《经济法基础》2016年考前六套题六 6页

《经济法基础》2016年考前六套题六一、单项选择题1、增值税一的纳税人下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（　　）。A、不动产在建工程使用的外购物资B、生产应税产品购入的原材料C、因管理不善变质的库存购进商品D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料2、甲公司为增值税一般纳税人，2015年11月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元。已知增值税税率为17%。甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额为（　　）万元。A、（70+33）×17%=17.51（万元）B、70×17%=11.9（万元）C、（70+7+33）×17%=18.7（万元）D、（70+7）×17%=13.09（万元）3、甲企业属于小型微利企业，其2015年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2015年应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。A、2B、1.6C、1D、0.84、下列各项捐赠中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按利润总额总额的一定比例计算限额扣除的是（　　）。A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠5、根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（　　）。先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法6、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2015年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2015年应纳的企业所得税额为（　　）万元。A、50B、40C、30D、207、2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2015年6月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（　　）万元。A、0B、84C、96D、1088、下列主体中，有权制定行政规章的是（　　）。A、全国人民代表大会常务委员会B、地方人民代表大会及其常务委员会C、国务院D、财政部9、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或者对人的效力为依据进行分类的是（　　）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法10、下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（　　）。A、自然人之间因继承财产发生的纠纷B、农户之间因土地承包经营发生的纠纷C、纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D、公司之间因买卖合同发生的纠纷11、有关劳动争议解调的下列表述中，不正确的是（　　）。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令12、王某的月平均工资为10000元，当地职工月平均工资为3000元。根据社会保险法律制度的规定，王某个人每月应缴纳的职工基本养老保险费为（　　）元。6\nA、200B、360C、720D、80013、甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（　　）。A、因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班B、王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假C、每月加班时间不超过30小时D、王某每年休年假3天14、根据支付结算法律制度的规定，下列有关单位人民币卡账户管理的表述中，不正确的是（　　）。A、单位人民币账户的资金一律从基本存款账户转账存入B、单位人民币卡账户不得存取现金C、单位人民币卡不得办理商品交易和劳务供应款项的结算D、单位人民币卡不得透支15、下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（　　）。A、粘单上第一手背书的背书人B、票据上第一手背书的背书人C、票据上最后一手背书的背书人D、粘单上第一手背书的被背书人16、有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是（　　）。A、贴现是一种非票据转让行为B、贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人及其他组织C、贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系D、贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款17、下列有关银行本票性质的表述中，不正确的是（　　）。A、银行本票不可以背书转让B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人D、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款18、对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（　　）征收关税。最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率19、甲汽贸公司本月购进4辆新汽车并作下列置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（　　）。A、赠送给乙企业1辆B、自用为通勤车1辆C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆D、加价转让给丙企业1辆20、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（　　）万元。1.8B、0C、0.9D、3.621、下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（　　）。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中受到损坏的进口货物22、下列各项中，应缴纳契税的是（　　）。承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅23、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（　　）。A、10日B、15日C、7日D、30日24、下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。6\nA、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款二、多项选择题1、下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。A、将自产应税消费品用于换取生产资料B、将自产应税消费品用于投资入股C、将自产应税消费品用于无偿赠送D、将自产应税消费品用于抵债2、下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（　　）。A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投资于其他单位3、下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（　　）。A、财政拨款B、国债利息收入C、物资及现金溢余D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。A、向投资者支付的红利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D、未经核定的准备金支出5、人身保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有（　　）。A、被告住所地人民法院B、被保险人住所地人民法院C、投保人住所地人民法院D、受益人住所地人民法院6、根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（　　）。A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议7、行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有（　　）。A、记过决定B、奖励决定C、免职决定D、任命决定8、参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，其遗属可以领取（　　）。A、一次性工亡补助金B、病残津贴C、抚恤金D、丧葬补助金9、甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员，其拟定的下列裁减方案中，裁减人员前应当提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告的有（　　）。