初级会计-初级经济法基础模拟题模拟11 12页

初级经济法基础模拟题模拟一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）K下列各项屮，不属于法的特征的是（）。A.国家意志性B.无偿性C.利导性D.规范性2、经济法只能调整一定范围的经济关系，在下列经济关系屮，不屈于经济法调整对彖的是（）A.市场主体调控关系B.人身关系C•市场运行调控关系D.宏观经济调控关系3、某市政府依赵某巾请，作岀行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权（）oA.要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议B.申请行政复议机关或冇关上级行政机关强制执行复议决定C.中请人民法院强制执行复议决定D.对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议4、下列各项中，不属于经济法调整的关系是（）。A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人Z间发生的征纳关系5、某单位高级工程师吴先生于2011年8月取得特许权使用费收入3500元，9月乂取得一项特许权使用费收入5000元。吴先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A・1340B・1200C.1440D.15006、2011年4月1H,卬公司与孙某订立一了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元，甲公司所在地的最低刀工资标准为1000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，符合规定的是（）oA.劳动合同期限为丄年，试用期不得超过2个月B.试用期不包含在劳动合同期限内C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动合同7、一张银行汇票的票面金额为人民币80万兀，经承兑银行承兑，该承兑银行应当向出票人收取手续费（）A.240元B.2400元C・400元D.40007U8、在税法的构成要素屮，具体规定征税范围的是（）oA.税率B.税目\nC.课税对象D.计税依据9、某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为丄0万元，成本利率为5%,消费税税率为8紅该批产品应纳消费税税额为（）万元。A.0.91B.0.84C.0.78D.0.7410、贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。则下列说法中不正确的是（）。A.若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙B.若贾某死亡，其继承人可以取得贾某在冇限合伙企业中的资格C.若贾某转为普通合伙人，其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任D.如果合伙协议没冇限制，贾某可以不经过其他合伙人同意而将其在合伙企业屮的财产份额岀1K根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。A.口年度终了Z日起15日内B.口年度终了Z日起45日内C・自年度终了Ztl起4个月内D.自年度终了Z日起5个月内12、根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（）oA.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率13、下列表述中，不属于法的特征的是（）。A.国家意志性B.规范性A.任意性D.利导性14、根据《车船税暂行条例》的规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，应代为缴纳车船税的是（）。A.税务机关指定其中一方B.租赁双方共同C・租赁方B.使用人15、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项屮，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人将原冇房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人口行新建房屋用于生产经营，从建成Z月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工金业建设的房屋，从办理验收手续Z次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税丄6、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的木公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指A.任职期满后3年内B.任职期间内C.公司成立Ztl起3年内D.公司成立之日起5年内17.我国居民张某2012年3刀取得劳务报酬收入1000007E,根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税（）元。\nA・20000B・21000C・22000D.2500018、根据《消费税暂行条例》的规定，卜•列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品用于赞助B.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品C.销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金D.随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入19、卜•列关于我国审判制度有关内容的表述，不止确的是（）。A.人民法院审理案件一律实行合议制度B.合议庭的成员，应当是3人以上的单数C.人民法院审理案件一律公开宣告判决D.除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度20、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不屈于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物2K某外贸公司2011年3月从生产企业购人化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4・25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税税额为（）万元。A.7.5B.8.4C.9.7D.10.522、某纳税人采用变造会计账簿等手段，少缴税款20万元，税务机关对其止确的处理为（）。A.5年内可以耍求补缴税款B.3年内可以追征C.10年内追征D.无限期追征23、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项屮，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户A.专用存款账户D.临时存款账尸24、某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的姑向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3扎体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A.18000B.17640C.15300D・14940二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）［资料一］2009年刀1H,张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限2年；工资2500元；试用期6个月，试用期内工资为1200元。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2011年10月310,张某的劳动合同到期，甲公司\n与张某续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2011年12月，张某提岀要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题：25、张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是（）。A.合同期限B.工资C.试用期D.