短缺；⑧领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机的损失；⑨除已将工地内现成的建筑物或其他财产列入保险范围，在被保险工程开始以前已经存在或形成的位于工地范围内或其周围的属于被保险人的财产的损失。⑩除非另有约定，在保险期限终止以前，被保险财产中已由工程所有人签发完工验收证书或验收合格或实际占有或使用或接收的部分。（2）第三者责任的保险责任与除外责任。1）责任范围。①在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内及邻近区域的第三者人身伤亡、疾病或财产损失，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任，保险公司负责赔偿。②对被保险人因上述原因而支付的诉讼费用以及事先经保险公司书面同意而支付的其他费用，保险公司亦负责赔偿。2）除外责任。①物质损失项下或本应在该项下予以负责的损失及各种费用；②由于震动、移动或减弱支撑而造成的任何财产、土地、建筑物的损失及由此造成的任何人身伤害和物质损失；③下列原因引起的赔偿责任：a.工程所有人、承包商或其他关系方或他们所雇佣的在工地现场从事与工程有关工作的职员、工人以及他们的家庭成员的人身伤亡或疾病；b.工程所有人、承包商或其他关系方或他们所雇佣的职员、工人所有的或由其照管、控制的财产发生的损失；c.领有公共运输行驶执照的车辆、船舶、飞机造成的事故；d.被保险人根据与他人的协议应支付的赔偿或其他款项。但即使没有这种协议，被保险人仍应承担的责任不在此限。（3）总除外责任。保险人对以下各项不承担赔偿责任：①战争、类似战争行为、敌对行为、武装冲突、恐怖活动、谋反、政变引起的任何损失、费用和责任；政府命令或任何公共当局的没收、征用、销毁或毁坏；罢工、暴动、民众骚乱引起的任何损失、费用和责任；②被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的任何损失、费用和责任；③核裂变、核聚变、核武器、核材料、核辐射及放射性污染引起的任何损失、费用和责任；④大气、土地、水污染及其他各种污染引起的任何损失、费用和责任；75\n⑤工程部分停工或全部停工引起的任何损失、费用和责任；⑥罚金、延误、丧失合同及其他后果损失；⑦保险单明细表或有关条款中规定的应由被保险人自行负担的免赔额。4.保险期限保险期限是在保险单列明的建筑期限内，自投保工程动工日或自被保险项目被卸至建筑工地时起生效，直至建筑工程完毕经验收合格时终止。（1）建筑期。1）保险责任的开始有两种情况：①工程破土动工之日；②保险工程材料、设备运抵至工地时。以先发生者为准，但不得超过保单规定的生效日期。2）保险责任的终止也有两种情况：①工程所有人对部分或全部工程签发验收证书或验收合格时；②工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程时。以先发生者为准且最迟不得超过保单规定的终止日期。在实际承保中，在保险期限终止日前，如其中一部分保险项目先完工验收移交或实际投入使用时，该完工部分自验收移交或交付使用时，保险责任即告终止。（2）试车期。若被保险设备本身是在本次安装前已被使用过的设备或转手设备，则自其试车之日起，保险责任即告终止。如安装的是新机器，保险人按保单列明的试车期，对试车和考核期限内引起的损失、费用和责任负责赔偿。（3）保证期。保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致。从工程所有人对部分或全部工程签发完工验收证书或验收合格、或工程所有人实际占有或使用或接收该部分或全部工程时起算，以先发生者为准。保证期投保与否，由投保人自己决定，需要投保时，必须加批单，增收相应的保费。（4）保险期限的延长。如工程不能在保险单规定的保险期内完工，经投保人申请并加缴规定的保费后，可签发批单延长保险期限。5.保险费率建筑工程一切险的费率依各个工程的具体情况分别确定。一般来讲，制定建筑工程一切险的费率应考虑以下因素：（1）工程的性质、建筑材料、建筑物的高度；（2）工地及邻近地区的自然条件、有无特别危险存在；（3）工程所处的地理位置；（4）工期长短及施工季节；（5）巨灾的可能性，最大可能损失程度；（6）施工现场安全防护条件；（7）承包商及工程其他有关方的资信情况，施工人员的素质及承包商的管理水平；（8）免赔额的高低及特种危险的赔偿限额；（9）保险公司以往对类似工程的赔付情况。建筑工程一切险的费率应分项确定，一般可分为以下各项：（1）建筑工程、安装工程、场地清理费、业主提供的物质及项目、工地内现成的建筑物、业主或承包商在工地上的其他财产，各项为一个总的费率，整个工期实行一次性费率；（2）施工用机器、装置及设备为单独的年费率。保期不足一年的，按短期费率计收保费；（3）保证期费率，是整个保证期一次性费率；（4）各种附加保障增收费率，也是整个工期一次性费率；（5）第三者责任险费率，按整个工期一次性费率计取。6.被保险人义务（1）投保时应对投保申请书中列明的事项以及保险公司提出的其他事项做出真实、详尽的说明或陈述。（2）按照双方约定的期限缴付保险费。（3）在保险期限内，应采取一切合理的预防措施，包括认真考虑并付诸实施保险人代表提出的合理的防损建议、谨慎选用施工人员，遵守一切与施工有关的法规和安全操作规程。由此产生的一切费用，均由被保险人承担；（4）在发生引起或可能引起保险索赔事故时，立即通知保险人，书面报告事故发生的经过、原因和损失程度；采取一切必要措施防止损失的进一步扩大并将损失减少到最低程度；在保险人勘查之前保留事故现场及有关实物证据；在被保险财产遭受盗窃或恶意破坏时，及时处理好诉讼及提供相关证据。（5）若在某一被保险财产中发现的缺陷表明或预示类似缺陷亦存在于其他被保险财产中时，应立即自付费用进行调查并纠正该缺陷。否则，由类似缺陷造成的一切损失应由被保险人自行承担。7.赔偿处理75\n（1）保险财产发生损失，保险人以将被保险财产修复至或基本恢复至其受损前状态的费用扣除残值后的金额为准进行赔偿；但若修复费用等于或超过被保险财产损失前的价值时，则以被保险财产损失前的实际价值扣除残值后的金额为准。被保险人为减少损失而采取必要措施所产生的合理费用，保险人可予赔偿，但本项费用与物质损失赔偿金额之和以受损的被保险财产的保险金额为限。（2）保险人可有三种赔偿方式，即以现金支付赔款；修复或重置；赔付修理费用。具体采用哪种方式应视具体情况与被保险人商定。但保险人的赔偿责任就每一项或每一件保险财产而言不得超过其单独列明的保额，就总体而言不得超过保单列明的总保险金额。（3）损失赔付后，保险金额应相应减少，并且不退还保险金额减少部分的保险费。如被保险人要求恢复至原保险金额，应按约定的保险费率加缴恢复部分从损失发生之日起至保险期限终止之日止按日比例计算的保险费。（4）在发生第三者责任项下的索赔时：保险人有权以被保险人的名义接办或自行处理任何诉讼或解决任何索赔案件。被保险人有义务向保险人提供一切所需的资料和协助。保险人对任何诉讼的抗辩或索赔的处理。（5）在发生物质损失时，若受损保险财产的分项或总保险金额低于对应的应保险金额，其差额部分视为被保险人所自保，保险人按保险列明的保险金额与应保险金额的比例负责赔偿，即：赔款金额＝损失金额×某项目现行保额／某项目按规定应投保金额（6）如同一保险财产损失存在着一种以上的保险保障，不论该保险赔偿与否，保险公司按该种保险的保险单保额与所有保单保额之和的比例承担保险责任。（7）被保险人的索赔期限，从损失发生之日起，不得超过两年。㈡安装工程一切险安装工程一切险是以设备的购货合同价和安装合同价加各种费用或以安装工程的最后建成价格为保额的，以重置基础进行赔偿的，是指专门承保新建、扩建或改造的工矿企业的机器、设备或钢结构建筑物在安装、调试期间，由于保险责任范围内的风险造成的保险财产的物质损失和列明的费用的保险。与建筑工程一切险相比，安装工程一切险具有下列特点：（1）建筑工程保险的标的从开工以后逐步增加，保险额也逐步提高，而安装工程一切险的保险标的一开始就存放于工地，保险公司一开始就承担着全部货价的风险。在机器安装好之后，试车、考核和保证阶段风险最大。由于风险集中，试车期的安装工程一切险的保险费率通常占整个工期的保费的三分之一左右。（2）在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失。（3）安装工程一切险的风险较大，保险费率也要高于建筑工程一切险。建筑工程一切险和安装工程一切险在保单结构、条款内容、保险项目上基本一致，是承保工程项目相辅相成的两个险种。以下主要介绍安装工程一切险与建筑工程一切险的不同部分。1.被保险人与投保人安装工程一切险的被保险人包括：①业主；②承包商（含分包商）；③供货商，即负责提供被安装机器设备的一方；④制造商，即被安装机器设备的制造商，但因制造商的过失引起的直接损失，即本身部分，不包括在安装工程险责任范围内；⑤技术顾问；⑥其他关系方。一般来说，在全部承包方式下，由承包商作为投保人投保整个工程的安装工程保险。同时把有关利益方列为共同被保险人。如非全部承包方式，最好由业主投保。2.保险项目与保险金额（1）安装项目。这是安装工程险承保的主要保险项目，包括被安装的机器设备、装置、物料、基础工程以及工程所需的各种临时设施如水、电、照明、通讯等设施。适用安装工程险保单承保的标的，大致有三种类型：1）新建工厂、矿山或某一车间生产线安装的成套设备。2）单独的大型机械装置如发电机组、锅炉、巨型吊车、传送装置的组装工程。3）各种钢结构建筑物如储油罐、桥梁、电视发射塔之类的安装和管道、电缆的铺设工程等。这部分的保险金额的确定与承包方式有关，在采用完全承包方式时，为该项目的承包合同价；由业主投保引进设备时，保险金额应包括设备的购货合同价加上国外运费和保险费、国内运费和保险费、关税和安装费（人工、材料）。（2）土木建筑工程项目。指新建、扩建厂矿必须有的工程项目。保险金额应为该工程项目建成的价格，包括设计费、材料设备费、施工费、运杂费、税款及其他有关费用。该项保险金额不能超过安装工程一切险金额的20%，超过20%时，应按建筑工程保险费率计收保险费。超过50%时，则需单独投保建筑工程一切险。（3）安装施工用机器设备。保险金额按重置价值计算。（4）业主或承包商在工地上的其他财产。保险金额可由保险人与被保险人商定，但最高不能超过其实际价值。（5）清理费用。此项费用的保险金额由被保险人自定并单独投保，不包括在工程合同价内。保险金额对大工程一般不超过其工程总价值的5%；对小工程一般不超过工程总价值的10%。以上各项之和即可构成安装工程保险物质损失部分总的保险金额。被保险人可以以工程合同规定的工程造价确定投保金额。第三者责任保险金额的确定同建筑工程一切险。3.保险责任与除外责任安装工程一切险的保险责任与建筑工程一切险基本相同，主要承保保单列明的除外责任以外的任何自然灾害或和意外事故造成的损失及有关费用。安装工程一切险与建筑工程一切险的除外责任除以下两条外基本相同：75\n（1）因设计错误、铸造或原材料缺陷或工艺不善引起的保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用，都属于除外责任范围。值得注意的是，安装工程一切险只对设计错误等原因引起保险财产的直接损失及其有关费用不予赔偿，而对由于设计错误等原因造成其他保险财产的损失仍予以负责。因为设计错误等原因造成保险财产的直接损失，被保险人可根据购货合同向设计者或供货方或制造商要求赔偿。建筑工程一切险不承保设计错误引起的保险财产本身的损失及费用，同时也不负责因此造成其他保险财产的损失和费用。（2）由于超负荷、超电压、碰线等电气原因造成电气设备或电气用具本身的损失，安装工程一些险不予负责。安装工程一切险只对由于电气原因造成的其他保险财产的损失予以赔偿。而建筑工程一切险对于此种原因造成的任何损失都不予赔偿。4.保险期限（1）安装期。1）保险责任的开始。在保险单列明的起始日期前提下，实际保险责任的开始有两种情况：①投保工程动工之日；②保险财产运到施工地点。以先发生者为准，但不得超过保单列明的生效日。2）保险责任的终止，也有两种情况：①安装完毕签发验收证书或验收合格时终止；②工程所有人实际占有或使用或接受该部分或全部工程之时，最晚终止日不超过保险单中列明的终止日期。在实践中，工程的安装一般分期或分项进行，尤其是大型项目。因此，对于在保险期限内提前验收移交或实际投入使用的部分项目，则在验收完毕或实际投入使用时对该部分的责任即告终止。（2）试车考核期。是指工程安装完毕后的冷试、热试和试生产。其长短由保险人与被保险人商定或根据工程合同上的规定来决定，并在保单上列明。试车考核期的保险责任一般不超过3个月，若超过3个月，应另行加费。对于试车考核期内，因试车引起的损失、费用和责任，保险人负责赔偿；若保险设备是使用过的，则自试车之时起，保险人的责任终止。（3）保证期。保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致。保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以先发生者为准。工程提前完工，则从该日起算加上规定的月份数至该期限的最后一天终止；如按时完工，则按保单上规定的日期终止。要注意的是，对旧的机器设备，一律不负责试车，也不承保保证期责任。试车一开始，保险责任即告终止。（4）保险期限的延长。与建筑工程一切险的有关规定相同。5.保险费率安装工程一切险的费率，应按不同类型的工程项目确定，主要考虑以下因素：（1）工程本身的危险程度，工程的性质及安装技术难度。（2）工地及邻近地区的自然地理条件，有无特别危险存在。（3）最大可能损失程度及工地现场管理和施工及安全条件。（4）被安装机器设备的质量、型号。（5）工期长短及安装季节，试车期和保证期的长短。（6）承包商及其他工程关系方的资信，施工人员的技术水平和管理人员的素质。（7）同类工程以往的损失记录。（8）免赔额的高低及特种危险的赔偿限额。同时，还应注意，安装工程险的费率与建筑工程一切险基本相同，只是对试车期设定单独费率，是一次性费率。㈢建筑职工意外伤害保险建筑职工意外伤害保险是指建筑施工企业为施工现场从事施工作业和管理的人员，向保险公司办理建筑意外伤害保险、支付保险费，保险公司对于在施工活动过程中发生的人身意外伤亡事故、对遭受意外伤害的施工人员实施赔付的保险。在我国，建筑职工意外伤害保险属于法定的强制性保险。1.建筑职工意外伤害保险的投保建筑职工意外伤害保险以工程项目或单项工程为单位进行投保。投保人为建筑施工企业。鉴于工程建设项目施工工艺流程中各工种调动频繁、用工流动性大，投保应实行不记名和不计人数的方式。2.保险范围：建筑职工意外伤害保险的范围应当覆盖工程项目。已在企业所在地参加工伤保险的人员，从事现场施工时仍可参加建筑意外伤害保险。3.保险金额各地建设行政主管部门结合本地区实际情况确定合理的最低保险金额。建筑职工意外伤害保险投保的保险金额不得低于最低保险金额。最低保险金额要能够保障施工伤亡人员得到有效的经济补偿。4.保险期限建筑职工意外伤害保险期限应涵盖工程项目开工之日起至竣工验收合格之日止。提前竣工的，保险责任自行终止。因延长工期的，应当办理保险顺延手续。5.保险费率75\n施工企业和保险公司双方根据各类风险因素商定建筑意外伤害保险费率，实行差别费率工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第13讲讲义工程项目管理概述一、工程项目及其分类㈠工程项目组成工程项目可分为单项工程、单位（子单位）工程、分部（子分部）工程和分项工程。⑴单项工程。单项工程是指在一个工程项目中，具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或效益的一组配套齐全的工程项目。单项工程是工程项目的组成部分，一个工程项目有时可以仅包括一个单项工程，也可以包括许多单项工程。⑵单位（子单位）工程。单位工程是指具备独立施工条件并能形成独立使用功能的建筑物及构筑物。对于建筑规模较大的单位工程，可将其能形成独立使用功能的部分作为一个子单位工程。具有独立施工条件和能形成独立使用功能是单位（子单位）工程划分的基本要求。⑶分部（子分部）工程。分部工程是单位工程的组成部分，应按专业性质、建筑部位确定。一般工业与民用建筑工程的分部工程包括：地基与基础工程、主体结构工程、装饰装修工程、屋面工程、给排水及采暖工程、电气工程、智能建筑工程、通风与空调工程、电梯工程。当分部工程较大或较复杂时，可按材料种类、施工特点、施工程序、专业系统及类别等将其划分为若干子分部工程。⑷分项工程。分项工程是分部工程的组成部分，一般按主要工程、材料、施工工艺、设备类别等进行划分。㈡工程项目分类1.按建设性质划分工程项目可分为新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目和恢复项目。说明：（1）目是指根据国民经济和社会发展的近远期规划，按照规定的程序立项，从无到有、“平地起家”建设的工程项目。现有企、事业和行政单位一般不应有新建项目。有的单位如果原有基础薄弱需要再兴建的项目，其新增加的固定资产价值超过原有全部固定资产价值（原值）3倍以上时，才可算新建项目。⑵一个工程项目只能有一种性质。2.按投资作用划分工程项目可分为生产性工程项目和非生产性工程项目。⑴生产性工程项目。是指直接用于物质资料生产或直接为物质资料生产服务的工程项目。主要包括：①工业建设项目。包括工业、国防和能源建设项目；②农业建设项目。包括农、林、牧、渔、水利建设项目；③基础设施建设项目。包括交通、邮电、通信建设项目；地质普查、勘探建设项目等；④商业建设项目。包括商业、饮食、仓储、综合技术服务事业的建设项目。⑵非生产性工程项目。是指用于满足人民物质和文化、福利需要的建设和非物质资料生产部门的建设项目。主要包括：①办公用房。国家各级党政机关、社会团体、企业管理机关的办公用房；②居住建筑。住宅、公寓、别墅等；③公共建筑。科学、教育、文化艺术、广播电视、卫生、博览、体育、社会福利事业、公共事业、咨询服务、宗教、金融、保险等建设项目；④其他工程项目。不属于上述各类的其他非生产性工程项目。3.按项目规模划分为适应对工程项目分级管理的需要，国家规定基本建设项目分为大型、中型、小型三类；更新改造项目分为限额以上和限额以下两类。⑴按批准的可行性研究报告（初步设计）所确定的总设计能力或投资总额的大小，依据国家颁布的《基本建设项目大中小型划分标准》进行分类。⑵凡生产单一产品的项目，一般以产品的设计生产能力划分；生产多种产品的项目，一般按其主要产品的设计生产能力划分；产品分类较多，不易分清主次、难以按产品的设计能力划分时，可按投资总额划分。⑶对国民经济和社会发展具有特殊意义的某些项目，虽然设计能力或全部投资不够大、中型项目标准，经国家批准已列入大、中型计划或国家重点建设工程的项目，也按大、中型项目管理。⑷更新改造项目一般只按投资额分为限额以上和限额以下项目，不再按生产能力或其他标准划分。⑸基本建设项目的大、中、小型和更新改造项目限额的具体划分标准，根据各个时期经济发展和实际工作中的需要而有所变化。