裁减人员10人，占职工总数的5.55%B、裁减人员15人，占职工总数的8.33%C、裁减人员19人，占职工总数的10.56%D、裁减人员22人，占职工总数的12.22%10、王某的实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2015年4月1日，王某因患病开始在家中休息。有关本案的下列说法中，正确的有（　　）。王某享有的医疗期期间为6个月自2015年4月1日至2016年3月31日，如果王某累计病休6个月，则医疗期满在计算王某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，王某在此期间仍然享受医疗期内待遇11、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（　　）。A、商品寄销B、因商品交易产生的劳务供应C、商品赊销D、商品代销12、下列票据丢失，可以办理挂失止付的有（　　）。6\nA、支票B、已承兑的银行承兑汇票C、已承兑的商业承兑汇票D、未填明“现金”字样的银行本票13、下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税14、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（　　）。某市区一证券公司用地B、某市区一大型超市用地C、某建制镇所辖的行政村委会办公用地D、某市区一大型钢铁企业生产车间用地15、下列行为中，属于未按照规定使用发票的是（　　）。扩大发票使用范围B、拆本使用发票C、以其他凭证代替发票使用D、转借发票三、判断题1、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（　　）2、企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。（　　）3、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，免征营业税和个人所得税。（　　）4、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（　　）5、无雇工的个体工商户不能参加基本养老保险。（　　）6、临时存款账户的有效期最长不得超过3年。（　　）7、进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（　　）8、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税。（　　）9、不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（　　）10、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。（　　）不定期选择题（一）、某餐饮企业2015年11月经营业务如下：（1）取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元。（2）取得熟食外卖收入50万元。（3）内设卡拉OK厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元。（4）取得本月外墙广告位租金5万元。（5）将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险。（6）附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0.2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1.2万元。已知：服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是（）。销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，应当征收增值税销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，应当征收消费税该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入应当缴纳的营业税=200×5%=10(万元)该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入应当缴纳的营业税是=(200-10)×5%=9.5(万元)有关熟食外卖收入、内设卡拉OK厅收入，下列说法正确的是（）。取得的熟食外卖收入应当缴纳营业税6\n取得的熟食外卖收入应当缴纳增值税内设卡拉OK厅收入应当缴纳的营业税=5×20%=1(万元)内设卡拉OK厅收入应当缴纳的营业税=(5-2)×20%=0.6(万元)有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是（）。取得的外墙广告位收入无需缴纳营业税取得的外墙广告位收入应当缴纳营业税将闲置房屋对外投资无需缴纳营业税将闲置房屋对外投资应当缴纳营业税有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是（）。A、应当缴纳的营业税=3×5%=0.15(万元)B、应当缴纳的营业税=（3+0.2）×5%=0.16(万元)C、应当缴纳的营业税=（3-1.2）×5%=0.09(万元)D、应当缴纳的营业税=（3+0.2-1.2）×5%=0.1(万元)（二）、中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：（1）从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。（2）担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。（3）长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。（4）出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元。因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1、根据本题要点（1）所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）元。A、【（3800+4600）-3500】×20%-555=425元B、【（3800+4600+300）-3500】×20%-555=485元C、【（3800+4600+300+900）-3500】×20%-555=665元D、【（3800+300）-3500】×3%+（4600-3500）×3%=51元根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。王某取得的董事费按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税王某取得的董事费按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税王某取得的董事费应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元王某取得的董事费应缴纳个人所得税=（10000-3500）×20%-555=745元根据本题要点（3）所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）元。2000×20%×4=1600（元）B、（2000-800）×20%×4=960（元）C、（2000×4-800）×20%=1440（元）D、2000×4×（1-20%）×20%=1280（元）根据本题要点（4）所提示的内容，下列计算中，正确的是（）。王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=（50000+10000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=7056元王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=7028元C、王某将小说手稿原件公开拍卖取得的100000元，应按照“稿酬所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=11200元6\nD、王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元，应按照“特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%=12800元（三）、2015年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。该支票在未补记收款人名称时（）。支票无效B、不得交付给收款人C、不得背书转让D、不得提示付款该支票的票据权利最终归属于（）。甲公司B、P银行C、乙公司D、丙公司甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于（）。任意记载事项B、相对记载事项C、绝对记载事项D、记载不产生票据法上效力的事项关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是（）。A、P银行应当付款B、P银行应当拒绝付款C、丙公司将丧失票据权利和民事权利D、丙公司将丧失票据权利，但仍享有民事权利答案：单项选择题：B2、C3、D4、D5、B6、C7、B8、D9、D10、D11、C12、C13、C14、C15、A16、A17、A18、C19、B20、A21、D22、B23、B24、D二、多项选择题：1、ABD2、ACD3、ACD4、ABCD5、AB6、ABC7、ABCD8、CD9、CD10、ABD11、ACD12、ABC13、BCD14、ABD15、ABCD三、判断题1、Y2、N3、N4、Y5、N6、N7、N8、Y9、Y10、Y四、不定项选择题（一）1、BC2、BC3、BC4、B（二）1、B2、AC3、D4、BD（三）1、CD2、D3、D4、BD6