以上均不属于约定条款26、卜•列关于劳动合同中试用期的规定，说法止确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期27、卜•列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，止确的有（）。A.甲公司可以要求张某缴纳抵押金B.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证C.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件D.甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某28、下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不止确的有（）oA.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同B.张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同D.劳动者连续工作满15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立29、下列情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有（）。A.张某主动捉出辞职并与甲公司I办商一致解除劳动合同的B.甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的C.甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的D.张某符合随吋通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的30、卜•列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的冇（）。A.劳动者在该用人单位连续工作满8年的B.劳动者在该用人单位连续工作12年的C.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的D.连续订立2次固定期限劳动合同的，且没冇违反法定情形的31、某企业2007年3月购置了一块土地并取得土地使用权，支付价款700万元，2010年6月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入1300万元。关于上述业务的说法，不正确的有（）。A.企业应该缴纳增值税B.企业应该缴纳营业税C.应缴纳的营业税为30万元D・应缴纳的营业税为65万元32、对个人所得税实行的计征办法包括（）。A.自行中报B.代扣代缴C.代收代缴D.查定征收33、在中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人，（）为消费税的纳税义务人。A.批发或零售应税消费品B.生产应税消费品\nA.进口应税消费品B.委托加工应税消费品34、根据《企业财务会计报告条例》的规定，应当在财务会计报告上署名并签章的人员有（）。A.出纳人员B.会计机构负责人C・总会计师D.单位负责人35、用人单位经济性裁员时，应当优先留用（）。A.订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的D.年老体弱的职工36、下列销售行为属视同销售的是（）。A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将外购货物用于集体福利D.将外购货物无偿赠送他人37、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。A.权利、许可证照B.产权转移书据C・营业账簿中的其他账簿A.合同类凭证38、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扌II除的项目冇*（）。A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的屮奖所得39、下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）。A.税务机关减免税吋，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者-其他财产时必须开付清单40、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业在计算应纳税所得额时，不从收入总额屮扣除的项口有（）。A.对外投资支出B.企业缴纳的消费税C.各种非广告性质的赞助支出D.违法经营被没收财产的损失41、信用证屮规定的付款方式是（）。A.即期付款B・条件付款C.延期付款D.议付42、无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同，下列劳动合同无效或者部分无效的有（）oA.乘人之危使对方在违背真实意思的情况B.以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的D.违反法律、行政法规强制性规定的\n43、下列选项屮属丁劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.社会保险C.劳动保护和劳动条件D.试用期限44、下列各项应当征收城镇土地使用税的是（）。A.免税单位无偿使用纳税单位的土地B.港口的码头用地C.盐矿的办公用地D.企业厂区内的铁路用地45、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中不属于房产税征税对象的有（）。A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍46、资源税适用单位税额的调整，可以由以下（）部门确定。A.县级以上国税局B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市人民政府47、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红B.年终加薪C.独生了女补贴D.误餐补助48、资源税课税数量一般是指应税矿产品的（）。A・销售数量B.自用数量C.开采数量D.生产数量三.判断题49、《税收征管法》属于成文法、普通法、实体法、一般法、国内法。（）50、刚入单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。（）51、载有两个或以上应适用不同印花税税FI税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的应当分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的按税率高的计算贴花。（）52、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。（）53、信用证结算方式只适用于国内企业Z间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。（）54、纳税人欠缴税款，同时乂被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）55、依照《行政复议法》的规定，申请人申请行政复议，必须提出书面申请。（）56、财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。（）57、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，娱乐业的税率由各省、口治区、直辖市税务机关根据当地的实际情况在一定幅度内确定。（）58、资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）四、简答题\n（凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）59、简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。60、江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2011年5月发生如下业务：（1）购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于木企业小汽车的装配；（3）木月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售;(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对金业做出特殊贡献的技术人才。