现行国家的有关规定如下：①按投资额划分的基本建设项目，属于生产性工程项目中的能源、交通、原材料部门的工程项目，投资额达到5000万元以上为大中型项目；其他部门和非工业项目，投资额达到3000万元以上为大中型项目；②按生产能力或使用效益划分的工程项目，以国家对各行各业的具体规定作为标准；75\n③更新改造项目只按投资额标准划分，能源、交通、原材料部门投资额达到5000万元及其以上的工程项目和其他部门投资额达到3000万元及其以上的项目为限额以上项目，否则为限额以下项目。⑹一部分工业、非工业项目，在国家统一下达的计划中，不作为大中型项目安排。4.按项目的经济效益、社会效益和市场需求划分工程项目可划分为竞争性项目、基础性项目和公益性项目三种。⑴竞争性项目。主要是指投资效益比较高、竞争性比较强的工程项目。其投资主体一般为企业，由企业自主决策、自担投资风险。⑵基础性项目。主要是指具有自然垄断性、建设周期长、投资额大而收益低的基础设施和需要政府重点扶持的一部分基础工业项目，以及直接增强国力的符合经济规模的支柱产业项目。政府应集中必要的财力、物力通过经济实体进行投资，同时，还应广泛吸收企业参与投资，有时还可吸收外商直接投资。⑶公益性项目。主要包括科技、文教、卫生、体育和环保等设施，公、检、法等政权机关以及政府机关、社会团体办公设施，国防建设等。公益性项目的投资主要由政府用财政资金安排。5.按项目的投资来源划分工程项目可划分为政府投资项目和非政府投资项目。按照其盈利性不同，政府投资项目又可分为经营性政府投资项目和非经营性政府投资项目。经营性政府投资项目是指具有盈利性质的政府投资项目，政府投资的水利、电力、铁路等项目基本都属于经营性项目。经营性政府投资项目应实行项目法人责任制，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责，使项目的建设与建成后的运营实现一条龙管理。非经营性政府投资项目一般是指非盈利性的、主要追求社会效益最大化的公益性项目。学校、医院以及各行政、司法机关的办公楼等项目都属于非经营性政府投资项目。二、工程项目建设程序1、工程项目建设程序的概念概念：工程项目建设程序是指工程项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后工作次序。特点：世界各国家和国际组织的工程项目建设程序大同小异，都要经过投资决策和建设实施两个发展时期。这两个发展时期又可分为若干个阶段，它们之间存在着严格的先后次序，可以进行合理的交叉，但不能任意颠倒次序。世界银行贷款项目建设程序：  2、工程项目建设各阶段阶段内容及要求审 批工程项目投资决策阶段工作内容编报项目建议书项目建议书一般应包括以下几方面内容：⑴项目提出的必要性和依据。⑵产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。⑶资源情况、建设条件、协作关系和设备技术引进国别、厂商的初步分析。⑷投资估算、资金筹措及还贷方案设想。⑸项目进度安排。⑹经济效益和社会效益的初步估计。⑺环境影响的初步评价。 对于政府投资项目，项目建议书按要求编制完成后，应根据建设规模和限额划分分别报送有关部门审批。批准的项目建议书不是项目的最终决策。对于企业不使用政府资金投资建设的项目，政府不再进行投资决策性质的审批，项目实行核准制或登记备案制，企业不需要编制项目建议书而可直接编制可行性研究报告。编报可行性研究报告可行性研究应完成以下工作内容：1）进行市场研究，以解决项目建设的必要性问题；2）进行工艺技术方案的研究，以解决项目建设的技术可行性问题；3）进行财务和经济分析，以解决项目建设的经济合理性问题。根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府投资项目和非政府投资项目分别实行审批制、核准制或备案制。⑴政府投资项目。对于采用直接投资和资本金注入方式的政府投资项目，政府需要从投资决策的角度审批项目建议书和可行性研究报告，除特殊情况外不再审批开工报告，同时还要严格审批其初步设计和概算；对于采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的政府投资项目，则只审批资金申请报告。75\n⑵非政府投资项目。对于企业不使用政府资金投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制或登记备案制。1）核准制。企业投资建设《政府核准的投资项目目录》中的项目时，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。2）备案制。对于《政府核准的投资项目目录》以外的企业投资项目，实行备案制。除国家另有规定外，由企业按照属地原则向地方政府投资主管部门备案。可行性研究报告应包括以下基本内容：1）项目提出的背景、项目概况及投资的必要性；2）产品需求、价格预测及市场风险分析；3）资源条件评价（对资源开发项目而言）；4）建设规模及产品方案的技术经济分析；5）建厂条件与厂址方案；6）技术方案、设备方案和工程方案；7）主要原材料、燃料供应；8）总图、运输与公共辅助工程；9）节能、节水措施；10）环境影响评价；11）劳动安全卫生与消防12）组织机构与人力资源配置；13）项目实施进度；14）投资估算及融资方案；15）财务评价和国民经济评价；16）社会评价和风险分析。工程项目建设实施阶段工作内容工程设计（1）初步设计。（2）技术设计。（3）施工图设计。初步设计阶段通过对工程项目做出的基本技术经济规定，编制项目总概算，如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告总投资的10%，可行性研究报告需要重新审批建设单位应当将施工图报送建设行政主管部门，由建设行政主管部门委托有关审查机构，进行结构安全和强制性标准、规范执行情况等内容的审查。施工图一经审查批准，不得擅自进行修改，如遇特殊情况需要进行涉及审查主要内容的修改时，必须重新报请原审批部门，由原审批部门委托审查机构审查后再批准实施。建设准备项目在开工建设之前要切实做好各项准备工作，其主要内容包括：1）征地、拆迁和场地平整。2）完成施工用水、电、通讯、道路等接通工作。3）组织招标选择工程监理单位、承包单位及设备、材料供应商。4）准备必要的施工图纸。建设单位完成工程建设准备工作并具备工程开工条件后，应及时办理工程质量监督手续和施工许可证。1）工程质量监督手续的办理。建设单位在办理施工许可证之前应当到规定的工程质量监督机构办理工程质量监督注册手续。办理质量监督注册手续时需提供下列资料：①施工图设计文件审查报告和批准书；②中标通知书和施工、监理合同；③建设单位、施工单位和监理单位工程项目的负责人和机构组成；④施工组织设计和监理规划（监理实施细则）；⑤其他需要的文件资料。2）施工许可证的办理。业主在开工前应当向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。施工安装项目新开工时间，是指工程项目设计文件中规定的任何一项永久性工程第一次正式破土开槽开始施工的日期。不需开槽的工程，正式开始打桩的日期就是开工日期。铁路、公路、水库等需要进行大量土、石方工程的，以开始进行土方、石方工程的日期作为正式开工日期。工程地质勘察、平整场地、旧建筑物的拆除、临时建筑、施工用临时道路和水、电等工程开始施工的日期不能算作正式开工日期。 75\n生产准备生产准备工作一般应包括以下主要内容：（1）招收和培训生产人员。（2）组织准备。（3）技术准备。（4）物资准备。 工程项目交付使用阶段工作内容竣工验收竣工验收的范围和标准：（1）生产性项目和辅助公用设施已按设计要求建完，能满足生产要求；（2）主要工艺设备已安装配套，经联动负荷试车合格，形成生产能力，能够生产出设计文件规定的产品（3）职工宿舍和其他必要的生产福利设施，能适应投产初期的需要；（4）生产准备工作能适应投产初期的需要；（5）环境保护设施、劳动安全卫生设施、消防设施已按设计要求与主体工程同时建成使用。备注1：对某些特殊情况，工程施工虽未全部按计划要求完成，也应进行验收，这些特殊情况主要是指：①因少数非主要设备或某些特殊材料短期内不能解决，虽然工程内容尚未全部完成，但已可以投产或使用；②按规定的内容已建完，但因外部条件的制约，如流动资金不足、生产所需原材料不能满足等，而使已建成工程不能投入使用；③有些工程项目或单位工程，已形成部分生产能力，但近期内不能按原计划规模续建，应从实际情况出发经主管部门批准后，可缩小规模对已完成的工程和设备组织竣工验收，移交固定资产。 备注2：按国家现行规定，已具备竣工验收条件的工程，3个月内不办理验收投产和移交固定资产手续的，取消企业和主管部门、（或地方）的基建试车收入分成，由银行监督全部上缴财政。竣工验收的准备工作：（1）        整理技术资料。（2）        绘制竣工图。（3）编制竣工决算。竣工验收的程序：（1）规模较大、较复杂的工程建设项目应先进行初验，然后进行正式验收。（2）规模较小、较简单的工程项目，可以一次进行全部项目的竣工验收。工程项目全部建完，经过各单位工程的验收，符合设计要求，并具备竣工图、竣工决算、工程总结等必要文件资料，由项目主管部门或建设单位向负责验收的单位提出竣工验收申请报告。项目后评价项目后评价是工程项目实施阶段管理的延伸。工程项目竣工验收或通过销售交付使用，只是工程建设完成的标志，而不是工程项目管理的终结。项目后评价的基本方法是对比法。项目后评价包括效益后评价和过程后评价。 三、工程项目管理的主要内容和任务1、工程项目管理的概念、类型、发展趋势 内容概念工程项目管理是指组织运用系统工程的观点、理论和方法对工程项目周期内的所有工作进行计划、组织、指挥、协调和控制的过程。工程项目管理的核心任务是控制项目目标（造价、质量、进度），最终实现项目的功能以满足使用者的需求。工程项目的质量、进度和投资三大目标是一个相互关联的整体，三大目标之间是对立统一的关系。工程项目管理的类型⑴业主方的项目管理。⑵工程总承包方的项目管理。工程总承包方的项目管理是贯穿于项目实施全过程的全面管理，既包括项目设计阶段，也包括项目施工安装阶段。⑶设计方的项目管理。设计方的项目管理不仅仅局限于项目勘察设计阶段，而且要延伸到项目的施工阶段和竣工验收阶段。⑷施工方的项目管理。施工方项目管理的目标体系包括项目施工质量（Quality）、成本（Cost）、工期（Delivery）、安全和现场标准化（Safety）和环境保护（Environment），简称QCDSE目标体系。（5）供货方的项目管理。任务（1）合同管理。（2）组织协调。75\n（3）目标控制。（4）风险管理。（5）信息管理。（6）环境保护。2、建设项目法人责任制 内容概念国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人。基础设施项目，除军事工程等特殊情况外，都要按政企分开的原则组成项目法人，实行建设项目法人责任制，由项目法定代表人对工程质量负总责。项目法人责任制的核心内容是明确由项目法人承担投资风险，项目法人要对工程项目的建设及建成后的生产经营实行一条龙管理和全面负责。内容（1）        项目法人的设立。新上项目在项目建议书被批准以后，应由项目的投资方派代表组成项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作。有关单位在申报项目可行性研究报告时，须同时提出项目法人的组建方案，在项目可行性报告被批准后，应正式成立项目法人。按有关规定确保资本金按时到位，并及时办理公司设立登记。项目公司可以是有限责任公司（包括国有独资公司），也可以是股份有限公司。由原有企业负责建设的大中型基建项目，需新设立子公司的，要重新设立项目法人；只设分公司或分厂的，原企业法人即是项目法人。（2）        项目法人的组织形式。国有独资公司设立董事会，董事会由投资方负责组建。国有控股或参股的有限责任公司、股份有限公司设立股东会、董事会和监事会。董事会、监事会由各投资方按照《公司法》的有关规定进行组建。（3）        项目董事会的职权。建设项目董事会的职权有：负责筹措建设资金；审核上报项目初步设计和概算文件；审核上报年度投资计划并落实年度资金；提出项目开工报告；研究解决建设过程中出现的重大问题；负责提出项目竣工验收申请报告；审定偿还债务计划和生产经营方针，并负责按时偿还债务；聘任或解聘项目总经理，并根据项目总经理的提名，聘任或解聘其他高级管理人员。（4）        项目总经理的职权。项目总经理的职权有：组织编制项目初步设计文件，对项目工艺流程、设备选型、建设标准、总图布置提出意见，提交董事会审查；组织工程设计、施工监理、施工队伍和设备材料采购的招标工作，编制和确定招标方案、标底和评标标准，评选和确定投、中标单位。实行国际招标的项目，按现行规定办理；编制并组织实施项目年度投资计划、用款计划、建设进度计划；编制项目财务预、决算；编制并组织实施归还贷款和其他债务计划；组织工程建设实施，负责控制工程投资、工期和质量；在项目建设过程中，在批准的概算范围内对单项工程的设计进行局部调整（凡引起生产性质、能力、产品品种和标准变化的设计调整以及概算调整，需经董事会决定并报原审批单位批准）；根据董事会授权处理项目实施中的重大紧急事件，并及时向董事会报告；负责生产准备工作和培训有关人员；负责组织项目试生产和单项工程预验收；拟订生产经营计划、企业内部机构设置、劳动定员定额方案及工资福利方案；组织项目后评价，提出项目后评价报告；按时向有关部门报送项目建设、生产信息和统计资料；提请董事会聘任或解聘项目高级管理人员。3、建设工程监理制项目内容概念建设工程监理是指具有相应资质的监理单位受工程项目建设单位的委托，依据国家有关工程建设的法律、法规，经建设主管部门批准的工程项目建设文件、建设工程委托监理合同及其他工程建设合同，对工程建设实施的专业化监督管理。范围（1）国家重点建设工程；（2）大中型公用事业工程；指项目总投资额在3000万元以上的项目（3）成片开发建设的住宅小区工程；（4）利用外国政府或者国际组织贷款和援助资金的工程；（5）国家规定必须实行监理的其他工程。建设工程造价控制的工作内容设计阶段的造价控制对项目总投资进行论证，确认其可行性；组织设计方案竞赛或设计招标，协助建设单位确定有利于造价控制的设计方案；在保障工程安全可靠、适用的前提下，协助设计单位开展限额设计工作；审查工程概算、预算，力求概算不超过估算，预算不超过概算；对设计方案进行技术经济分析，寻求权寿命周期成本低的设计方案。施工招标阶段的造价控制编制标底，并应使标底控制在工程概算或预算范围之内；协助建设单位确定合同结构和合同价。施工阶段的造价控制75\n制定施工阶段资金使用计划，并按规定的程序进行工程计量，严格进行付款控制；依据施工合同有关条款、施工图，对工程造价目标进行风险分析，并制定防范性对策；严格控制工程变更，力求减少变更费用；主动协调有关各方的关系，按合同规定及时进行已完工工程的计量验收，合格时签发工程付款凭证，并督促建设单位及时支付工程进度款，避免诱发工程索赔事件；即使收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据；及时统计实际完成工程量，进行实际投资与计划投资的动态比较，并定期向有关各方报告工程投资动态情况；及时掌握国家调价动态，合理调整合同价款；审核施工单位提交的工程结算书。工程项目管理的组织第二节工程项目管理的组织一、组织的基本原理项目内容概念组织有两种含义。一是指组织机构，即按一定的领导体制、部门设置、层次划分、职责分工、规章制度和信息系统等构成的人的结合体；二是指组织行为，即通过一定权力和影响力对所需资源进行合理配置，以实现一定的目标。基本内容⑴组织设计。⑵组织联系。⑶组织运行。组织运行应解决好三个关键性问题：一是人员配置；二是业务明确；三是信息反馈。⑷组织调整。构成要素（1）管理层次，是指从最高管理者到实际工作人员之间的等级层次的数量。管理层次通常分为决策层、协调层和执行层、操作层。（2）管理跨度，是指一名上级管理人员所直接领导的下级人数。管理跨度的大小取决于需要协调的工作量。（3）管理部门。（4）管理职责。组织活动基本原理⑴要素有用性原理。⑵动态相关性原理。⑶主观能动性原理。⑷规律效应性原理。 二、工程项目承发包模式 模式概念与应用环境特点总分包模式将工程项目全过程或其中某个阶段（如设计或施工）的全部工作发包给一家资质条件符合要求的承包单位，由该承包单位再将若干专业性较强的部分工程任务发包给不同的专业承包单位去完成，并统一协调和监督各分包单位的工作。这样，业主只与总承包单位签订合同，而不与各专业分包单位签订合同。项目总承包管理是一种特殊的总分包模式，它是指业主将项目设计与施工的主要部分发包给专门从事设计与施工组织管理的项目管理公司，该公司既没有设计力量，也没有施工队伍，而是将其所承接的设计与施工任务全部分包给其他设计单位和施工单位，项目管理公司专心致力于工程项目管理工作⑴有利于项目的组织管理。有利于业主方的合同管理。⑵有利于控制工程造价。⑶有利于控制工程质量。⑷有利于缩短建设工期。⑸对总承包商而言，责任重、风险大、获得高额利润的潜力也比较大。平行承包模式业主将工程项目的设计、施工以及设备和材料采购的任务分别发包给多个设计单位、施工单位和设备材料供应厂商，并分别与各承包商签订合同。⑴有利于业主择优选择承包商。⑵有利于控制工程质量。⑶有利于缩短建设工期。⑷组织管理和协调工作量大。⑸工程造价控制难度大。75\n⑹相对于总承包模式而言，平行承包模式不利于发挥那些技术水平高、综合管理能力强的承包商的综合优势。联合体承包模式由几家公司联合起来成立联合体去竞争承揽工程建设任务，以联合体的名义与业主签订工程承包合同。⑴业主的合同结构简单，组织协调工作量小，有利于工程造价和建设工期的控制。⑵联合体的各成员单位不仅增强了竞争能力和抗风险能力。合作体承包模式几家公司自愿结成合作伙伴，成立一个合作体，以合作体的名义与业主签订工程承包意向合同（也称基本合同）。达成协议后，各公司再分别与业主签订工程承包合同，并在合作体的统一计划、指挥和协调下完成承包任务。⑴业主的组织协调工作量小，但风险较大。⑵各承包商之间既有合作的愿望，又不愿意组成联合体。EPC承包模式  也可称为项目总承包，是指一家总承包商或承包商联合体对整个工程的设计、材料设备采购、工程施工实行全面、全过程的“交钥匙”承包。⑴业主的组织协调工作量少，但合同管理难度大。⑵有利于控制工程造价。⑶有利于缩短建设工期。⑷对总承包商而言，责任重、风险大，获得高额利润的潜力也比较大。CM承包模式由业主委托一家CM单位承担项目管理工作，该CM单位以承包商的身份进行施工管理，并在一定程度上影响工程设计活动，组织快速路径（Fast-Track）的生产方式，使工程项目实现有条件的“边设计、边施工”。特点：⑴采用快速路径法施工。⑵CM单位有代理型（Agency）和非代理型（Non-Agency）两种。⑶CM合同采用成本加酬金方式。CM承包模式特别适用于那些实施周期长、工期要求紧迫的大型复杂建设工程。采用CM承包模式的基本指导思想是缩短工程项目的建设周期，但其价值远不止于此，它在工程质量、进度和造价控制方面都有很大的价值。Partnering模式Partnering模式的组成要素：⑴长期协议。⑵资源共享、风险共担。⑶相互信任。⑷共同的目标。⑸合作。Partnering模式不是一种独立存在的模式，它通常需要与工程项目其他组织模式中的某一种结合使用。