2019年北京中级经济法复习题7025 15页

2019年北京中级经济法复习题单选题1、某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税26460元。2009年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)全年“管理费用――业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元，业务招待费允许扣除比例为5%。(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。账务处理为：借：应付账款5600贷：应付福利费5600(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为20%。账务处理为：借：银行存款85000贷：盈余公积85000(4)直接捐给敬老院10000元。账务处理为：借：营业外支出10000贷：银行存款10000(5)12月份多转产品销售成本50000元。根据上述资料回答下列问题：应纳所得税额为()。A．40893.78元B．35013.79元C．38478元D．67353.78元简答题2、X公司系2009年新设立的家电类企业，假定北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2011年度财务报表进行审计。相关背景信息如下：(1)A和B注册会计师对X公司整套财务报表实施审计；(2)财务报表由X公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；(3)审计业务约定条款中说明的X\n公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就\n审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；(4)除对财务报表实施审计外，A和B注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。A和B注册会计师在接受该项业务委托后，对X公司进行了解后确定进一步的审计策略，在2012年3月10日完成审计工作。假定X公司2011年度财务报告于2012年3月28日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。X公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下：A和B注册会计师确定X公司2011年度财务报表层次的重要性水平为300万元。经审计，A和B注册会计师发现X公司存在以下事项：(1)X公司应收D公司货款的账面价值为1400万元(账面余额为2000万元，相应的坏账准备为600万元)，由于D公司无法偿还货款，经双方协商后进行债务重组：D公司以其1000万股普通股――该项股权的公允价值为1800万元(每股面值为1元)抵偿该项债务(不考虑相关税费)，债务重组日为2011年8月1日。X公司据此于2011年8月1日作如下会计处理：借记“长期股权投资――D公司”1000万元、“坏账准备”600万元、“营业外支出――债务重组损失”400万元，贷记“应收账款――D公司”2000万元，并拟对该债务重组事项在2011年度财务报表附注中按规定予以披露(D公司2011年度经审计的净利润为200万元，未实施利润分配方案)。(2)E公司系X公司于2011年1月1日在国外投资设立的联营公司，其2011年度财务报表反映的净利润为3600万元。X公司占E公司45%的股权比例，对其财务和经营政策具有重大影响，故在2011年度财务报表中采用权益法确认了该项投资收益1620万元。E公司2011年度财务报表未经其他会计师事务所审计，北京ABC会计师事务所也未能审计。(3)2011年12月，经与F公司协商，X公司以其拥有的一项专利权换取F公司一台生产设备。X公司专利权的账面价值和账面余额均为800万元，公允价值和计税价格均为900万元，营业税税率为5%(不考虑教育费附加等)；F公司生产设备的账面原价为1000万元，已提折旧100万元，已提减值准备60万元，公允价值为840万元，F公司另支付60万元现金给X公司。2011年12月31日，X公司办妥专利权过户的相关法律手续，收到F公司汇付的银行存款60万元以及换入的生产设备，将该生产设备在生产车间安装调试完毕(安装调试费用忽略不计)，尚未作会计处理(假定该交易具有商业实质)。(4)X公司2011年度审计后的净利润为-1000万元，2011年12月31日流动负债为29600万元，资产总额为28400万元。A和B注册会计师经实施必要审计程序后认为X公可编制2011年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的。(5)A和B注册会计师在审计X公司2011年度财务报表时，通过实施销售截止测\n试发现，X公司2011年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在2010年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未作任何会计处理，而在2011年1月作了如下会计处理：借记“银行存款”11700000元，贷记“主营业务收入”10000000元、“应交税费――应交增值税(销项税额)”1700000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8700000元，贷记“存货――甲产品”8700000元。在2010年12月已符合销售收入确认条件，而未对其进行确认。(6)X公司为G公司向银行借款3000万元提供信用担保。2011年10月，G公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。银行因此向法院起诉，要求X公司承担担保连带责任，支付本息3200万元。2012年2月5日，法院终审判决银行胜诉，并于2月15日执行完毕。考虑到无法向G公司追偿，X公司在2012年2月支付该笔款项的同时，将其全额计入当月营业外支出项目。对上述事项，X公司拟在2011年度财务报表附注中按规定予以披露。如果不考虑重要性水平，针对上述第(1)、第(3)、第(4)、第(5)、第(6)个事项，请分别回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对X公司2011年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。多选题3、证券交易所要对会员进行监督管理，其会员管理规则内容包括()等。A．会员资格管理B．席位与交易权限管理C．证券交易及相关业务管理D．日常管理多选题4、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()A．增加或减少注册资本B．变更公司形式C．股东向股东以外的人转让投资\nD．超出公司净资产50％的对外投资\n单选题5、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补多选题6、甲公司与乙银行有长期的业务往来，2000年双方订立一个借款合同，乙方借给甲方10万元，于10月10日交付，甲方1年后还清。