初级经济法基础真题及解析Ⅱ 10页

初级经济法基础真题及解析Ⅱ多选题1、以下关于房产税的说法正确的有()。A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税答案：B,C,E[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税。出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。单选题2、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。A．0.816B．0.516C．1.652D．1.632答案：D\n[解析]根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。单选题3、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为()万元。A．0B．1C．1.2D．1.44答案：D[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)单选题\n4、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是()。A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人C．产权出典的，以出典人为纳税人D．产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人答案：C暂无解析单选题5、下列各项符合房产税规定的是()。A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税答案：A[解析]选项B，对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价格核定；选项C，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。多选题6、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有()。A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税答案：A,B\n纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳士地使用税。单选题7、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B．税务机关与纳税人协商价格扣除C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除答案：A[解析]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。单选题8、下列哪项不属于地方固定收入（）A．印花税B．房产税C．增值税D．契税答案：C错因分析考生对于地方固定收入的来源没有把握。多选题9、下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有()。A．文化体育单位出租的公有住房暂免征收房产税B．对非营利性医疗机构的房产免征房产税C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税E．个人将自有住房对外出租用于经营的，应按照4%的优惠税率从租计税\n答案：C,E[解析]文化体育单位出租的公有住房应缴纳房产税，A不正确；非营利医疗机构的房产是在自用的情况下，才能享受免税的规定，故B不正确；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月，故D不正确。多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。简答题11、武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。公司于2008年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。经营面积达50000平方米。2008年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2009年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下：(1)根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：200×12×5%=120(万元)(2)应缴纳城建税及教育费附加合计：120×(7%+3%)=12(万元)\n(3)应按租金收入缴纳房产税：200×12×12%=288(万元)注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。要求：作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据(不考虑题目中未涉及的税费)。答案：原方案：相关税费=120+12+288=420(万元)暂无解析多选题12、下列税费中，应计入管理费用的有()。A．房产税B．土地使用税C．车船使用税D．契税答案：A,B,C[解析]契税应记入“固定资产”或“在建工程”科目。单选题13、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A．180万元B．240万元C．272.5万元D．360万元答案：C\n[解析]土地增值额=1000-(50＋200＋40＋60)=650万元，扣除项目金额：350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5万元。单选题14、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是()。A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B．存量房地产的买卖C．将房地产转让到所投资、联营的企业中D．房地产的继承答案：D[解析]房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中暂免征收土地增值税，但属征税范围。单选题15、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳()。A．土地增值税B．消费税C．营业税D．契税答案：D购房一般需要缴纳的费用有：契税、印花税。单选题16、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换C．以房地产抵债D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地\n答案：A[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。单选题17、上海某航运公司完税进口一批驳船，使用不久后发现大部分驳船油漆剥落，向境外供应商提出索赔，供应商同意减价60万美元，并应进口方的要求以等值的驳船用润滑油补偿。该批润滑油进口时应当办理的海关手续是：A．按一般贸易进口报关，缴纳进口税B．按一般贸易进口报关，免纳进口税C．按无代价抵偿货物报关，缴纳进口税D．按无代价抵偿货物报关，免纳进口税答案：A[解析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》(以下简称《关税条例》))和《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》(海关总署第124号令)的规定，无代价抵偿货物是指进出口货物在海关放行后，因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出，货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的与原货物相同或者与合同规定相符的货物。如果申报进出口的货物，与退运出境或者退运进境的货物不完全相同或者与合同规定不完全相符的，发货人或其代理人说明理由，海关审核认为理由正当，且其税则号列未发生改变的，按无代价抵偿货物申报并办理退补税手续；税则号列与原货物的税则号列不一致的，不适用无代价抵偿货物的有关规定，应当按照一般进出口货物的有关规定向海关申报，缴纳进口税款。该题中驳船与油漆显然不在同一税则号列，应当“按一般贸易进口报关，缴纳进口税”。多选题18、我国关税的特点和作用有()。A．统一的国境征税B．国税局是征收管理机关C．可以起到调节进出口贸易的作用D．是实行对外贸易政策的重要手段\nE．可以调节汇率答案：A,C,E[解析]关税的特点和作用有：①关税是统一的国境征税；②关税是以进出境货物或者物品为征收范围；③海关是关税征收管理机关；④关税是对外贸易政策的重要手段；⑤关税可以起到调节进出口贸易发展的作用。单选题19、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过()科目摊入管理费用中。A．“预提费用”B．“待摊费用”C．“其他应收款”D．“其他应付款”答案：B[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。单选题20、某市一国有房地产开发企业，2011年有关经济业务如下：(1)在郊区开发一项目，为丰富当地的文化生活，也作为在周边新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地系当地政府赠送，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。(2)以在市区开发的商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资\n(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产：开发费用的计算扣除比例采刖最高限。根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。A．3259B．3504C．2548D．2946答案：B[解析](1)取得土地使用权支付的地价款=260(万元)