Partnering模式的主要特征表现在以下几个方面：⑴出于自愿。⑵高层管理的参与。⑶Partnering协议不是法律意义上的合同。⑷信息的开放性。 三、工程项目管理组织结构形式组织结构形式概念优点缺点直线制各种职位均按直线垂直排列，项目经理直接进行单线垂直领导。结构简单、权力集中、易于统一指挥、隶属关系明确、职责分明、决策迅速。要求领导者通晓各种业务，成为“全能式”人才。无法实现管理工作专业化，不利于项目管理水平的提高。职能制在各管理层次之间设置职能部门，各职能部门分别从职能角度对下级执行者进行业务管理。在职能制组织机构中，各级领导不直接指挥下级，而是指挥职能部门。各职能部门可以在上级领导的授权范围内，就其所辖业务范围向下级执行者发布命令和指示。强调管理业务的专门化，注意发挥各类专家在项目管理中的作用。易于提高工作质量，同时可以减轻领导者的负担。没有处理好管理层次和管理部门的关系，形成多头领导，使下级执行者接受多方指令，容易造成职责不清。直线职能制各职能部门之间的横向联系差，信息传递路线长，职能部门与指挥部门之间容易产生矛盾。75\n在各管理层次之间设置职能部门，但职能部门只作为本层次领导的参谋，在其所辖业务范围内从事管理工作，不直接指挥下级，和下一层次的职能部门构成业务指导关系。职能部门的指令，必须经过同层次领导的批准才能下达。各管理层次之间按直线制的原理构成直接上下级关系。既保持了直线制统一指挥的特点，又满足了职能制对管理工作专业化分工的要求。其主要优点是集中领导、职责清楚，有利于提高管理效率。矩阵制按职能划分的部门和按工程项目（或产品）设立的管理机构，依照矩阵方式有机地结合起来的一种组织机构形式。能根据工程任务的实际情况灵活地组建与之相适应的管理机构，具有较大的机动性和灵活性。它实现了集权与分权的最优结合，有利于调动各类人员的工作积极性，使工程项目管理工作顺利地进行。矩阵制组织机构经常变动，稳定型差，尤其是业务人员的工作岗位频繁调动。此外，矩阵中的每一个成员都受项目经理和职能部门经理的双重领导，如果处理不当，会造成矛盾，产生扯皮现象。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第14讲讲义工程项目计划与控制第三节工程项目计划与控制一、建设单位计划体系计划名称计划内容工程项目前期工作计划是指对工程项目可行性研究、项目评估的工作进度安排，它可使工程项目前期决策阶段各项工作的时间得到控制。工程项目建设总进度计划  表格部分。包括工程项目一览表、工程项目总进度计划、投资计划年度分配表和工程项目进度平衡表。工程项目一览表：将初步设计中确定的建设内容，按照单位工程归类并编号，明确其建设内容和投资额，以便各部门按统一的口径确定工程项目投资额，并以此为依据对其进行管理。工程项目总进度计划：是根据初步设计中确定的建设工期和工艺流程，具体安排单位工程的开工日期和竣工日期。投资计划年度分配表：是根据工程项目总进度计划安排各个年度的投资，以便预测各个年度的投资规模，为筹集建设资金或与银行签订借款合同及制定分年用款计划提供依据。工程项目进度平衡表：用来明确各种设计文件交付日期，主要设备交货日期，施工单位进场日期等，以保证工程建设中各个环节相互衔接，确保工程项目按期投产或交付使用。工程项目年度计划。 表格部分。包括年度计划项目表、年度竣工投产交付使用计划表、年度建设资金平衡表和年度设备平衡表。年度计划项目表：用来确定年度施工项目的投资额和年末形象进度，并阐明建设条件的落实情况。年度竣工投产交付使用计划表：用来阐明各单位工程的建筑面积、投资额、新增固定资产、新增生产能力等建筑总规模及本年计划完成情况，并阐明其竣工日期。  二、施工单位计划体系计划名称计划内容项目管理规划大纲：是指由企业管理层在投标之前编制的，旨在作为投标依据，满足招标文件要求及签订合同要求的文件。项目管理规划大纲应包括下列内容：⑴项目概况及实施条件分析。⑵项目投标活动及签订施工合同的策略。⑶项目管理目标。⑷项目管理组织机构及其职责。⑸项目质量目标和施工方案。⑹项目工期目标和施工总进度计划。⑺项目成本目标及管理措施。⑻项目风险预测和安全生产目标及措施。⑼现场文明施工及环境保护措施。⑽项目现场管理和施工平面图。项目管理实施规划：是在开工之前由项目经理主持编制的，旨在指导施工项目实施阶段管理的文件。⑴工程概况。⑵施工部署。⑶施工方案。⑷施工进度计划。⑸资源供应计划。⑹施工准备工作计划。75\n⑺施工平面图。⑻技术组织措施计划。⑼项目风险管理。⑽信息管理。⑾技术经济指标分析。三、工程项目的主动控制与被动控制类别含义特点可采取的措施主动控制主动控制就是预先分析目标偏离的可能性，并拟订和采取各项预防性措施，以使计划目标得以实现。是一种前馈控制，又是一种事前控制。1）详细调查并分析研究外部环境条件。2）识别风险。3）用科学的方法制定计划。4）高质量地做好组织工作。5）制定必要的备用方案。6）计划应有适当的松弛度，即“计划应留有余地”。7）沟通信息流通渠道。被动控制控制者从计划的实际输出中发现偏差，对偏着采取措施及时纠正的控制方式。是一种反馈控制。1）应用现代化管理方法和手段跟踪、测试、检查工程实施过程，发现异常情况及时采取纠偏措施。2）明确项目管理组织中过程控制人员的职责，发现情况及时采取措施进行处理。3）建立有效的信息反馈系统，及时反馈偏离目标值的情况，以便及时采取措施予以纠正。四、工程项目目标控制的主要方法1． 进度控制方法：网络计划技术、S型曲线法、香蕉曲线法。2．工程造价控制方法：S型曲线法、香蕉曲线法。3．工程质量控制方法：排列图法、因果分析图法、直方图法、控制图法。说明：直方图法、控制图法是通过一定的统计，告知是否存在质量问题的方法；采用排列图法、因果分析图法可以寻找造成质量问题的原因。注意：除上述方法外，工程项目目标控制的方法还有很多，如目标管理法、责任图法、价值工程、看板管理法、PDCA循环法、6σ管理法等。第四节工程项目风险管理第四节工程项目风险管理一、工程项目风险的分类三、风险识别内容识别引起风险的主要因素，识别风险的性质，识别风险可能引起的后果。方法专家调查法专家调查法主要包括头脑风暴法、德尔菲法和访谈法财务报表法 初始风险清单法建立项目的初始风险清单有两种途径：一是参照保险公司或风险管理机构公布的潜在损失一览表，再结合某项目所面临的潜在损失，对一览表中的损失予以具体化，从而建立特定工程的风险一览表；二是通过适当的风险分解方式来识别风险。对于大型、复杂的项目，首先将其按单项工程、单位工程分解，再对各单项工程、单位工程分别从时间维、目标维和因素维进行分解，可以较容易地识别出项目主要的、常见的风险。流程图法运用流程图分析，项目管理人员可以明确地发现项目所面临的风险。但流程图分析仅着重于流程本身，而无法显示发生问题的损失值或损失发生的概率。风险调查法 成果风险识别的成果是进行风险分析与评估的重要基础。风险识别的最主要成果是风险清单。四、风险分析与评价风险分析与评价的任务75\n确定单一风险因素发生的概率；分析单一风险因素的影响范围大小；分析各个风险因素的发生时间；分析各个风险因素的风险结果，探讨这些风险因素对项目目标的影响程度；在单一风险因素量化分析的基础上，考虑多种风险因素对项目目标的综合影响、评估风险的程度并提出可能的措施作为管理决策的依据。风险度量风险事件发生的概率及概率分布是风险分析的基础。一般应用概率分布函数来描述风险事件发生的概率与概率分布。在实践中，均匀分布、三角分布及正态分布最为常用。风险评定将风险事件发生概率的指数与风险后果的等级相乘，根据相乘所得数值即可对风险的重要性进行评定。项目风险重要性评分值在8分以上的风险因素表示风险重要性较高，是不可以接受的风险，需要给予重点的关注。风险分析与评价的方法目前，常用的项目风险分析与评价的方法主要有调查打分法、蒙特卡洛模拟法、计划评审技术法和敏感性分析法等。调查打分法又称综合评估法或主观评分法。 五、工程项目风险应对策略风险回避风险回避是指在完成项目风险分析与评价后，如果发现项目风险发生的概率很高，而且可能的损失也很大，又没有其他有效的对策来降低风险时，应采取放弃项目、放弃原有计划或改变目标等方法，使其不发生或不再发展，从而避免可能产生的潜在损失。风险自留风险自留是指项目风险保留在风险管理主体内部，通过采取内部控制措施等来化解风险或者对这些保留下来的项目风险不采取任何措施。风险自留与其他风险对策的根本区别在于：它不改变项目风险的客观性质，即既不改变项目风险的发生概率，也不改变项目风险潜在损失的严重性。风险自留可分为非计划性风险自留和计划性风险自留两种。计划性风险自留的计划性主要体现在风险自留水平和损失支付方式两方面。风险控制风险控制工作可分为预防损失和减少损失两个方面风险转移风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。风险转移的方法很多，主要包括非保险转移和保险转移两大类。非保险转移又称为合同转移，因为这种风险转移一般是通过签订合同的方式将项目风险转移给非保险人的对方当事人。项目风险最常见的非保险转移有以下三种情况：1）业主将合同责任和风险转移给对方当事人。2）承包商进行项目分包。   3）第三方担保。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第15讲讲义经济法律法规概述第一节   经济法律法规概述一、经济法律关系项目内容概念经济法律关系是指国家协调经济运行过程中，根据经济法律法规的规定发生的权利和义务关系。经济法律关系是由经济法律关系的主体、客体、内容三要素构成。构成要素主体是指经济法律关系的参加者或者当事人，即经济权利的享有者和经济义务的承担者。具体包括国家、法人、其他社会组织、个体经营户和农村承包经营户、公民等。内容是指经济法律关系的主体所享有的经济权利和承担的经济义务。客体经济法律关系客体是指经济法律关系的主体享有的经济权利和承担的经济义务所共同指向的对象。具体包括行为、物、财、智力成果等。 二、经济法律事实概念经济法律事实，是指由经济法律法规所确认的、能够引起经济法律关系产生、变更和终止的客观现象。法律事实的内容行为行为是指依当事人的意志所做出的、能够引起经济法律关系产生、变更或终止的活动。事件事件是指不以当事人的主观意志为转移而发生的，能够引起经济法律关系发生、变更和终止的客观事实。事件可分为自然事件和社会事件。说明：行政行为和发生法律效力的法院判决、裁定以及仲裁机关发生法律效力的裁决等，也是一种法律事实，会引起法律关系的发生、变更和终止。三、代理代理的概念代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。代理的 特征（1）代理人以实施民事法律行为为职能；（2）代理人以被代理人名义从事民事法律行为；（3）代理人在代理权限范围内独立地表示自己的意志；（4）代理行为的法律后果由被代理人承担。75\n代理的 种类委托代理委托代理是根据被代理人对代理人的委托授权而产生的代理。法定代理法定代理是指按照法律的规定而产生的代理。指定代理指定代理是指按照人民法院或者有关单位的指定而产生的代理。代理的 适用范围（1）        代理进行民事法律行为，如买卖、借贷、租赁等；（2）        代理进行其他具有法律意义的行为，如代理房产登记、商标注册等；（3）        代理进行诉讼。代理关系中止的原因委托代理关系的中止（1）        代理期间届满或代理事务完成；（2）        被代理人取消委托或代理人辞去委托；（3）        代理人丧失民事行为能力或代理人死亡；（4）        作为被代理人或代理人的法人终止。法定代理或指定代理关系的中止（1）        被代理人取得或恢复民事行为能力；（2）        被代理人或代理人死亡；（3）        代理人丧失行为能力；（4）        指定代理的人民法院或单位取消指定；（5）        由其它原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。无权代理无权代理的概念无权代理，是指行为人没有代理权或超越代理权限而进行的“代理”活动。无权代理的种类（1）        无合法授权的“代理”；（2）        越权“代理”；（3）        代理权终止后的“代理”。无权代理的法律后果⑴“被代理人”的追认权。⑵“被代理人”的拒绝权。 四、财产所有权财产所有权的概念财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。财产所有权的特征首先，财产所有权是一种绝对权。其次，它是一种最完全、充分的物权，它包含对所有物全面支配的权能。第三，它是一种排他性的权利。财产所有权法律关系的要素主体国家财产属于全民所有，劳动群众集体组织的财产属于劳动群众集体所有，公民的合法财产受法律保护。内容（1）        占有权，即对财产的实际掌握、控制；（2）        使用权，即为满足生产和生活的需要，按照财产的性能和用途对财产进行利用；（3）        收益权，即在财产上取得某种经济利益；（4）        处分权，即对财产进行处置、决定财产的命运。财产所有权的取得原始取得是指财产所有权第一次产生或者不依靠原所有人的权利而取得所有权，如生产、没收、收益等。继受取得是指所有人通过某种法律行为从原所有人那里取得财产的所有权，如买卖、继承、赠与等。五、债权债的概念债是按照合同的约定或者依照法律的规定，在特定当事人之间产生的特定的权利和义务关系。享有权利的人是债权人，负有义务的人是债务人。债权人有权要求债务人按合同约定或依法律规定履行义务。债发生的依据（1）        合同。合同之债是债的最主要、最普遍的发生根据。（2）        无因管理，是指在没有法定或约定的义务的情况下，为避免他人利益受损失，自觉为他人进行管理或服务的行为；（3）        不当得利，是指一方在没有法律或合同依据的情况下，损害他人利益而自身或的利益的行为；（4）侵权，是指侵害他人的财产或人身权利的违法行为。债的担保我国《担保法》规定了保证、抵押、质押、定金、留置五种担保形式。六、诉讼时效概念诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利就丧失请求人民法院保护其民事权利的法律制度。75\n诉讼时效期间（1）我国《民法通则》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年。（2）下列诉讼时效期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财产被丢失或者损毁的。（3）我国《合同法》规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同证一提起诉讼或者提请仲裁的，其诉讼时效期间为4年；（4）诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起开始计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受诉讼时效限制。诉讼时效中止诉讼时效的中止是指在诉讼时效期间的最后6个月内，由于不可抗力或其他障碍，权利人不能行使请求权，诉讼时效期暂停计算，从障碍消除之日起，诉讼时效期间继续计算。诉讼时效中断诉讼时效中断是指因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。原来经过的时效期间统归无效。诉讼时效因提起诉讼，当事人一方提出权利主张或者另一方同意履行义务而中断。诉讼时效延长诉讼时效的延长是指人民法院对于已经届满的诉讼时效给予适当的延长。《民法通则》规定，有特殊情况的，人民法院可以延长诉讼时效期间。这一特殊情况是指权利人由于客观的障碍在法定诉讼时效期间不能行使请求权。合同法第二节合同法一、合同法概述（一）合同法的适用范围合同法是民法的重要组成部分，它调整平等主体的自然人、法人、其他组织之间的合同关系，即民事权利义务关系。民事权利义务关系可以分为财产关系和人身关系。财产关系是指因财产的所有和财产的流转而形成的具有直接的财产内容的民事关系。但并不是所有的财产关系都由合同法调整。根据双方当事人协商一致产生的债权债务关系属于合同法的调整范围，因单方民事法律行为、侵权行为、不当得利、无因管理和其他法律事实产生的债权债务关系，则不属于合同法的调整范围。婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，也不属于合同法的调整范围。（二）合同法的基本原则1.平等原则2.自愿原则3.公平原则4.诚实信用原则5.遵守法律法规，尊重社会公德原则二、合同的订立合同的订立，是两个或两个以上当事人在平等自愿的基础上，就合同的主要条款经过协商取得一致意见，最终建立起合同关系的法律行为。㈠合同的形式当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其他形式。法律法规规定采用书面形式的，或当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式。㈡要约与承诺合同的成立，需要经过要约和承诺两个阶段。1.要约要约是希望和他人订立合同的意思表示。提出要约的一方为要约人，接受要约的一方为受要约人。要约应当符合如下规定：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。也就是说，要约必须是特定人的意思表示，必须是以缔结合同为目的，必须具备合同的主要条款。有些合同在要约之前还会有要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。要约邀请并不是合同成立过程中的必经过程，它是当事人订立合同的预备行为，这种意思表示的内容往往不确定，不含有合同得以成立的主要内容和相对人同意后受其约束的表示，在法律上无需承担责任。如寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等。⑴要约的生效。要约到达受要约人时生效。如采用数据电文形式订立合同，若收件人指定特定系统接收数据电文，则该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间；若未指定特定系统，则该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间。75\n⑵要约的撤回和撤销。要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。要约也可以撤销。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。但有下列情形之一的，要约不得撤销：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。⑶要约的失效。有下列情形之一的，要约失效：①拒绝要约的通知到达要约人；②要约人依法撤销要约；③承诺期限届满，受要约人未作出承诺；④受要约人对要约的内容作出实质性变更。2.承诺承诺是受要约人同意要约的意思表示。