国家开放大学电大《纳税筹划》网络课判断题答案 7页

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课判断题答案 判断题 题目 1 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项： 对 错 题目 2 根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 3 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税 额的部 分。 选择一项： 对 错 题目 4 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项： 对 错 题目 5 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因 此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 对 错 题目 6 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管 理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是: 一方而要尽 可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方而也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项： 对 错 题目 7 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 8 总机构设在 A 地的某外商投资企业，在 B 地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按 A 地企业所得税税率，由 总机构汇总缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 9 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏 不能 互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。 选择一项： 对 错 题目 10 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以 减轻总 公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈 利时保证能享 受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错 题目 11 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项： 对 错 题目 12 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项： 对 错 题目 13 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项： 对 错 题目 14 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依 法计算缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 15 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 选择一项： 对 错 题目 16 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 17 技术转让所得二技术转让收入一技术转让成本一相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相 关税 金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项： 对 错 题目 18 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进 项税额应分 2 年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的 50%o 选择一项： 对 错 题目 19 纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。 选择一项： 对 错 题目 20 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额=增值税扣税 凭证注明或计算的进项税额 X 不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值+不动产原值）X 100%o 选择一项： 对 错 题目 21 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折 扣后的金额确定销售商品收入金额。 选择一项： 对 错 题目 22 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支 付的手续费及佣金不得在税前扣除。 选择一项： 对 错 题目 23 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 选择一项： 对 题目 24 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价 值 不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 选择一项： 对 错 题目 25 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 6 个月的， 可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 选择一项： 对 错 题目 26 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外 雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 27 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。 选择一项： 对 错 题目 28 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。 选择一项： 对 错 题目 29 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项 附加扣除。 选择一项： 对 错 题目 30 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额 为 限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 选择一项： 对 错 题目 31 股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本 收益， 因而这一过程是免税的。 选择一项： 对 错 题目 32 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 选择一项： 对 错 题目 33 企业发生股权转让时，企业木身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 选择一项： 对 错 题目 34 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期 限的税 收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 选择一项： 对 错 题目 35 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错 题目 36 进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 选择一项： 对 错 题目 37 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收 目的而 开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项： 对 错 题目 38 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对 错 题目 39 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分 公司在 更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与 总机构的经营 成果汇总到一起。 选择一项： 对 错 题目 40 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的 生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对