乙方要求甲方提供担保，甲遂请丙公司为该笔贷款提供保证担保。后来由于丙公司经营不善，乙公司有些担心其所担保的债权，遂与甲商议，乙银行再借给甲公司10万元用于偿还前笔10万元贷款，期限1年，但是甲应当要求资金实力雄厚的丁公司提供担保，这项交易成功，丁公司为甲公司的这笔贷款提供了担保，甲拿到这笔贷款后转手还给了乙银行，偿清了前笔贷款。10个月后，甲公司破产，乙银行请求丁公司承担保证责任，丁公司此时明白了其中的真相，遂拒绝承担保证责任。以下说法正确的是：A．丁公司有权拒绝承担保证责任B．丁公司应当承担保证责任C．如果前后两笔贷款的保证人都是丙公司，那么丙公司还是应当承担保证责任D．如果丁公司事先知道真相，其应当承担保证责任单选题7、某有限责任公司被吊销营业执照，公司进入清算阶段，清算组的下列做法符合法律规定的是()A．某债权人的债权有担保，债权人申报债权期间，清算组对该债权人清偿了债务\nB．董事会要求清算组制定清算方案后报董事会确认，清算组拒绝C．清算组发现公司财产不足清偿公司债务，遂按照债权的比例进行清偿D．某企业谎报债权，清算组中成员未尽注意义务，对该企业进行了清偿，给公司造成损失，公司要求清算组承担赔偿责任，清算组拒绝多选题8、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()A．增加或减少注册资本B．变更公司形式C．股东向股东以外的人转让投资D．超出公司净资产50％的对外投资单选题9、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是()。A．不缴纳所得税B．作为企业当期所得缴纳所得税C．减半征收所得税D．作为计算减免税优惠期的获利年度单选题10、下列关于风险控制计划的说法，不正确的是()。A．商业银行的董事会和高级管理层应慎重决定商业银行是否销售以及销售哪些类型的理财计划B．商业银行应明确每个理财计划所能承受的风险程度C．商业银行设立的可承受的风险程度是定性指标D．商业银行应明确划分相关部门或人员在理财计划风险管理方面的权限与责任多选题11、根据我国政府对WTO的承诺，我国证券业5年过渡期对外开放的主要内容有\n()A．外国证券机构可以不通过中介机构直接从事A股交易B．外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员C．允许外国机构设立合营公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过33%；加入后3年内，外资比例不超过49%D．加入后3年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过1/3简答题12、东方股份有限公司是一家在香港上市的股份有限公司，该公司2004年度的财务会计报告经董事会批准于2005年4月15日对外报出。该公司的财务会计报告在送交审计过程中发现如下需要调整的事项：(1)2004年1月1日东方公司以300万元的投资购入西方公司的股份，拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的15%(无重大影响或共同控制)，且该项投资在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，东方公司对此长期股权投资采用成本法进行核算，2004年7月1日又投资400万元购入西方公司15%的股份，至此东方公司拥有西方公司的股份数达到30%，对西方公司有重大影响，东方公司认为只有股份数达到西方公司的50%时，才能采用权益法进行核算。为此东方公司对西方公司的投资仍然采用成本法进行核算。(2)2004年1月1日，东方公司将一座桥梁的使用权出租给南方公司，合同规定的出租期为3年，3年后东方公司收回使用权，南方公司一次性支付30万元给东方公司，在此3年的出租期间桥梁的维护和保养由东方公司负责，为此东方公司将30万元的金额作为其他业务收入计入了相关科目。东方公司对业务(1)的会计处理是否正确为什么若不正确，请简述正确的会计处理。简答题13、白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关-再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行\n账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为33％。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。多选题14、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()A．增加或减少注册资本B．变更公司形式C．股东向股东以外的人转让投资D．超出公司净资产50％的对外投资单选题15、上证基金指数的选样范围是在（）上市的所有证券投资基金。A．上海证券交易所B．深圳证券交易所C．中国国债登记结算有限责任公司D．中国证券结算有限责任公司单选题16、（）标志着建立全国集中、统一的证券登记结算体制的组织构架已经基本形成。A．中国证券登记结算有限责任公司成立B．上海证券登记结算公司成立C．深圳证券登记结算公司成立D．中央证券登记结算有限责任公司成立\n多选题17、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()A．增加或减少注册资本B．变更公司形式C．股东向股东以外的人转让投资D．超出公司净资产50％的对外投资单选题18、王某欲依照公司法设立以其一人为股东的有限责任公司。在公司设立过程中，王某实施的下列哪一行为符合公司法的规定A．王某设立的公司注册资本为5万元B．王某在设立该一人公司之前，已有一家一人公司C．王某在公司登记中注明了本公司由自己一人独资，但是在公司营业执照中未予注明D．王某自己制定了公司章程多选题19、【真题试题】（2009年案例分析第75-78题）【真题试题】（2009年案例分析第77题）公司在第二年进行董事会改选时，下列符合法律规定的是（）。A．董事长应由股东会选举产生B．公司的副董事长的产生办法可由公司章程规定C．公司董事长可以兼任总经理D．监事的任期应该与董事的任期保持一致，董事换届时，监事也要相应换届多选题20、依照《证券法》，以下哪些情形不属于证券交易所做出暂停该公司股票上市的决定的情形A．上市公司财务报告作虚假记载且拒绝纠正的B．上市公司最近两年连续亏损的C．公司解散或者被宣告破产的\nD．公司有重大违法行为的-----------------------------------------1-答案：D业务招待费超标准=44100-34100=10000(元)2-答案：个事项，A和B注册会计师应提请X公司作以F调整分录：暂无解析3-答案：A,B,C,D[解析]证券交易所要对会员进行监督管理，其中重要的一环是制定具体的会员管理规则。这一规则的内容包括总则、会员资格管理、席位与交易权限管理、证券交易及相关业务管理、日常管理、监督检查和纪律处分等。4-答案：A,B本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。