除根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的之外，承诺应当以通知的方式作出。⑴承诺的期限。承诺应当在要约确定的期限内到达要约人。要约没有确定承诺期限的，承诺应当依照下列规定到达：①除非当事人另有约定，以对话方式作出的要约，应当即时作出承诺；②以非对话方式作出的要约，承诺应当在合理期限内到达。以信件或者电报作出的要约，承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。以电话、传真等快速通讯方式作出的要约，承诺期限自要约到达受要约人时开始计算。⑵承诺的生效。承诺通知到达要约人时生效。承诺不需要通知的，根据交易习惯或者要约的要求作出承诺的行为时生效。采用数据电文形式订立合同的，承诺到达的时间适用《合同法》关于要约到达受要约人时间的规定。⑶承诺的撤回。承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。㈢合同的内容㈣合同的成立合同就是合同双方当事人依照订立合同的程序，经过要约和承诺，形成对双方当事人都具有法律效力的协议。合同成立，确定了双方当事人的权利和义务关系，是区别合同责任和其他责任的重要标志，是合同生效的前提条件。《合同法》规定，承诺生效时合同成立。承诺生效的地点为合同成立的地点。具体有以下几种情况：1.当事人采用合同书形式订立的合同自双方当事人签字或者盖章时合同成立；双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点；在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。2.当事人采用信件、数据电文等形式订立的合同可以在合同成立之前要求签订确认书，签订确认书时合同成立；收件人的主营业地为合同成立的地点；没有主营业地的，其经常居住地为合同成立的地点，当事人另有约定的，则按照其约定。㈤格式条款合同格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。格式条款既可以是合同的部分条款，也可以是合同的所有条款。提供格式条款的一方应当遵循公平的原则确定当事人之间的权利义务关系，并采取合理的方式提请对方注意免除或限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。提供格式条款一方免除自己责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。㈥缔约过失责任缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中因过错给对方造成的损失所承担的民事责任。缔约过失责任发生于合同不成立或者合同无效的缔约过程。其构成条件：一是当事人有过错。若无过错，则不承担责任。二是有损害后果的发生。若无损失，亦不承担责任。三是当事人的过错行为与造成的损失有因果关系。当事人在订立合同过程中有下列情况之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任：⑴假借订立合同，恶意进行磋商；⑵故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；⑶有其他违背诚实信用原则的行为。三、合同的效力㈠有效合同有效合同是指双方当事人订立的符合国家法律法规的规定和要求，具有法律效力，依法受到国家法律保护的合同。1.合同的有效条件合同有效的条件包括：⑴当事人具有相应的民事行为能力。⑵意思表示真实。⑶合同的内容合法。⑷合同的内容确定、可能。75\n2.合同生效的期限《合同法》规定，依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。当事人对合同的效力可以约定附条件。附生效条件的合同，自条件成就时生效。附解除条件的合同，自条件成就时失效。当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就；不正当地促成条件成就的，视为条件不成就。当事人对合同的效力还可以约定附期限。附生效期限的合同，自期限届至时生效。附终止期限的合同，自期限届满时失效。㈡效力待定合同效力待定合同是指合同已经成立，但因其不完全符合有关合同生效的要件，其效力能否发生还尚未确定的合同。效力待定合同主要是因为当事人缺乏缔约能力、处分能力和代理资格所造成的。《合同法》主要规定了以下三种效力待定的合同：1.限制行为能力人订立的合同限制行为能力人，在我国主要指年满10周岁但未满18周岁的人，以及不能完全辨认自己行为的精神病人。限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认。与限制民事行为能力人订立合同的人，可以催告法定代理人，对该合同予以追认，法律规定的催告追认的法定期限为1个月。法定代理人予以追认的，则合同有效；如果法定代理人在1个月内未作表示或表示不予追认的，视为拒绝追认，合同不生效。2.无代理权人以他人的名义订立的合同无代理权人以他人名义订立合同的行为是一种无权代理行为。这种行为包括三种情况：行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同。《合同法》规定，无代理权人以他人的名义订立的合同，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。《合同法》同时规定，与无代理权的人签订合同的人可以催告被代理人在1个月内予以追认。被代理人未作表示或表示拒绝的，视为拒绝追认，该合同不生效。被代理人表示予以追认的，该合同对被代理人发生法律效力。在催告开始至被代理人追认之前，该合同的效力处于待定状态。上述规定不包括表见代理。表见代理是善意相对人通过被代理人的行为足以相信无权代理人具有代理权。基于此项信赖，该代理行为有效。其目的是维护交易安全，保护善意的相对人。《合同法》规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。《合同法》还规定，法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。3.无处分权的人处分他人财产的合同无处分权的人处分他人财产，是指对他人财产在法律上的处分，包括财产的赠与、转让、设定抵押等。处分财产只能由享有处分权的人处分，即使是共有财产，共有人也只能依法处分其占有的份额，因此，无处分权的人无权处分他人财产。但是，如果经对财产享有处分权的人追认，也就是说权利人同意无处分权人处分他的财产，则无处分权人的行为有效。此外，无处分权人如果在订立处分他人财产的合同后取得了处分权，例如由于继承、买受、受赠等原因取得了该项财产的处分权，则无处分权人订立的处分财产的合同具有法律效力。㈢无效合同无效的合同是指当事人虽然协商订立，但因其违反法律要求，国家不承认其法律效力的合同。无效合同从订立时起，就没有法律约束力，不受法律的保护。《合同法》规定，有下列情形之一的合同无效：⑴一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。⑵恶意串通，损害国家、集体或第三人利益。⑶以合法形式掩盖非法目的。⑷损害社会公共利益。⑸违反法律、行政法规的强制性规定。㈣可变更、可撤销的合同1.可变更、可撤销合同及其特征可变更、可撤销合同是指当事人所订立的合同欠缺一定的生效条件，但当事人一方可依照自己的意思使合同的内容变更或者使合同的效力归于消灭的合同。这类合同具有以下特征：⑴可撤销合同的效力取决于撤销权人。⑵可撤销的合同在未被撤销前有效。⑶可撤销的合同一旦撤销自始无效。2.构成可变更、可撤销合同的条件75\n有下列情形之一的，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销其合同：⑴因重大误解订立的合同。⑵在订立合同时显失公平的合同。⑶欺诈、胁迫的合同。3.撤销权撤销权是指受损害的一方当事人对可撤销的合同依法享有的、可请求人民法院或仲裁机构撤销该合同的权利。《合同法》规定，具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权的，撤销权也归于消灭。㈤合同无效和被撤销后的法律后果无效合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。合同无效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。对因履行无效合同和被撤销合同而产生的财产后果应当依法进行如下处理：⑴返还财产或折价补偿。由于无效合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力，因此，返还财产是处理这类合同的主要方式。当事人依据该合同所取得的财产，应当返还给对方。不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。⑵赔偿损失。合同被确认无效或者被撤销后，有过错的一方应赔偿对方因此所受到的损失。若双方都有过错，应当根据过错的大小各自承担相应的责任。⑶追缴财产，收归国有。在当事人恶意串通的合同中，当事人存在共同过错，而且是故意的，合同理应无效，当事人理应受到制裁。如果是损害国家利益的，当事人一方或双方取得的财产都应当收缴归入国库。如果是损害集体或者第三人利益的，则应将取得的财产返还给集体或者第三人。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第16讲讲义合同法-合同的履行四、合同的履行㈠合同履行的原则合同履行的原则主要包括全面适当履行原则和诚实信用原则。 ㈡合同履行的一般规则合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照上述规定仍不能确定的，适用下列规定：（1）质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。（2）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。（3）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。（4）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。（5）履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。（6）履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。㈢合同履行的特殊规则1.价格调整《合同法》规定，执行政府定价或政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的，遇价格上涨时，按照新价格执行；价格下降时，按照原价格执行。2.代为履行代为履行是指由合同以外的第三人代替合同当事人履行合同。与合同转让不同，代为履行并未变更合同的权利义务主体，只是改变了履行主体。《合同法》规定：（1）当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。（2）当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。3.提前履行合同通常应按照约定的期限履行，提前或迟延履行属违约行为，因此，债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但提前履行不损害债权人利益的除外，此时，因债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。4.部分履行75\n合同通常应全部履行，债权人可以拒绝债务人部分履行债务，但部分履行不损害债权人利益的除外，此时，因债务人部分履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。㈣合同履行中的抗辩权抗辩权是指在双务合同中，当事人一方有依法对抗对方要求或否认对方权利主张的权利。所谓双务合同，是指双方当事人互相享有权利，同时又互相负有义务的合同。1.同时履行抗辩权同时履行抗辩权又称不履行抗辩权，是指在没有规定履行顺序的双务合同中，当事人一方在对方当事人未予给付之前，有权拒绝先为给付。当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。同时履行抗辩权旨在于维持双务合同当事人在利益关系上的公平。2.后履行抗辩权后履行抗辩权是指在双务合同中，有先后履行顺序时，后履行一方有权要求应该先履行的一方先行履行自己的义务，如果应该先履行的一方未履行义务或者履行义务不符合约定，后履行的一方有权拒绝其相应的履行要求。如出租方不交付出租物时，承租方就有权不付租金。后履行抗辩权旨在促使先履行义务一方履行合同，减少合同纠纷，防止合同欺诈。3.不安抗辩权不安抗辩权是指合同成立后，如果后履行债务的一方当事人财产状况恶化，先履行债务的一方当事人确有其财产状况恶化的证据时，在后履行债务的一方未履行或未提供担保之前有权拒绝先为履行。不安抗辩权旨在从利益公平的角度出发，保障先履行债务一方不致因后履行债务一方丧失或可能丧失履约能力而遭受损失。《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。但当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。当事人依照上述规定中止履行的，应当及时通知对方。当对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。㈤合同履行中债权人的代位权和撤销权合同当事人的财产是当事人履行合同最根本的担保。当事人的财产增减可能会影响对方当事人债权的实现。如果当事人财产增减不当并且实际构成对对方债权实现的威胁时，债权人可以依法行使代位权与撤销权，以维护债务人的财务状况并确保债务得到清偿。1.债权人代位权债权人代位权是指债权人为了保障其债权不受损害，而以自己的名义代替债务人行使债权的权利。《合同法》规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成了损害，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。代位权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。2.债权人撤销权债权人撤销权是指债权人对债务人所作的危害其债权的民事行为，有请求法院予以撤消的权利。《合同法》规定，因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成了损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使，但自撤销事由发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。五、合同的变更和转让合同的变更合同的变更是指对已经依法成立的合同，在承认其法律效力的前提下，对其进行修改或补充。《合同法》规定，当事人协商一致，可以变更合同。当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。合同的转让合同转让是当事人一方取得另一方同意后将合同的权利义务转让给第三方的法律行为。1.债权转让：《合同法》规定，债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人。并列出了三种不得转让的债权：①根据合同性质不得转让；②按照当事人约定不得转让；③依照法律规定不得转让。若债权人转让权利，债权人应当通知债务人。2.债务转让：《合同法》规定，应当经债权人同意，债务人才能将合同的义务全部或者部分转移给第三人。3.债权债务一并转让：《合同法》规定，当事人一方经对方同意，可以将自己在合同中的权利和义务一并转让给第三人。权利和义务一并转让的处理，适用上述有关债权人和债务人转让的有关规定。六、合同终止75\n概念合同终止是指合同当事人双方依法使相互间的权利义务关系终止，即合同关系消灭。合同终止效果合同权利义务的中止，不影响合同中结算和清理条款的效力以及通知、协助、保密等义务的旅行。合同终止原因《合同法》规定了合同终止的几种情形：①债务已经按照约定履行；②合同解除；③债务相互抵消；④债务人依法将标的物提存；⑤债权人免除债务；⑥债权债务同归于一人；⑦法律规定或者当事人约定终止的其他情形。 合同解除的原因合同解除的条件，可以分为约定解除条件和法定解除条件。⑴约定解除条件。包括：①当事人协商一致，可以解除合同；②当事人可以约定一方解除合同的条件。解除合同的条件成就时，解除权人可以解除合同。⑵法定解除条件。包括：①因不可抗力致使不能实现合同目的；②在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；③当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；④当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；⑤法律规定的其他情形。合同解除权的行使合同解除权应在法律规定或者当事人约定的解除权期限内行使，期限届满当事人不行使的，该权利消灭。当事人解除合同时，应当通知对方，并且自通知到达对方时合同解除。若对方对解除合同持有异议，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。合同解除的效力合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。标的物的提存提存的概念提存是指由于债权人的原因致使债务人难以履行债务时，债务人可以将标的物交给有关机关保存，以此消灭合同的制度。提存的条件《合同法》规定，有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存：①债权人无正当理由拒绝受领；②债权人下落不明；③债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人；④法律规定的其他情形。如果标的物不适于提存或者提存费用过高，债务人可以依法拍卖或者变卖标的物，提存所得的价款。提存的效力债权人可以随时领取提存物，但债权人对债务人负有到期债务的，在债权人未履行债务或提供担保之前，提存部门根据债务人的要求应当拒绝其领取提存物。债权人领取提存物的权利期限为五年，超过该期限，提存物扣除提存费用后归国家所有。 七、违约责任特征⑴以有效合同为前提。⑵以违反合同义务为要件。⑶可由当事人在法定范围内约定。⑷是一种民事赔偿责任。首先，它是由违约方向守约方承担的民事责任，无论是违约金还是赔偿金，均是平等主体之间的支付关系；其次，违约责任的确定，通常应以补偿守约方的损失为标准，贯彻损益相当的原则。