已知：普通小汽车不含税销售价格为毎辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7力元，小汽车的成木利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为3%,汽车轮胎消费税税率为3%。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：(1)加工厂代收代缴的消费税；(2)销售汽车轮胎应纳消费税；(3)纳税人当刀应纳消费税额；(4)纳税人当月应纳增值税额。61、某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入丄60万元，专有技术成木80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其屮0.2万元是交通罚款，当期支付2008年的税收滞纳金2万元；当期用口产货物投资，同类售价80万元，货物成木38万元，企业按照成木进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。五、综合题62、某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：(1)9月：LOtl甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。(2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当曰办理。(3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26H将该支票背书转让给丙公司。(4)9月30日，甲金业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。耍求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)B银行于9月100为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定？并说明理由。(2)A银行于9月1丄日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定？并说明理由。(3)甲公司9H20R签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。(4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定？并说明理由。(5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金？简耍说明理由。\n答案：一、单项选择题1>B［解析］木题考核法的特征。法具有国家意志性、强制性、利导性和规范性。2、B［解析］人身关系屈于民法的调整对象。不同的法律部门调整不同的法律关系。3、A［解析］本题考核行政复议执行的相关规定。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。4、B［解析］本题考查经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。本题的选项B所述关系为行政管理关系。5、A［解析］本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入''按次征收〃，应纳个人所得税=（3500-800）x20%+5000（1-20%）x20%=1340（兀）。6、A［解析］（丄）选项劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（2）选项B：试用期包含在劳动合同期限内;（3）选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，在本题中，孙某在试用期内的月工资不得低于1000元；（4）选项D：在试用期内，劳动者患病或者非因工负伤，只有''在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事曲用人单位另行安排的工作的〃情况下，用人单位才可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。7、C［解析］银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。因此C项正确。8、B［解析］本题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。9、A［解析］组成计税价格=10x（14-5%）divide（1-8%）=11.41^元,该企业应缴纳的消费税=11・4：Lx8%=0・91TJ7Ec10、A［解析］作为有限合伙人的门然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。故选项A的说法错误。IKD12、A13>C［解析］法的特征有：（1）国家意志性，即法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；（2）强制性,即法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力;（3）利导性，即法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；（4）规范性，即法是明确而普遍适用的规范。选项C不属于法的特征。14、D［解析］本题考核车船税纳税义务人的有关规定。车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。15、B［解析］根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：①纳税人将原有房产\n用于生产经营，从生产经营Z月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用丁生产经营，从建成Z次刀起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次刀起，缴纳房产税;④纳税人购置新建商詁房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，口交付出租、出借本企业房产Z次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业口用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月丄日起,纳税人因房产的实物或权利状态发牛变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当刀末。根据笫①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。因此，选项B的叙述符合题意。16、B［解析］根据我国《公司法》的规定：①股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，□公司成立Z日起3年内不得转让；②股份冇限公司的萤事、监事、经理持冇的本公司的股份，在任职期间内不得转让。17>D［解析］应缴纳个人所得税=100000x（1-20%）x40%-7000=25000（元）。18>B［解析］根据《消费税暂行条例》的规定：①纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税；②包装物随同应税消费品''销售〃的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税，因此选项B应当计征消费税；③逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费甜的适用税率计征消费税。19、A［解析］法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。20、B［解析］税收保全措施包括：①书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。21>A［解析］外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税税额=25x30%=?.5（^元）。22、D［解析］本题考核税款的追缴与退还。纳税人采取伪造、变造、擅自销毁账簿，造成少缴税款的，属《征管法》中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。23、C［解析］根据规定，专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使朋而开立的账户。