5-答案：B[解析]选项B，应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。6-答案：A,C,D《担保法解释》第39条："主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，除保证人知道或者应当知道的外，保证人不承担民事责任。新贷与旧贷系同一保证人的，不适用前款的规定。"题中情形即是典型的借新贷还旧贷，依照该条规定，保证人不知道并不应当知道该情形，那么保证人可以不承担保证责任，但是有个例外：新贷与旧贷系同一保证人的，仍应当承担保证责任。7-答案：B《公司法》第186条第3款规定：“在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。”根据该款规定，A选项不正确。《公司法》第187条第3款规定：“清\n算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。”根据该款规定，清算组制定清算方案应报股东会、股东大会或者法院确认，无须报董事会确认，所以B选项正确。《公司法》第188条第1款规定：“清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产。”根据该款规定，清算组发现公司财产不足清偿债务的，应当向法院申请宣告破产，所以C选项不正确。《公司法》第190条第3款规定：“清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。”D选项中清算组成员因重大过失给公司造成损失，应当向公司承担赔偿责任，所以D选项不正确。8-答案：A,B本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。9-答案：B[解析]税法规定：在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除其相关的成本、费用后的余额，作为企业当期所得缴纳所得税。10-答案：C暂无解析11-答案：B,C,D[解析]A项，外国证券机构可以不通过中介机构直接从事B股交易。12-答案：东方公司对事项(1)的会计处理不正确，因为2004年1月1日购买时，拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的15%(无重大影响或共同控制)，且该项投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，因此根据《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定，应采用成本法核算。当2004年7月1日再次对西方公司投资，股份数达到西方公司有表决权股份数的30%，且对西方公司有重大影响时，此时东方公司应采用权益法进行核算，而不能再采用成本法，为此东方公司应作为会计政策变更采用追溯调整法进行调整，会计报表\n的相关项目也一并调整。此外，根据新的会计准则的相关规定，投资企业对被投\n资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资才能采用权益法核算，即使东方公司拥有的股份数达到西方公司有表决权股份数的50%以上，且实质上西方公司是东方公司的子公司时，也只能采用成本法核算，不能采用权益法核算，因此不能仅仅根据占有被投资单位的股份数来决定采用权益法还是成本法。为此东方公司应予以调整或修改。暂无解析13-答案：（1）应纳税所得额＝－36＋100＋50＝114（万元）应纳所得税额＝114×33%＝37.62（万元）（2）税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。暂无解析14-答案：A,B本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。15-答案：A我国主要的基金指数由中证基金指数系列、SAC行业指数、上证基金指数和深证基金指数组成。其中，上证基金指数的选样范围是在上海证券交易所上市的所有证券投资基金。16-答案：A2001年3月30日，中国证券登记结算有限责任公司成立，原上海证券交易所和深圳证券交易所所属的证券登记结算公司重组为中国证券登记结算有限责任公司的上海分公司和深圳分公司，这标志着建立全国集中、统一的证券登记结算体制的组织构架已经基本形成。17-答案：A,B本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。\n18-答案：D[解析]根据我国《公司法》第59条的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元；一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，因而AB项不符。该法第60条规定，一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明，因而c项不符。该法第61条规定，一人有限责任公司章程由股东制定，故D项正确。19-答案：B,C【真题解析】本题考查有限责任公司董事会制度。《公司法》第45条第3款规定：“董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。”据此可知，董事长并非必须由股东会选举产生，故选项A错误，B正确。《公司法》第50条第1款规定：“有限责任公司可以设经理。由董事会决定聘任或者解聘。⋯⋯”第51条第1款规定：“股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。”据此可知，选项C正确。另外，《公司法》并未要求监事的任期与董事的任期保持一致，也未规定董事换届时监事也要相应换届，所以选项D是错误的。20-答案：A,B,C[解析]《证券法》第55条规定：“上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：(一)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(二)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(三)公司有重大违法行为；(四)公司最近三年连续亏损；(五)证券交易所上市规则规定的其他情形。”该法第56条规定：“上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：(一)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；(二)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；(三)公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；(四)公司解散或者被宣告破产；(五)证券交易所上市规则规定的其他情形。”A、C项属于终止股票上市的情形，B项表述错误，故只有D项才是暂停股票上市交易的情形，故本题选ABC。