构成要件⑴违约行为客观存在。这是构成违约责任的核心要件。⑵抗辩事由不能成立。并不是所有违约行为都导致违约责任。当违约方具有正当的抗辩事由时，违约责任则不会产生。抗辩事由一般有以下几种情况：①不可抗力；②依法行使抗辩权；③符合可变更、可撤销合同要件的合同。承担方式1）继续履行。2）采取补救措施。3）赔偿损失：当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失。损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。4）支付违约金：当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。75\n当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。 八、合同争议的解决合同争议是指合同当事人双方对合同规定的权利和义务产生了不同的理解。当事人之间的合同多样而复杂，因合同引起相互间的争议是经常发生的。合同争议的解决方式有和解、调解、仲裁和诉讼。关于仲裁：仲裁是由合同双方当事人选定的仲裁机构或仲裁员，对合同争议依法作出具有法律约束力的书面裁决来解决争议的一种方法。当事人不愿协商、调解或协商、调解不成的，可以根据合同中的仲裁条款或事后达成的书面仲裁协议，提交仲裁机构仲裁。双方的仲裁协议一经成立即具有法律约束力。仲裁机构受理仲裁案件并行使管辖的权力是根据仲裁协议规定享有的，仲裁委员会作出的生效的裁决书具有法律效力，当事人应当自觉执行裁决。不执行的，另一方当事人可以申请有管辖权的人民法院强制执行。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉，仲裁委员会或者人民法院不予受理。但当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。关于诉讼：是指合同当事人依法将合同争议提交人民法院受理，由人民法院依司法程序通过调查、作出判决、采取强制措施等来处理纠纷。当事人在合同中未约定仲裁条款，事后又未达成书面仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以向法院起诉。对于一般的合同争议，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。我国《民事诉讼法》也允许合同当事人在书面协议中选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地人民法院管辖。对于建设工程合同的纠纷一般都适用不动产所在地的专属管辖，由工程所在地人民法院管辖。工程建设相关法律法规第三节 工程建设相关法律法规一、建筑法建筑许可施工许可证的申领除国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程外，建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。申请领取施工许可证，应当具备如下条件：①已办理工程用地批准手续；②在城市规划区内的，已取得规划许可证；③需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求；④已确定建筑施工单位；⑤有满足施工需要的施工图纸及技术资料；⑥有保证工程质量和安全的具体措施；⑦建设资金已经落实；⑧法律、行政法规规定的其他条件。建设行政主管部门应当自收到申请之日起15日内，对符合条件的申请者颁发施工许可证。施工许可证的   有效期限建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工。因故不能按期开工，应当向发证机关申请延期；延期以两次为限，每次不超过3个月。既不开工又不申请延期或者超过延期时限，施工许可证自行废止。中止施工和恢复施工在建工程因故中止施工，建设单位应当自中止施工之日起1个月内，向发证机关报告，并按照规定做好建设工程的维护管理工作。工程恢复施工时，应当向发证机关报告；对中止施工满1年的工程，恢复施工前，建设单位应当报发证机关核验施工许可证。批准开工报告的建筑工程不能按期开工或中止施工的处理。因故不能按期开工超过6个月的，应当重新办理开工报告的批准手续。从业资格制度企业单位条件要求从事建筑活动的施工企业、勘察、设计和监理单位应当具备：①有符合国家规定的注册资本；②有与其从事的建筑活动相适应的具有法定执业资格的专业技术人员；③有从事相关建筑活动所应有的技术装备；④法律、行政法规规定的其他条件。二、招标投标法招标范围：《招标投标法》规定，在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目（包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购），必须进行招标：⑴大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；⑵全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；⑶使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。招标招标方式公开招标邀请招标有关要求自招标文件开始发出之日至投标人提交投标文件截止之日的期限不得短于20日。投标75\n投标人及资格条件两个以上法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标，联合体各方均应具备承担招标项目的相应能力和规定的资格条件。由同一专业的单位组成的联合体，按照资质等级较低的单位确定资质等级。联合体应将约定各方拟承担工作和责任的共同投标协议书连同投标文件一并提交给招标人。投标文件招标文件载明的项目实际情况，如果准备在中标后将中标项目的部分非主体、非关键工程进行分包，投标人则应在投标文件中载明。在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，投标人可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人。补充、修改的内容也是投标文件的组成部分。投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。投标人少于3个的，招标人应当依照《招标投标法》重新招标。招标人应当拒收在提交投标文件的截止时间后送达的投标文件。开标开标应当在招标人或招标代理人主持下，在招标文件中预先确定的地点，预先确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行，并邀请所有投标人参加。评标⑴评标委员会。评标委员会由招标人或其委托的招标代理机构熟悉相关业务的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。⑵澄清、说明或者补正应以书面方式进行并不得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容。⑶低于成本报价的判别和处理。在评标过程中，评标委员会发现投标人的报价明显低于其他投标报价或者在设有标底时明显低于标底，使得其投标报价可能低于其个别成本的，应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证明材料。投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料的，由评标委员会认定该投标人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。⑷投标偏差。投标偏差分为重大偏差和细微偏差。下列情况属于重大偏差：①没有按照招标文件要求提供投标担保或者所提供的投标担保有瑕疵；②投标文件没有投标人授权代表签字和加盖公章；③投标文件载明的招标项目完成期限超过招标文件规定的期限；④明显不符合技术规格、技术标准的要求；⑤投标文件载明的货物包装方式、检验标准和方法等不符合招标文件的要求；⑥投标文件附有招标人不能接受的条件；⑦不符合招标文件中规定的其他实质性要求。⑸评标方法。评标方法包括经评审的最低投标价法、综合评估法或者法律、行政法规允许的其他评标方法。中标招标人和中标人应当在中标通知书发出30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。若招标文件要求提交履约保证金，中标人应当提交。三、政府采购法概念所谓政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购实行集中采购和分散采购相结合。集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。政府采购当事人采购人采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。采购代理机构采购代理机构是指根据采购人的委托办理采购事宜的集中采购机构，是非营利事业法人。供应商是指向采购人提供货物、工程或服务的法人、其他组织或自然人。政府采购的方式和程序公开招标公开招标应作为政府采购的主要方式。邀请招标符合下列情形之一的货物或服务，可采用邀请招标方式采购：⑴具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购；⑵采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大。采购人应从符合资格条件的供应商中，通过随机方式选择三家以上的供应商，并发出投标邀请书。竞争性谈判符合下列情形之一的货物或服务，可采用竞争性谈判方式采购：⑴招标后没有供应商投标或没有合格标的或重新招标未能成立；⑵技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格或具体要求；⑶采用招标所需时间不能满足用户紧急需要；⑷不能事先计算出价格总额。单一来源采购75\n符合下列情形之一的货物或服务，可以采用单一来源方式采购：⑴只能从唯一供应商处采购；⑵发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购；⑶必须保证原有采购项目一致性或服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的10%。询价采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。政府采购合同采购人可以委托采购代理机构代表与供应商签订政府采购合同。政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或服务，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%。四、价格法经营者的价格行为经营者权利①自主制定属于市场调节的价格；②在政府指导价规定的幅度内制定价格；③制定属于政府指导价、政府定价产品范围内的新产品的试销价格，特定产品除外；④检举、控告侵犯其依法自主定价权利的行为。政府的定价行为政府定价商品对下列商品和服务价格，政府在必要时可以实行政府指导价或政府定价：①与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；②资源稀缺的少数商品价格；③自然垄断经营的商品价格；④重要的公用事业价格；⑤重要的公益性服务价格。定价目录政府指导价、政府定价的定价权限和具体适用范围，以中央和地方的定价目录为依据。中央定价目录由国务院价格主管部门制定、修订，报国务院批准后公布。地方定价目录由省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门按照中央定价目录规定的定价权限和具体适用范围制定，经本级人民政府审核同意，报国务院价格主管部门审定后公布。定价依据政府应当依据有关商品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，实行合理的购销差价、批零差价、地区差价和季节差价。制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格时，应当建立听证会制度，征求消费者、经营者和有关方面的意见。 五、土地管理法土地所有权土地所有权是指土地所有人在法律规定的范围内享有对土地的占有、使用、收益和处分的权利。土地使用权土地使用权是指权利人根据法律或合同的规定所产生的使用土地的权利。土地分类农用地是指直接用于农业生产的土地，包括耕地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面等。建设用地指建造建筑物、构筑物的土地，包括城乡住宅和公共设施用地、工矿用地、交通水利设施用地、旅游用地、军事设施用地等。未利用地是指农用地和建设用地以外的土地。.建设用地的批准除兴办乡镇企业、村民建设住宅和乡（镇）村公共设施、公益事业建设外，任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地，即国家所有的土地和国家征用的原属于农民集体所有的土地。涉及农用地转为建设用地，应当办理农用地转用审批手续。征用下列土地的，由国务院批准：①基本农田；②基本农田以外的耕地超过35公顷的；⑧其他土地超过70公顷的。征用上述规定以外的土地，由省、自治区、直辖市人民政府批准，并报国务院备案。征用土地的 补偿征用土地，应当按照被征用土地的原用途给予补偿。征用耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗的补偿费。其中，土地补偿费，为该耕地被征收前3年平均年产值的6至10倍；安置补助费，按照需要安置的农业人口数计算。需要安置的农业人口数，按照被征收的耕地数量除以征地前被征收单位平均每人占有耕地的数量计算。每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准，为该耕地被征收前3年平均年产值的4至6倍。但是，每公顷被征收耕地的安置补助费，最高不得超过被征收前3年平均年产值的15倍。征地补偿安置方案确定后，有关地方人民政府应当公告，并听取被征地的农村集体经济组织和农民的意见。国有土地使用权的收回对下列情形之一，有关政府土地行政主管部门报经人民政府批准，可以收回国有土地使用权：①为公共利益需要使用土地的；②为实施城市规划进行旧城区改建，需要调整使用土地的；③土地出让等有偿使用合同约定的使用期限届满，土地使用者未申请续期或申请续期未获批准的；④因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地的；⑤公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的。其中，依照①、②两项规定收回国有土地使用权的，对土地使用权人应当给予适当补偿。 六、城市房地产管理法土地使用权出让是指国家将国有土地使用权在一定年限内让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用权出让，可以采取拍卖、招标或双方协议的方式。对土地使用权出让的管理，主要表现在以下方面：⑴禁止集体所有土地的使用权有偿出让。城市规划区内集体所有的土地，经依法征用转为国有土地后，其使用权方可有偿出让。75\n⑵土地使用权出让，必须符合土地利用总体规划、城市规划和年度建设用地计划，由市、县人民政府有计划、有步骤地进行。⑶县以上地方政府出让土地使用权用于房地产开发的，须根据省级以上政府下达的控制指标，拟订年度出让土地使用权总面积方案。⑷应由市、县人民政府土地管理部门与土地使用者签订土地使用权出让合同，土地使用者必须按该合同约定，支付土地使用权出让金。⑸需要改变土地用途的，土地使用者须取得出让方和有关主管部门的同意，签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订合同。土地使用权划拨土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。下列建设用地的土地使用权，确属必要的，可以由县级以上人民政府依法批准划拨：⑴国家机关用地和军事用地。⑵城市基础设施用地和公益事业用地。⑶国家重点扶持的能源、交通、水利等项目用地。⑷法律、行政法规规定的其他用地。房地产交易的内容包括房地产转让、房地产抵押和房屋租赁。房地产转让、抵押时，房屋的所有权和该房屋占用范围内的土地使用权同时转让、抵押。房地产价格评估制度和成交价格申报制度房地产价格评估制度，是指应当遵循公开、公平、公正的原则，按照国家规定的技术标准和评估程序，以基准地价、标定地价和各类房屋的重置价格为基础，参照当地的市场价格进行房地产价格评估。房地产转让以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合如下条件：①按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；②按照出让合同的约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或其他建设用地条件；③转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。七、标准化法标准的类别《标准化法》将我国标准分为国家标准、行业标准、地方标准和企业标准四级。国家鼓励积极采用国际标准。国家标准、行业标准又可分为强制性标准和推荐性标准。保障人体健康，人身、财产安全的标准和法律、行政法规规定强制执行的标准是强制性标准，其他标准是推荐性标准。省、自治区、直辖市标准化行政主管部门制定的工业产品的安全、卫生要求的地方标准，在本行政区域内是强制性标准。制定标准的范围《标准化法》规定对下列需要统一的技术要求，应当制定标准：①工业产品的品种、规格、质量、等级或者安全、卫生要求；②工业产品的设计、生产、检验、包装、储存、运输、使用的方法或者生产、储存、运输过程中的安全、卫生要求；③有关环境保护的各项技术要求和检验方法；④建设工程的设计、施工方法和安全要求；⑤有关工业生产、工程建设和环境保护的技术术语、符号、代号和制图方法。标准的制定对需要在全国范围内统一的技术要求，应当制定国家标准。对没有国家标准而又需要在全国某个行业范围内统一的技术要求，可以制定行业标准。对没有国家标准和行政标准而又需要在省、自治区、直辖市范围内统一的工业产品的安全、卫生要求，可以制定地方标准。企业生产的产品没有国家标准和行业标准的，应当制定企业标准，作为组织生产的依据。已有国家标准或者行业标准的，国家鼓励企业制定严于国家标准或者行业标准的企业标准，在企业内部适用。标准的实施《标准化法》规定强制性标准，必须执行。企业研制新产品、改进产品、进行技术改造，应当符合标准化要求。