第四章 财政法规制度 16页

　四、委托收款　　1.委托收款结算方式的概念和适用范围　　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。　　委托收款结算方式在同城、异地均可使用。　　签发委托收款凭证必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人的名称;(4)收款人的名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。欠缺记载上述事项之一的，银行不予受理。　　五、信用卡　　1.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用卡的特质载体卡片。　　信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信誉等级分为金卡和普通卡。　　2.申领与使用信用卡的有关规定　　(1)凡在中国境内金融机构开立基本存款帐户的单位可申领单位卡。　　(2)单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。　　(3)单位卡帐户的资金应一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其帐户。　　(4)信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。\n　　(5)持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费。但是，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。　　(6)持卡人凭卡购物、消费时，应将信用卡和身份证件一并交特约单位。　　(7)特约单位受理信用卡审查无误后，在签购单上压卡，填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码、特约单位名称和编号。　　(8)单位卡一律不得支取现金　　信用卡透支金额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5000元。信用卡透支期限最高为60天。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。　　(9)持卡人如不需要继续使用信用卡，可持信用卡主动到发卡银行办理销户手续。　　(10)持卡人如不慎遗失信用卡，可持本人身份证件或其他有效证明，及时向发卡银行或代办银行申请挂失。三、预算管理的职权　　(一)各级人民代表大会的职权　　各级人民代表大会的职权有审查权、批准权、变更撤销权;各级人大常委会的职权有：监督权、审批权、撤销权。　　特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。　　(二)各级财政部门的职权——编制权、执行权、提案权、报告权。\n　　(三)各部门、各单位的职权编制、执行本部门、本单位预算、决算，并向本级政府财政部门报告预算的执行情况、按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。　　四、预算收入与预算支出　　(一)预算收入——税收收入;依照规定应当上缴的国有资产收益;专项收入;其他收入。除预算收入外，各地方、部门、各单位还有一部分预算外资金，也是国家的财政收入。　　规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，如工商企业登记费，商标注册费，公证费等。　　(二)预算支出　　1.经济建设支出，拨付的生产性贷款贴息支出等。　　经济建设支出，包括用于经济建设的基本建设投资支出，支持企业的挖潜改造支出，拨付的企业流动资金支出，拨付的生产性贷款贴息支出，专项建设基金支出，支持农业生产支出以及其他经济建设支出。　　2.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。　　事业发展支出，是指用于教育、科学、文化、卫生、体育、工业、交通、商业、农业、林业、环境保护、水利、气象等方面事业的支出，具体包括公益性基本建设支出、设备购置支出、人员费用支出、业务费用支出以及其他事业发展支出。3.国家管理费用支出，公安安全支出等。　　4.国防支出。　　5.各项补贴支出，农业生产资料价差补贴。——这两年的惠农政策很多，以旧换新等等。\n　　6.其他支出，如：抚恤和社会福利救济费支出;实行归口管理的行政事业单位离退休经费支出等。　　除预算支出外，还有一部分预算外支出。　　五、预算组织程序　　预算组织程序，即国家在预算管理方面依序进行的各个工作环节所构成的有秩序活动的总体，主要包括预算的编制、审批、执行和调整。　　(一)预算的编制　　1.预算年度与日历年度一致。自公历1月1日起，至l2月31日止。　　2.预算草案，是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。　　(1)编制依据　　(2)编制内容　　中央预算的编制内容：　　本级预算收入和支出;　　上一年度结余用于本年度安排的支出;　　返还或者补助地方的支出;　　地方上解的收入。\n　　【提示】中央财政本年度举借的国内外债务和还本付息数额应当在本级预算中单独列示。　　地方各级政府预算的编制内容：　　①本级预算收入和支出;　　②上一年度结余用于本年度安排的支出;　　③上级返还或者补助的收入;　　④返还或者补助下级的支出;　　⑤上解上级的支出;　　⑥下级上解的收入。(二)预算的审批　　概念：预算的审批是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动。预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。　　审批：中央预算由全国人民代表大会审查和批准。国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。地方各级政府在本级人民代表大会举行会议时，向大会作关于本级总预算草案的报告。　　批复：各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算。各部门应当及时向所属各单位批复预算。\n　　备案：预算批准后要及时向国家机关备案。　　(三)预算的执行　　必须依法、及时、足额　　预算的收入和支出必须通过国库进行。　　(四)预算的调整　　预算调整是在预算执行中，通过改变预算收入来源、支出用途以及收支规模，组织新的平衡的重要方法。　　各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。　　六、决算　　决算的实质是对年度预算执行结果的总结。　　决算制度主要包括决算草案的编制和审批两个方面的内容。　　编制原则：合法原则、准确完整原则、报送及时原则。　　【例题·判断题】省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。()『正确答案』×　　『答案解析』本题考核预算执行的相关规定。县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。　　七、预算的监督\n　　各级政府实施的预算与决算活动进行的监督，可分为立法机关的监督、行政机关的监督、政府专门机构监督。　　1.立法监督　　(1)全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。　　(2)县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。　　(3)乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。　　监督权：组织调查权和询问和质询权。组织调查权是指各级人民代表大会和县级以上人大常委会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。询问和质询权是指各级人大和县级以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或者常委会组成人员，依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询，受询问或受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复。　　2.政府机构的监督：各级政府监督下级政府的预算执行。　　3.