县级以上政府标准化行政主管部门负责对标准的实施进行监督检查，可以根据需要设置检验机构，或者授权其他单位的检验机构，对产品是否符合标准进行检验。八、保险法保险公司的设立保险公司应当采取股份有限公司或国有独资公司的形式，经保险监督管理机构批准，注册资本的最低限额为人民币2亿元。公司成立后应当按照其注册资本总额的20%提取保证金，存入指定银行。保险公司的破产保险公司依法破产的，在破产财产优先支付其破产费用后，清偿顺序为：①所欠职工工资和劳动保险费用；②赔偿或给付保险金；③所欠税款；④清偿公司债务。保险合同概念75\n保险合同是指投保人与保险人（即保险公司）约定保险权利义务关系的协议。投保人是指与保险人订立保险合同，并支付保险费的人。被保险人是指其财产或人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人，投保人可以为被保险人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。保险合同分类⑴财产保险合同。财产保险合同以财产及其有关利益为保险标的。建筑工程一切险和安装工程一切险即属财产保险。⑵人身保险合同。投保人于合同成立后，可以向保险人一次支付全部保险费，也可以按照合同规定分期支付保险费。人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。保险事故的处理保险事故发生后，投保人、被保险人或受益人应当向保险人提供有关保险事故的性质、原因、损失程度等的证明和资料。保险人收到被保险人或受益人的赔偿或给付保险金的请求后，应当及时作出核定，并将核定结果通知被保险人或受益人；对属于保险责任的，在与被保险人或受益人达成有关赔偿或给付保险金额的协议后10日内，履行赔偿或给付保险金义务。保险合同对保险金额及赔偿或给付期限有约定的，保险人应依照保险合同的约定，履行赔偿或给付保险金义务。保险人收到赔偿或给付保险金的请求及证明资料之日起60日内，若仍不能确定赔付或给付数额，则应先予支付最低数额。保险事故发生后，对保险人已支付了全部保险金额，并且保险金额相等于保险价值的受损保险标的，其全部权利归于保险人；对保险金额低于保险价值的，保险人按照保险金额与保险价值的比例取得受损保险标的的部分权利。九、税收法律法规税款征收纳税人应按照法律法规确定的期限缴纳税款。未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人有下列情形时，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律法规可以不设置账簿，或应设置账簿但未设置的；②虽设置账簿，但账目混乱或资料、凭证残缺不全，难以查账的；③擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；④发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑤纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一比例计算应纳税额的税率。累进税率是按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。定额税率是按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，一般适用于从量计征。流转税流转税是以商品流转额和非商品（劳务）流转额为征税对象的税。⑴流转税的特征。流转税的特征包括：①流转税与商品生产和商品流通联系紧密；②流转税与商品价格联系紧密；③流转税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的，纳税人纳税后可将税负转嫁出去，由他人负担。⑵流转税的类别。流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城乡维护建设税等。其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际是一种附加税。所得税所得税是以纳税人的收益额为征税对象的税。⑴所得税的特征。所得税的特征包括：①征税客体是纳税人全年实际收益额；②以纳税人实际负担能力为征税原则，所得多则多征，所得少则少征，无所得则不征；③除适用比例税率外，还适用超额累进税率。⑵所得税的种类。所得税包括企业所得税、外资企业所得税和个人所得税等。财产税财产税主要包括房产税、土地增值税、车船税、契税等。行为税行为税是以特定行为为征税对象的各个税种的统称。行为税主要包括固定资产投资方向调节税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、屠宰税、筵席税等。资源税资源税是为了促进合理开发利用资源，调节资源级差收入而对资源产品征收的各个税种的统称。即对开发、使用我国资源的单位和个人，就各地的资源结构和开发、销售条件差别所形成的级差收入征收的一种税。工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第17讲讲义单选题1.下列关于工程造价特点的讨论中，正确的是（C）。A． 建设工程项目形成的一次性句顶了工程造价的个别性B． 工程造价的动态性是指在建设工程交易工程中无法形成工程价格C． 工程造价中盈利的构成复杂，资金成本较大D． 工程造价的层次性取决于工程建设周期的阶段性2．下列关于静态投资和动态投资的表述中，不正确的是（D）。75\nA． 动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和B． 静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础C． 静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。D． 静态投资不包含因工程量误差而引起的工程造价的增减3．对建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和的管理是指（A）。A．全寿命期造价管理    B全过程造价管理C全要素造价管理       D全方位造价管理4．政府行政管理系统和行业协会管理系统在工程造价管理中有各自的职责和业务范围，在下列工作中属于政府管理系统的职责是（D）。A．举办有关职业培训和国际工程造价咨询业务研讨活动B．研究提出与工程造价有关的规章制度及工程造价咨询行业的资质标准C．建立工程造价信息服务系统D．组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额5．根据我国《造价工程师注册管理办法》的规定，办理造价工程师初始注册和续期注册的正确做法是(B)。A．省级或部门注册机构对初始注册申请材料进行审核后，将初始注册人员名单报国务院建设行政主管部门备案。B．省级或部门注册机构对续期注册申请材料进行审核后，将续期注册人员名单报国务院建设行政主管部门备案。C．省级或部门注册机构需要对初始注册和续期注册申请材料进行审核并备案。D．国务院建设行政主管部门需要对初始注册和续期注册申请材料进行最终审核。6．根据我国《工程造价咨询单位管理办法》的规定，甲级工程造价咨询单位中从事工程造价专业工程的专职人员和取得造价工程师注册证书的专业人员分别不少于(A)人。A、20和10  B、20和8  C、12和8    D、12和47．下列关于工程造价咨询企业承接业务的讨论正确的是（C）。A．工程造价咨询企业不得跨行政区域从事工程造价咨询活动B．乙级工程造价咨询企业不得从事工程造价3000万元人民币以上的工程造价咨询业务C．分支机构应当以设立该分支机构的工程造价咨询企业的名义承接工程造价咨询业务D．项目经济评价报告的编制与审批是工程造价咨询企业业务范围之一8．某企业向银行借入一笔资金，还款期3年，期末一次还清，年利率为6%。按单利和复利计算的利息分别是本金的（A）。A．18%和19.1%B．6%和6.17%C．18%和6.17%D．18%和18.5%9．某项目建设期为3年，建设期内每年年初分别贷款600万元，年利率为10%。若在运营期第3年末偿还1000万元，其余在运营期第四年开始连续三年每年末等额偿还贷款本利，则每年应偿还（A）万元。A．767.07B．644.01C．843.78D．1237.2110．下列关于静态投资评价指标的有关讨论中，不正确的是（D）。A．投资收益率没有考虑投资收益的时间因素，指标的计算主观随意性太强B．静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间C．资本周转速度愈快，回收期愈短，风险愈小，盈利愈多D．根据偿债备付率的计算公式，偿债备付率必须按年计算11．偿债备付率表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率。正常情况下（A）。A．应当大于1                                       B．应当大于2C．应当大于ic                                       D．根据企业财务情况而定12．甲乙两个互斥方案寿命期相同，甲方案的内部收益率为18%，乙方案的内部收益率为15%，两个方案的增量内部收益率11%，当基准收益率为10%时，（A）。A．保留甲方案                          B．保留乙方案C．两个方案都是可行的，并且保留下来     D．无法确定75\n13．为考虑投资的利用效率，常用净现值率作为净现值的辅助评价指标，净现值率是（B）。A．项目的净现值与项目全部投资额的比值B．项目的净现值与项目全部投资现值的比值C．项目的净利润与项目全部投资现值的比值D．项目的净利润与项目自有资金的比值14．如果若干方案中任一方案的取舍会导致其他方案现金流量的变化，甚至影响到其它方案的选择。我们将该类方案称为（D）。A．互斥型方案                     B．互补型方案C．独立型方案                                       D．相关型方案15．在下列给出的投资方案评价方法中，可用于计算期不同的互斥型方案评价的动态方法是（C）。A．年折算费用法和增量内部收益率法   B．综合总费用法和无限期计算法C．研究期法和最小公倍数法E．增量投资收益率法和年费用法16．某项目有4种方案，各方案的关评价指标见下表。若已知基准收益率为15.4%，则经比较优选方案为（C）。方案投资额IRR（%）△IRR（%）A100018.4/B110019.8△IRRB－A=20.0C120016.2△IRRC－B=16.3D130013.7△IRRD－C=18.7A．方案A    B．方案B    .C．方案C    .D．方案D 17．设备从投入使用开始，到因继续使用经济上不合理而被更新所经历的时间是指（A）。A．经济寿命           B．自然寿命C．物质寿命          D．有效寿命18．某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金。若折现率为12%，附加费率为5%，则按附加费率法确定的年租金是（C）万元。A．40       B．32        C．37        D．29.3819．盈亏平衡分析分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。其中，线性盈亏平衡分析的前提条件之一是（A）。A．只生产单一产品，且生产量等于销售量B．单位可变成本随生产量的增加成比例降低C．生产量与销售量之间成线性比例关系D．销售收入是销售量的线性函数20．敏感性分析中，如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，可选用的分析指标为（C）。A．投资收益率                     B．静态投资回收期C．内部收益率                     D．增量投资收益率工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第18讲讲义单选题21．在项目寿命周期成本分析中，为了权衡系统设置费与维持费之间的关系，可采取的措施是（A）。A进行节能设计以降低运行费用        B采用整体结构以减少安装费用C培训操作人员以减少维修费用        D购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用22．价值工程活动的基本步骤之一是功能评价，该步骤解决的问题是（B）。A．价值工程的研究对象和该功能的作用    B．该功能的成本和功能的价值是多少C．该功能的作用和功能的价值是多少      D．价值工程的研究对象和功能的价值是多少23．功能整理是用系统的观点将功能加以系统化，找出各局部功能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达，以明确产品的功能系统。该过程应满足（D）等要求。A． 明确功能范围和准确功能计量B． 进行功能准确定义和明确功能范围C． 进行功能准确定义和明确功能之间上下位关系和并列关系75\nD． 明确功能范围和检查功能之间的准确程度24．某产品各零部件功能重要程度采用0—1评分法评分的结果见下表。                    零部件ⅠⅡⅢⅣⅤⅠ×    Ⅱ0×   Ⅲ10×  Ⅳ010× Ⅴ0110×则在不修正各功能累计得分的前提下，零部件Ⅲ的功能重要性系数为（B）。A0.13      B0.20      C0.25      D0.3325．在价值工程活动的方案评价阶段，分析和研究产品成本能否降低和降低的幅度，以及实现目标成本的可能性是（A）的工作。A．概略评价中经济可行性方面B．概略评价中社会评价方面C．概略评价中技术可行性方面D．详细评价中技术可行性方面26．投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位在审批（B）时核定。A．项目建议书B．可行性研究报告C．初步设计D．施工图设计27．分析资金成本有助于企业选择筹资方案，确定筹资结构以及最大限度地提高筹资的效益，下列关于资金成本的表述中不正确的是（D）。A．资金成本是选择资金来源、筹资方式的重要依据B．资金成本是企业进行资金结构决策的基本依据C．资金成本也是衡量企业整个经营业绩的一项重要标准D．资金成本是评价投资项目最高收益率一个重要尺度28．某企业账面反映的长期资金共500万元，其中应付长期债券200万元，普通股300万元，普通股预计年股利率10%，估计年增长率为12%，酬资费用率为股票市价的9%；债券票面利率为12%，发行费用率为5%，公司所得税税率为33%。该企业的加权平均资金成本为（B）。A．18.45%                             B．17.18%C．22.99%                             D．8.46%29．资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。企业的最佳资本结构是（B）的资本结构。A．每股收益最大B．公司的总价值最高C．总杠杆系数最大D．经营杠杆系数最大、财务杠杆系数最小30．与BOT融资方式相比，ABS融资方式的特点之一是（D）。A实际运作难度大          B能够获得国外先进技术C投资者承担的风险较大    D融资成本较低31．在下列给定的方法中，可以用于成本控制的方法是（D）。A．技术进步法B．按实计算法C．历史资料法D．项目成本分析表法32．某承包企业承包一工程，计划砌砖工程量1200立方米，按预算定额规定，每立方米耗用空心砖510块，每块空心砖计划价格为0.12元；而实际砌砖工程量却达1500立方米，每立方米实耗空心砖500块，每块空心砖实际购入价为0.18元。利用差额计算法分析材料单价变动对成本的影响额为（A）元。A．45000 B．45900  C．36000  D．3672033．将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展速度的方法是（A）。A．动态比率法B．构成比率法75\nC．相关比率法D．项目成本分析表法34．某施工企业与业主签订了一项总金额为2000万元的建造合同，合同规定的建设工期为3年，第一年实际发生合同成本700万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1150万元；第二年实际发生合同成本800万元，年末预计为完成合同尚需发生成本300万元。该企业第一年、第二年度确认的合同完工进度分别（D）。A．35%和83.33%              B．35%和75%C．37.84%和75%              D．37.84%和83.33%35．下列企业利润的基本计算公式中正确的是(B)。A．利润总额＝工程结算利润＋投资净收益＋营业外收支净额B．营业利润＝工程结算利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用C．利润总额＝工程价款收入－工程实际成本－工程结算税金及附加D．营业利润＝工程价款收入－工程实际成本－工程结算税金及附加36．下列资产中，属于流动资产的是（A）。A．房地产开发公司建造、并准备销售的房屋B．企业使用期限超过1年的建筑物C．不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的D．土地使用权37．所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，下列内容中属于所有者权益的是（C ）。A．长期应付款                       B．预提费用C．任意公积金                       D．货币资金38．某企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用2500万元，缴纳与转让办公楼相关的税金200万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（B ）。A．1500         B．785        C．875          D．96539．建筑工程一切险的保险项目包括（A）。A．物质损失部分、第三者责任及附加险三部分B．物质损失部分、第三者责任及免赔额三部分C．物质损失部分、附加险及免赔额三部分D．物质损失部分、第三者责任及安装工程险三部分40．下列关于工程项目组成的论述，正确的是（D）。A具有独立的设计文件，竣工后能独立发挥生产能力的工程是单位工程B装饰装修工程是分项工程C钢筋工程是分部工程D分项工程是计量工程用工用料和机械台班消耗的基本单元41．世界银行贷款项目的建设周期包括①项目选定、②项目准备、③项目评估、④项目谈判等阶段，其正确的次序是（A）A①②③④          B①③②④C④①②③           D④①③②42．根据《建筑工程施工许可管理办法》的规定，投资额在（A）万元以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。A30        B40        C50         D6043．下列关于项目后评价的说明中，不正确的是（A）。A工程项目竣工验收是工程建设完成的标志，也是工程项目管理的终结B项目后评价的基本方法是对比法C工程项目后评价包括效益后评价和过程后评价D对项目立项决策的评价属于过程后评价44．按照我国相关规定，下列各项中，属于项目董事会的职权的是（C）A组织项目后评价        B拟订生产经营计划C提出项目开工报告      D组织项目试生产45．平行承包模式的主要特点不包括（C）。A有利于业主选择承包商B有利于质量控制C有利于工程造价控制D有利于缩短建设工期46．下列工程项目管理组织机构形式中，没有职能部门的是（A）。A直线制         B职能制        C直线职能制        D矩阵制75\n47．建设单位的计划体系不包括（D）A工程项目前期工作计划B工程项目总进度计划C工程项目年度计划D工程项目项目管理规划大纲48．制定项目团队人员的工作考核标准属于（A）A组织措施      B技术措施      C经济措施       D合同措施49．下列风险中不属于承包商的决策错误风险的是（C）。A信息失真风险          B中介与代理风险C合同条款不完善风险    D报价失误风险50．项目风险过大时，改变项目目标，这是风险应对策略的（A）策略A风险回避      B风险自留      C风险控制       D风险转移51．经济法律事实包括行为和事件，下列经济法律事实中，属于行为的是（C）。A火山爆发       B罢工        C作为        D叛乱52．下列财产所有权的取得方式属于继受取得方式的是（B）。A通过生产活动创造的新财产B通过买卖取得财产所有权C国家依法强制没收D存款取得存款利息53．合同法是民法的重要组成部分，它调整的范围包括（D）。A单方民事法律行为       B侵权行为C婚姻、收养等有关身份的协议D双方当事人协商一致产生的债权债务关系54．下列关于效力待定合同的说明，正确的是（C）。A限制行为能力人订立的所有合同都是效力待定合同B表见代理所签订的合同是效力待定合同C无处分权人如果在订立处分他人财产的合同后取得了处分权，合同有效D与无代理权的人签订合同的人可以催告被代理人在2个月内予以追认55．对因履行无效合同和被撤销合同而产生的财产后果应当依法进行处理的方式不包括（C）。A返还财产        B折价补偿C支付违约金      D追缴财产，收归国有56．下列情形中，债务人不能将标的物提存的是（C）。A债权人无正当理由拒绝受领B债权人下落不明C债权人出国定居D债权人死亡未确定继承人57．对于建设工程合同的纠纷，由（B）人民法院管辖。A合同签订地         B工程所在地C发包人住所地       D承包人住所地58．根据我国《建筑法》的规定，下列表述中正确的是（D）。A经建设单位认可，分包单位可以将其承包的工程再分包B两个以上不同资质等级的单位实行联合共同承包的，可以按照资质等级高的单位的业务许可范围承揽工程C经建设单位认可，承包单位可以将其承包的全部建筑工程转包给他人D施工现场安全由建筑施工企业负责59．政府采购合同的补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（D）。A20%      B15%      C12%      D10%60．根据我国《标准化法》的规定，行业标准由（A）制定。A．国务院有关行政主管部门B．国务院标准化行政主管部门C．地方标准化行政主管部门D．企业多选题61．下列关于造价工程师执业范围、权利与义务的表述中正确的是（BCE）。A．工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审批是造价工程师执业范围之一B．接受继续教育，提高执业水平是造价工程师的义务之一75\nC．造价工程师有权利申请设立工程造价咨询企业D．造价工程师可以不依托任何单位独立执行业务E．工程造价成果文件应当由造价工程师签字，加盖执业专用章和单位公章62．根据我国现行管理规定，工程造价咨询企业违规情形应承担的法律责任正确的是（BCE）。A．工程造价咨询企业不及时办理资质证书变更手续的，由资质许可机关处以1万元以下的罚款B．申请人提供虚假材料申请工程造价咨询企业资质的，资质许可机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请工程造价咨询企业资质C．以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，由资质许可机关予以警告，并处1万元以上3万元以下的罚款D．违反规定，新设立的分支机构不备案的，处1万元以上3万元以下的罚款E．超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务的，由县级以上地方人民政府建设行政主管部门或者有关部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款 63．利率是各国调整国民经济的杠杆之一，影响利率的因素有（ACDE）。A． 利率随着社会平均利润率的增加而增加，B．在平均利润率不变的情况下，借贷资本供不应求时，利率便下降C．借出资本风险越大，利率也就越高D．资金贬值往往会使利息无形中成为负值E．贷款期限长，往往利率就高64．净现值作为评价投资方案经济效果的指标，其特点包括（ABC）。A． 净现值是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标B． 全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况C． 能够直接以货币额表示项目的盈利水平D． 净现值可以反映项目投资中单位投资的使用效率E． 净现值的大小只取决于项目内部的各项因素65．可用于计算期相同的互斥方案经济效果评价的动态方法是（BCD）。A．增量投资收益率法B．增量内部收益率法C．净现值法D．净年值法E．增量投资回收期法66．进行设备租赁与购置决策分析时，通过定性分析筛选方案所考虑的主要因素包括（CDE）A．货币的支付方式B．资金的筹集方式C．企业财务能力D．设备技术风险E．设备使用维修特点67．某企业在对其生产的某种设备进行设置费与维持费之间的权衡分析时，为了提高费用效率可采取的措施包括（ABD）。A．改善原设计材质，降低维修额度B．制定防震、防尘等对策，提高可靠性C．采用整体结构，减少安装费D．进行防止操作和维修失误的设计E．实施计划预修，减少停机损失68．在价值工程活动中，常用于方案综合评价的定量方法包括（BD）。A．优缺点列举法B直接评分法C．0—4法D．比较价值评分法E．环比评分法69．股票是股份有限公司发放给股东作为已投资入股的证书和索取股息的凭证，其特征包括（BCE）。A．股票筹资是一种支出固定的融资方式B．股票投资属永久性投资，公司不需为偿还资金而担心C．股票筹资的资金成本大大高于债券筹资的资金成本D．可以提高自有资金利润率E．发行股票筹集资金可降低公司负债比率70．项目融资的框架结构中所包括的基本模块有（ABDE）A．资产所有权结构B．融资结构C．管理组织结构75\nD．资金结构E．信用保证结构71．ABS与BOT相比，其特点是（CD）。A．操作复杂，难度大B．项目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司C．极大地分散了投资风险D．在债券的发行期间，项目的资产所有权虽然归SPC所有，但项目的经营决策权依然归原始权益人所有E．有利于引进先进的管理方式72．工程项目成本控制的方法是指（ABCD）。A．项目成本分析表法B．工期—成本同步分析法C．挣值法D．价值工程方法E．项目成本的计划预控法73．根据我国现行的税收规定，下列关于房产税的表述中，正确的是（ADE）。A．与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，也属于房屋，应一并征收房产税B．融资租赁房屋的，从租计征房产税C．无租使用其他单位房产的房产，应由房产所有人缴纳房产税D．对个人按市场价格出租的居民住房，计税依据为房产租金收入，按4%税率征收房产税E．以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税74．建筑工程一切险物质损失部分应包括（BCE）。A． 领有公共运输执照的车辆B．发生承保风险所致损失后，为清理工地现场所必须支付的一项费用C．未包括在工程合同价格之内的，由业主提供的物料及负责建筑的项目D．承包工程合同中包含的机器设备安装工程项目E．施工用机器、装置及设备75．根据我国现行规定，下列关于建设项目按规模划分原则的表述中正确的是（CE）A．产品种类多的项目按其产品的折算设计一生产能力划分B．更新改造项目可根据投资额划分，也可按对生产能力的改善程度划分C．对社会发展有特殊意义并已列入国家重点建设工程的，均按大中型项目管理D．无论生产单一产品还是多种产品，均按投资总额划分E．城市立交桥梁在国家统一下达的计划中，不作为大中型项目安排76．下列关于建设项目法人责任制的说明，正确的是（CD）A在申报项目建议书时，应同时提出项目法人的组建方案B基础设施项目都要实行建设项目法人责任制C国有独资公司设立董事会，董事会由投资方负责组建D原有企业负责建设的大中型基建项目，需设立子公司的，需要重新设立项目法人E项目建议书被批准后，应正式成立项目法人77．下列关于工程项目目标控制的主要方法的说明，正确的是（AB）。AS形曲线和香蕉形曲线的原理相同B网络计划法、S形曲线和香蕉形曲线均能进行项目的进度控制C排列图法是质量控制的动态分析方法D因果分析图法可以了解质量特征的分布规律E直方图法又叫做主次因素分析图法78．根据我国《合同法》的规定，缔约过失责任的构成条件包括（ADE）。A当事人有过错        B违约行为客观存在C抗辩事由不能成立D有损害后果的发生E当事人的过错行为与造成的损失有因果关系79．根据《建筑法》的规定，申请领取施工许可证，应具备的条件包括(75\n  )。 A已办理工程用地批准手续 B已确定建筑施工单位 C需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求 D有满足施工需要的施工图纸及技术资料 E材料、设备已经购人80．根据《招标投标法》的规定，下列说明中正确的是（BCD）。A招标人和中标人应当在中标通知书发出20日内订立书面合同B由评标委员会认定投标人以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理C开标应当在预先确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行D在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，投标人可以撤回已提交的投标文件E自招标文件开始发出之日至投标人提交投标文件截止之日的期限不得短于30日工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第19讲讲义单选题一、             单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1．工程造价通常是指工程的建造价格，其含义有两种。下列关于工程造价的表述中，正确的是（A）。A．建设工程造价的第一种含义就是建设工程项目固定资产投资B．建设工程造价的第二种含义是商品房销售价格C．对工程早的一种广义的理解是指工程承发包价格D． 对承包商而言，建设工程造价是指承包商出售老物时的价格2．静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。它包括包括：建筑安装工程费，设备和工、器具购置费，工程建设其他费用和（A）。A．基本预备费  B建设期贷款利息 C投资方向调节税 D涨价预备费3．控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理，这是指（C）。A．全寿命期造价管理    B全过程造价管理C全要素造价管理       D全方位造价管理4．我国工程造价管理组织包括.政府行政管理系统、企事业单位管理系统和行业协会管理系统。下列属于政府行政管理系统职责范畴的是（D）。A． 指导各专业委员会和地方造价管理协会的业务工作B． 组织完成政府有关部门和社会各界委托的其他业务C． 建立工程造价信息服务系统D． 组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额5．下列关于造价工程师执业的有关表述正确的是（C）。A． 造价工程师只能在一个项目上执业B． 造价工程师可以不依托任何单位独立执行业务C． 工程经济纠纷是造价工程师的执业范围之一D． 工程造价的计价依据的审批是造价工程师的执业范围之一6．工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级。下列给出的标准中属于乙级工程造价咨询企业资质标准的是（A）。A． 技术负责人已取得造价工程师注册证书，具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上，并且专职专业人员不少于12人B． 企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元，并且专职专业人员不少于12人C． 专职从事工程造价专业工作的人员不少于20人，其中，取得造价工程师注册证书的人员不少于6人企业注册资本不少于人民币50万元，并且近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元7．下列关于工程造价咨询企业有关业务承接的内容的论述中正确的是（C）。A． 工程造价咨询企业应依法从事工程造价咨询活动，但不能跨越行政区域B． 乙级工程造价咨询企业可以从事工程造价500万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。C． 分支机构应当以设立该分支机构的工程造价咨询企业的名义承接工程造价咨询业务、订立咨询合同、出具工程造价成果文件D．工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁是工程造价咨询企业的业务范围之一8．某项目建设期4年，在建设期每年年初贷款100万，利率为10%，在运营期的第3年末还款200万，其余在运营期的第4年末至第6年末等额还款，其等额还款的资金数额为（B）。A．[100×（F/A，10%，4）×（1+10%）3—200]×（A/P，10%，3）B．[100×（F/A，10%，4）×（1+10%）4—200]×（A/P，10%，3）C．[100×（P/A，10%，4）×（1+10%）10—200]×（A/F，10%，3）D．[100×（P/A，10%，4）×（1+10%）10—200×（1+10%）3]×（A/F，10%，3）75\n9．某企业于年初向银行借款1000万元，其年有效利率为10%，若按季度复利计息，则该年第6个月末借款本利和为（B）万元。A．  1000×10%/2B．  1000×[（10%+1）1/4—1]2C．  1000×[（10%+1）1/12—1]6D．1000×[（10%+1）1/12—1]210．在下列投资方案评价指标中，考虑资金时间价值的指标是（D）。A利息备付率和内部收益率       B资金利润率和净现值率C利息备付率和借款偿还期       D净年值和内部收益率11．下列关于偿债能力指标的有关表述不正确的是（D）。A．借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为项目是有借款偿债能力的。B．借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力，尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。C．利息备付率表示使用项目利润偿付利息的保证倍率。偿债备付率表示可用于还本付息的资金，偿还借款本息的保证倍率，该比率应大于212．下列关于基准收益率的讨论中，正确的是（C）。A．对非国家投资项目而言，投资者在确定基准收益率时应以资金成本和投资风险为基础B．基准收益率是投资者应当获得的最高盈利率水平C．基准收益率是投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平D．基准收益率是与项目现金流量有关的重要参数13．下列关于净现值和内部收益率的表述中，正确的是（D）。A．净现值和内部收益率均可以表示项目在各年的收益水平B．净现值表示项目在各年的收益水平，内部收益率反映项目投资的收益能力C．净现值和内部收益率均可以对互斥方案进行评价，而且结论是一致的净现值能够反映项目整个计算期的收益水平，内部收益率是项目对贷款的最大承担能力14．某项目初期投资额为2000万元，从第1年年末开始，每年净收益为480万元。若基准收益率为10%，并已知（P/A，10%，5）=3.7908和（P/A，10%，6）=4.3553，则该项目的静态投资回收期和动态投资回收期分别为（B）年。A．4.17和5.33                                       B．4.17和5.67C．4.83和5.33                                       D．4.83和5.6715．已知两个互斥投资方案的内部收益率IRR1和IRR2均大于基准收益率ic，且增量内部收益率为△IRR，则（D）。A．  IRR1>IRR2时，说明方案1优于方案2B．  IRR1ic时，投资额大的方案为优选方案16．与互斥方案动态评价方法相比，静态评价方法的特点是（D）。A．可以反映投资方案投资回收以后方案的收益B．可以反映方案终了时的残值C．可以用于方案各个阶段的经济效果评价D．仅作为辅助评价方法采用17．某企业从设备租赁公司租借一台设备，该设备的价格为136万元，租期为5年，每年年末或年初支付租金。若折现率为10%，则年末或年初支付租金按年金法确定的年租金分别是（B）万元。A32.61和35.88        B35.88和32.61        C39.64和35.88        D42.90和32.6118．对承租人而言，与购买设备相比，租赁设备的优越性在于（C）。A．租赁期间所交的租金总额一般低于直接购置设备的费用B．租用设备在租赁期间虽然不能用于担保，但可用于贷款抵押C．可以加快设备更新，减少或避免技术落后的风险D．租赁合同的规定对承租人的毁约有一定的保护75\n19．某项目设计生产能力为年产50万件产品，根据资料分析，估计单位产品价格为100元，单位产品可变成本为80元，固定成本为300万元，已知该产品销售税金及附加的合并税率为5%。