政府的专门机构监督：财政部门负责监督和审计监督。　　各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。第二节政府采购法律制度　　一、政府采购法律制度的构成　　(一)政府采购法\n　　于2002年6月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过《政府采购法》，并于2003年1月1日起施行。　　(二)政府采购部门规章　　主要包括：《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购供应商投诉处理办法》等。　　(三)政府采购地方性法规和政府规章　　如：《**省省级2009～2010年度政府集中采购目录及限额标准》等。 　　二、政府采购的概念　　政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织(采购人)，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。\n　　注意：“采购”是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。　　(一)主体范围——我国境内的各级国家机关、事业单位和团体组织。　　(二)资金范围——财政性资金(财政预算资金和预算外资金)。　　(三)政府集中采购目录和政府采购限额标准**省级2009-2010年度政府集中采购目录及限额标准 　　(四)对象范围——货物、工程和服务。　　【例题·单选题】《中华人民共和国政府采购法》所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用()采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。　　A.财政性资金B.非财政性资金C.经营收入D.捐赠收入『正确答案』A　　【例题·多选题】政府采购的采购人是指依法进行政府采购的()。　　A.国家机关B.事业单位C.团体组织D.企业『正确答案』ABC　　三、政府采购的原则　　(一)公开透明原则　　(二)公平竞争原则　　(三)公正原则　　(四)诚实信用原则\n　　【例题·多选题】我国政府采购的原则包括()。　　公正原则B.公平竞争原则C.公开透明原则D.诚实信用原则　　『正确答案』ABCD　　四、政府采购的功能(作用)　　(一)节约财政支出，提高采购资金的使用效益　　(二)强化宏观调控　　(三)活跃市场经济　　(四)推进反腐倡廉　　(五)保护民族产业　五、政府采购的执行模式(概念和适用范围)　　我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式。　　(一)集中采购——由财政部门或专门负责的部门进行采购　　由一个专门的政府采购机构负责本级政府的全部采购任务;采购单位必须委托集中采购机构代理采购，采购单位不得擅自自行组织采购。　　列入集中采购的项目往往是一些大宗的、通用性的项目，或者是一些社会关注程度较高、影响较大的特定商品、大型工程和重要服务类项目。　　(二)分散采购——由各支出单位自行采购\n　　采购单位(采购人)使用财政性资金自行组织或委托采购代理机构实施的，在集中采购目录以外，采购限额标准以下的项目采购活动。　　分散采购的项目往往是一些在限额标准以下的、专业化程度较高或单位有特定需求的项目，一般不具有通用性的特征。　　六、政府采购当事人　　(一)采购人——国家机关、事业单位、团体组织。　　(二)供应商——提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。　　(三)采购代理机构(集中采购机构)　　集中采购机构是非营利事业法人，根据采购人的委托办理采购事宜。　　【例题·单选题】政府采购当事人的范围不包括()。　　采购人B.供应商C.政府采购监督管理机构D.采购代理机构　　『正确答案』C　　七、政府采购方式　　政府采购方式概述\n  　　【例题·判断题】A大学曾于2007年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2009年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用公开招标方式，只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器。()『正确答案』√\n　　『答案解析』本题考核政府采购的方式。采购人如果必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的，可以向唯一供应商进行采购。　　【例题·单选题】根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请()以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。　　A.3家B.5家C.10家D.15家『正确答案』A　　『答案解析』本题考核采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。　　八、府采购的监督检查(了解)　　政府采购的监督检查分为：政府采购监督管理部门的监督、政府其他有关部门的监督、集中采购机构的内部监督、采购人的内部监督、政府采购活动的社会监督。　第三节国库集中收付制度　　一、国库集中收付制度(库单一账户制度)　　国库集中收付制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度又称作国库单一账户制度。　　二、国库单一账户体系　　概念：国库单一账户体系，是指实行财政国库集中支付后，用于所有财政性资金收支核算管理的账户体系，这个账户体系主要由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户主要银行构成。\n　　单位最常使用的、最重要的账户为：“财政零余额账户”和“单位零余额账户”。　　财政直接支付各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的。该账户不得提取现金。　　财政授权支付是通过“单位零余额账户”进行核算支付的。该账户可提取现金。　　国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、单位预算内零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。　　体系的构成　　国库单一账户体系由下列银行账户构成：　　(1)财政部门开设的国库存款账户(简称国库单一账户)。　　(2)财政部门开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)和财政部门为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。　　(3)财政部门开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。　　(4)财政部门为预算单位开设的小额现金账户(简称小额现金账户)。　　(5)经国务院或国务院授权财政部门批准预算单位开设的特殊专户(简称特设专户)。\n 　　三、财政收入收缴方式和程序　　(一)收缴方式　　1.直接缴库——由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。　　2.集中汇缴——由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。　　(二)收缴程序　　1.直接缴库程序　　直接缴库的税收收入，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。　　2.集中汇缴程序　　小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。　　四、财政支出支付方式和程序　　(一)支付方式\n　　1.财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户;　　2.财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。　　(二)支付程序　　1.财政直接支付程序　　2.财政授权支付程序　　【例题·单选题】财政资金支出按照不同的支付主体分别实行财政直接支付和财政授权支付。实行财政直接支付的支出不包括()。　　A.工资支出B.工程采购支出C.物品和服务采购支出D.零星支出『正确答案』D