用生产能力利用率和单位产品价格表示项目的盈亏平衡点分别是（A）。A．40%和90.53元                    B．40%和91元C．50%和90.53元                    D．50%和91元20．现选择净现值作为某项目投资方案的敏感性分析对象，其结果如图所示。－10  －5   05    1050100150NPVⅠⅢ变化幅度（%）则净现值对三个不确定因素Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ的敏感性从大到小的排列顺序为(A)。A．Ⅱ-Ⅲ-Ⅰ  B．Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ  C．Ⅰ-Ⅲ-Ⅱ  D．Ⅱ-Ⅰ-Ⅲ21．进行有效的衡分析是寿命周期成本评价的重要特点，某企业在进行生产设备系统维持费中的各项费用之间的权衡分析时，为了提高费用效率可采取的措施是（C）。A．进行节省劳动力的设计，减少操作人员的费用B．培训操作人员，减少维修人员的劳务费C．装入预知维修系统，减少备件购置量D．进行节能设计，减少运行所需动力费用22．价值工程活动的首要环节是进行对象的选择，适用于价值工程对象选择的方法是（B）。A因果分析法和层次分析法        B经验分析法和价值指数法C因果分析法和价值指数法        D层次分析法和因素分析法23．某产品各个零部件功能重要程度采用0—4法评分的结果如下表。零部件ⅠⅡⅢⅣⅠ×   Ⅱ1×  Ⅲ23× Ⅳ042×在不休整各功能累计得分的前提下，零部件Ⅲ的功能重要性系数为（C）。A．0.167                      B．0.375C．0.292           D．0.20824．在价值工程活动中，价值指数VI的计算结果不同，采取的改进策略也不同。下列改进策略中正确的是( D)。A．VIl时，应将评价对象列为改进对象，改善的方向主要是降低功能水平C．VI>1时，应将评价对象列为改进对象，改善的方向主要是增加成本D．VI>1时，是否将评价对象列为改进对象，应作进一步分析后再确定25．在价值工程活动的方案创造阶段，要求专家根据有关研究对象的问题和要求，在互不商量的情况下提出各种建议和设想的方法是（A）。A头脑风暴法       B哥顿法C德尔非法         D专家检查法26．某企业发行总面额为1000万元的债券，票面利率为10%。发行费用率为5%，发行价格为1200万元，公司所得税税率为40%，则该债券的发行成本为（A）。A．5.26%                                 B．6.31%C．10.53%                               D．6.00%27．下列关于企业的经营风险和财务风险的讨论中，正确的是（B）。A．市场对企业产品的需求越稳定，经营风险就越大 B．产品售价变动可能性较大时，经营风险越大 75\nC．在企业全部成本中，固定成本所占比重较大时，经营风险就越小D．当债务资本比率较高时，投资者将负担较多的债务成本，从而降低了财务风险28．对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两个方面。一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。其中间接的或非财务性的担保是指（D）。A．完工担保 B．成本超支担保 C．不可预见费用担保  D．长期购买项目产品的协议29．项目融资分为下列五个阶段：①投资决策分析、②融资决策分析、③融资结构分析、④融资谈判和⑤项目融资的执行，其正确的顺序为（A)。A．①→②→③→④→⑤  B．①→③→②→④→⑤C．②→①→③→④→⑤  D．①→②→④→③→⑤30．项目融资的方式有很多形式，其中既可以引进先进的管理方式，又可以使拟建项目的建设和营运时间提前的方式是（C）。ABOT     BABS    CTOT DPFI工程造价管理基础理论与相关法规冲刺班第20讲讲义单选题31．某项固定资产原价为10000元，预计净残值400元，预计可以使用5年。采用双倍余额递减法和年数总和法计算第四年的折旧额分别为（B）元。A1920和880   B880和1280   C1280和880  D1920和128032．承包企业项目成本控制的重心应放在项目经理部，包括计划预控、过程控制和纠偏控制三个重要环节。项目成本的计划预控的重点是（A）。A优化项目实施方案、合理配置资源和控制生产要素的采购价格B实际采购费用发生过程的控制C劳动力和生产资料使用过程的消耗控制D质量成本及管理费用的支出控制33．企业利润是企业在一定时期被经营活动所取得的财务成果，下列给出的一些关于利润的关系式，其正确的是（C）。A利润总额=工程结算利润+投资净收益+营业外收支净额B营业利润=工程价款收入－工程实际成本－工程结算税金及附加C工程结算利润=工程价款收入－工程实际成本－工程结算税金及附加D工程结算利润=营业利润+其他业务利润－管理费用－财务费用34．根据《企业会计准则》规定，施工企业的流动资产中不应包括（D）。A货币资金  B结算债权  C存货  D应付账款35．权益净利率表明企业净资产利用效果，其计算式为（D）。A．权益净利率＝（净利润/注册资本）×100%B．权益净利率＝（平均所有者权益/平均资产总额）×100%C．权益净利率＝资产净利率×资产周转率×权益乘数D．权益净利率＝资产净利率×权益乘数36．对于下列各项中，属于建筑工程一切险总除外责任的是指（C）。A．工程所有人的人身伤亡或疾病B．物质损失项下或本应在该项下予以负责的损失及各种费用C．水污染引起的任何损失、费用和责任D．维修保养或正常检修的费用%37．某企业转让房地产，收入总额为1500万元，扣除项目金额380万元，则此次转让房地产应缴纳的土地增值税为（C）万元。A．503                B．520                C．539                D．67238．某企业有一处房产原值200万元，2004年5月1日与另一单位订立合同，约定从2004年7月l日至2010年7月l日用于联营投资（收取固定收入，不承担联营风险）。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2004年应缴纳的房产税额为（A ）万元。A．3.36   B．4.32   C．2.4   D．1.9239．建筑工程一切险保险人对以下情况不承担物质损失赔偿责任的是（ D）。A．保险事件发生后的场地清理费用B．保险事件发生后的专业费用C．保险事件发生后被保险人采取施救措施而支出的合理费用D．设计错误引起的损失和费用75\n40．工程项目按投资作用可划分为生产性工程项目和非生产性项目，下列属于非生产性工程项目的是（D）。A国防建设项目        B饮食行业建设项目C通信建设项目        D广播电视建设项目41．对于政府投资项目，项目建议书编制完成后，应根据（B）分别报送有关部分审批。A项目性质和项目规模        B项目规模和限额划分C项目性质和限额划分        D项目分类和限额划分42．按照国家现行规定，已具备竣工验收条件的工程，（B）个月内应办理验收投产和移交固定资产手续。A2         B3         C6        D1243．目前，为了适应工程项目管理的发展，工程项目管理界出现的一些新的趋势不包括（C）。A集成化       B国际化C大型化       D信息化44．按照我国相关规定，下列各项中，属于项目总经理的职权的是（C）A负责筹措建设资金        B提出项目竣工验收申请报告C组织项目后评价          D研究解决建设过程中出现的重大问题45．下列关于CM承包模式的表述，不正确的是（D）。ACM单位以承包商的身份进行施工管理BCM承包模式采用快速路径法施工CCM单位有代理型和非代理型两种D代理型CM采用GMP加酬金的合同形式46．下列工程项目管理组织机构形式中，职能部门没有权力对下级执行者下达命令的是（C）。A直线制         B职能制        C直线职能制        D矩阵制47．施工单位的计划体系包括项目管理规划大纲和项目管理实施规划，下列各项中属于项目管理实施规划的是（D）。A签订施工合同的策略B项目管理组织机构C年度竣工投产交付使用计划D技术经济指标分析48．下列质量控制方法中，既能寻找影响质量的原因，又能将这些影响因素排列主要因素、次要因素和一般因素的方法的是（B）。A因果分析图法     B排列图法C控制图法         D直方图法49．无法显示风险问题的损失值和损失发生的概率的风险识别方法是（C）。A风险调查法      B头脑风暴法C流程图法        D财务报表法50．根据风险管理理论，工程建设中的风险分担的基本原则是（D）。A工程建设中的风险应由业主和承包商平均分配B工程建设中的风险大部分应由业主承担C工程建设中的风险大部分应由承包商承担D业主和承包商谁有能力承担该风险，谁就承担该风险51．下列关于代理的说明，正确的是（B）。A代理人以实施民事法律行为为职能，因此代人抄写属于民事上的代理B代理人不以被代理人的名义进行民事活动，不属于代理活动C代理人在代理权限范围内作出决定时需先取得被代理人的认可D代理人在代理期限内所实施的行为，其法律后果由被代理人承担52．我国相关法律规定，身体受到伤害要求赔偿和国际货物买卖合同争议的诉讼时效期间分别为（B）。A1年和2年        B1年和4年C2年和4年        D2年和2年53．下列关于要约和承诺的说明，正确的是（C）。A合同的成立，需要经过要约邀请、要约、承诺三个阶段B要约到达要约人时生效，承诺通知发出时生效C要约人确定了承诺期限的，要约不得撤销D撤回要约的通知必须在要约到达受要约人之前到达受要约人，要约才能撤回54．可撤消的合同一旦撤销自（A）起无效。A合同成立时      B被撤消时C当事人提出撤消请求时      D要约发出时75\n55．合同生效后，当事人就价款或者报酬没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照上述规定仍不能确定的，则（A）。A按照订立合同时履行地的市场价格履行B按订立合同时，合同签订地的市场价格履行C按双方协商后的履行地市场价格履行D按双方协商后的合同签订地的市场价格履行56．根据我国《合同法》的规定，双方当事人在合同中既约定违约金，又约定定金的，当一方违约时，对方( B )。A只能适用违约金条款B可以选择适用违约金或者定金条款C只能适用定金条款D可同时适用违约金和定金条款57．根据我国建筑法的规定，下列关于建筑许可的说明，不正确的是（C）。A建设行政主管部门应当自收到申请之日起15日内，对符合条件的申请者颁发施工许可证。B建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工C在建工程因故中止施工，建设单位应当自中止施工之日起3个月内，向发证机关报告D对中止施工满1年的工程，恢复施工前，建设单位应当报发证机关核验施工许可证58．根据《招标投标法》的规定，评标委员会成员人数为（C）人以上单数，其中，技术经济方面的专家不少于成员总数的（ ）A5，1/2    B7，2/3      C5，2/3      D3，2/359．根据《价格法》的规定，政府在必要时可以实行政府指导价或政府定价的商品或服务包括（C）。A公益性服务价格        B公用事业价格C资源稀缺的少数商品        D国家投资开发的高新技术类服务60．保险公司依法破产的，其破产财产应优先支付（B）A所欠职工工资      B破产费用C所欠税款          D清偿公司债务多选题二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) 61．下列情况中，需要注销《造价工程师注册证》并收回执业专用章的是（ABC）。A在变更注册过程中，弄虚作假的B同时在两个以上单位执业的C允许他人以本人名义执业的D继续教育不合格的E在工程造价活动中有过失的62．下列关于工程造价咨询企业违规情形应承担的法律责任的论述中，正确的是（AD）。A．  以欺骗、贿赂等不正当手段取得工程造价咨询企业资质的，由资质许可机关予以警告，并处1万元以上3万元以下的罚款B．工程造价咨询企业不及时办理资质证书变更手续的，处以1万元以下的罚款。C．违反规定，新设立的分支机构不备案的，注销资质D． 超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款E． 违反规定跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的，由县级以上地方人民政府建设主管部门或者有关部门处以1万元以上3万元以下的罚款63．下列关于资金的时间价值的有关讨论中，正确的是（BDE）。A．从本质上看，利润是由贷款产生的利息的一种再分配B．在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿C．利率是社会平均利润率是的最高界限D．借贷资本供过于求，利率便下降；反之，供不应求，利率便上升E．利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力64．内部收益率作为评价投资方案经济效果的指标，其特点包括（ACD）。A能够直接衡量项目占用的、尚未回收投资的收益率B内部收益率的计算需要有大量与投资项目有关的数据C项目内部收益率是项目到计算期末正好将未收回的资金全部收回来的折现率75\nD内部收益率的大小不受外部参数的影响E能够反映项目单位投资的盈利能力65．下列关于计算期不同的互斥方案的经济效果的动态评价方法表述中，正确的是（ACE）。A．采用净现值法评价寿命不等的互斥方案，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选B．净现值法和增量内部收益率法评价寿命不等的互斥方案结论可能不同C．如果评价方案的最小公倍数计算期很长，为简化计算，则可以计算期为无穷大计算NPV，NPV最大者为最优方案。D．计算两个寿命不等的互斥方案的增量内部收益率，增量内部收益率大者为最优方案E．计算两个寿命不等的净年值，净年值大者为最优方案66．在设备租赁与购置分析中，定性分析筛选方案所分析的内容是指（CD）。A．货币的支付方式B．设备的使用成本C．企业财务能力D．设备技术风险、使用维修特点E．项目的寿命期或设备的经济寿命67．寿命周期成本估算的方法包括（ABCD）。A．费用模型估算法 B参数估算法  C类比估算法 D费用项目分别估算法 E权衡分析法68．可以用有于各级子功能的量化方法很多，其中包括（ABCE）。A理论计算法 B技术测定法  C统计分析法 D强制确定法 E德尔菲法69．值工程活动中，常用的方案综合评价定量方法包括（BCE）。A优缺点列举法          B强制确定法C环比评分法            D相关因素法E几何平均值法70．下列关于资金成本的表述正确的是（ACE）。A．资金成本是选择资金来源的重要依据之一B．由于负债所形成的资金成本不具有产品成本的性质C．企业的融资规模增加，资金成本会随之增大D． 资金成本率是资金筹集成本与资金使用成本之和与筹集资金之比E．资金成本是企业从事生产经营活动必须挣得的最低收益率71．在下列给出的有关成本管理的方法中，可以用于成本分析的方法是（ABCD）。A．比较法   B因素分析法 C差额计算法 D比率法  E加权平均法72．根据我国现行规定，资本公积包括（BCD）。A任意公积金            B股本溢价C拨款转入                D接受现金捐赠E法定公积金73．根据我国现行规定，土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据，税法规定扣除的项目包括（ABDE）。A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．房地产开发成本C．与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用和财务费用实际全部支出D． 从事房地产开发的纳税人加计扣除费用为取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本之和乘以20%E．旧房及建筑物的评估价格74．列关于建筑工程一切险和安装工程一切险保险责任与除外责任的讨论正确的是（ABDE）。A． 大气、土地、水污染及其他各种污染引起的任何损失、费用和责任是建筑工程一切险总除外责任B． 在保险期限内，因发生与承保工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者财产损失，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任，保险公司负责赔偿。C． 安装工程一切险对于设计错误原因引起保险财产的直接损失及其有关费用，保险公司负责赔偿D． 由于超负荷原因造成电气设备或电气用具本身的损失，安装工程一些险不予负责。安装工程一切险只对由于电气原因造成的其他保险财产的损失予以赔偿。E． 建筑工程一切险对于由于超电压原因造成的任何损失都不予赔偿75．建设项目项目建议书的内容包括（ABD）。A．项目提出的必要性和依据B．投资估算、资金筹措及还贷方案设想75\nC．产品需求、价格预测及市场风险分析D．环境影响的初步评价E．组织机构与人力资源配置76．建设单位编制的工程项目年度计划包括（ADE）。A年度计划项目表         B资源需要量及供应平衡表C年度风险损失估算表     D年度竣工投产交付使用计划表E年度建设资金平衡表77．工程项目目标控制的方法还有很多，但在下列给出的方法中，不能作为工程项目目标控制的方法是（CD）。A．责任图法 B．6σ管理法   C．高低点法  D．因素分析法  E．PDCA循环法78．计划性风险自留应预先制定损失支付计划，常见的损失支付方式包括（ABCD）。A．从现金净收入中支出。B．建立非基金储备。C．建立风险准备金。D． 母公司保险。E． 保险公司投保79．根据《价格法》的规定，政府在必要时可以实行政府指导价或政府定价的商品或服务包括（ACE）。A自然垄断经营的商品        B国家级贫困地区的各类农用商品C资源稀缺的少数商品        D国家投资开发的高新技术类服务E重要的公益性服务80．根据我国《土地管理法》的规定，在下列可以收回国有土地使用权的情形中，收回土地使用权后应对土地使用人给予适当补偿的有（CE）。A．因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地B．土地出让合同约定的使用期届满后使用者未申请续期的土地C．为公共利益需要而使用的土地D．公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的土地E．为实施城市规划进行旧城区改建，需要调整的土地75