24、D［解析］①单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扌II缴义务人，因此该体育馆为扣缴义务人；②单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为芦业额；③应代扣代缴的营业税税额=（600000-30000x3-600000x2%）x3%=149407Eo—x多项选择题25、C［解析］选项A、B均属于劳动合同的必备条款。选项C属于劳动合同的约定条款。26、ABC\n［解析］劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限丄年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。27>CD［解析］根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者木人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。28、ABD［解析］无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提岀或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年II距法定退休年龄不足10年的；③连续订立两次固定期限劳动合同。本题屮张某只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。29、BCD［解析］根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。30、BCD［解析］选项A,应该是劳动者在该用人单位连续工作满10年的。31、AD［解析］本题考核营业税的征税范围及计算。纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，丿应缴纳营业税。应缴纳的营业税=（1300-700）x5%=30（万元）。32、AB33、BCD［解析］消费税在流通领域不征收，只在生产、加工和进口环节征收。34、BCD［解析］根据《企业财务会计报告条例》的规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师签名并盖章。35、ABC［解析］木题考核劳动合同的解除和终止。用人单•位经济性裁员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的;（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。36、ABD［解析］C项的外购货物进项税额不得抵扣，但并不属于视同销售行为。37、AC［解析］本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。38、ABC［解析］商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。39、BCD［解析］税务机关做出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。40>ACD［解析］根据税法规定，资本性支出、纳税人直接进行的捐助、非广告性质的赞助支出及各种违法经营被没收的财产损失，不得从收入总额屮扣除。至于金业交纳的流转税费用，可以扣除。41、ACD［解析］我国信用证是不可撤销的信用证。42、ABCD［解析］无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确\n认为无效的劳动合同。下列劳动合同无效或者部分无效:（1）以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;（2）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;（3）违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效冇争议的，出劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。43、ABC［解析］本题考核劳动合同的必备条款。《劳动合同法》第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款:（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作吋间和休息休假;（6）劳动报酬;（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护;（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。44、CD［解析］对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定外，在企业厂区（包括生产、办公以及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。45、ABC46、BCD［解析］资源税适用单位税额的调整，由财政部、国家税务总局或由省、自治区、直辖市人民政府确定。47、AB［解析］对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项口包括：①独生子女补贴，②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴，③托儿补助费，④差旅费津贴、误餐补助。48、AB三、判断题49、B［解析］《税收征管法》属于成文法、普通法、程序法、一般法、国内法。50、B［解析］本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。51、A52>A［解析］仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管使用，税率1%。双方都应该按所持合同的所载金额计税贴花。双方当事人合计缴纳印花税税额=100000x1^x2=200（元）。53、B［解析］信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。54、B［解析］本题考核税收优先权。根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人欠缴税款，同吋又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。55、B［解析］依照《行政复议法》的规定，中请人中请行政复议，可以巧面中请，也可以口头中请。56、A［解析］根据《企业财务会计报告条例》的规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。57>B［解析］娱乐业执行5%-20%的幅度税率，具休适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。58、B四、简答题59、（1）增值税小规模纳税人是指经营规模较小，销售额在规定标准以卜•，并且会计核算不健全的纳税人。（2）小规模纳税人的认定标准为：①从事货物的生产或捉供应税劳务的企业、企业性单位,以及以从事货物牛产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的企业，年应征增值税销售额在100\n万元以下的，为小规模纳税人；②从事货物的批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人；①年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。60、（1）加工厂代收代缴的消费税=［（200x20+3000）divide（1-3%）］x3%=216.49（7C）（2）收冋轮胎直接用于对外销售，不需缴纳消费税，用于小汽车装配的轮胎因为用于了不同的税口，故不可以抵扣已纳消费税。（3）应纳消费税额的计算:销售普通小汽车应纳消费税=150x120000x3%=540000（元）特制汽车应纳消费税=［70000x5x（1+8%）divide（1-3%）］x3%=11690.72（元）本月应纳消费税=540000+11690•72=551690.72（元）（4）应纳增值税的计算：当月增值税销项税额=300x12xl7%+150x120000x17%+［70000x5x（1+8%）divide（1-3%）］xl7%=612+3060000+66247.42=3126859.42（元）当月可抵扣的增值税进项税额=1020000+510=102O52LO（元）当刀应纳增值税税额=3126859.42-1020510=2106349.42（元）61、（丄）业务招待费限额=（1625+30+80）x0.5%=8.68（万元）,实际发生额的60%=13x60%=7.8（万元）,准予扣除7・8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2（万元）⑵广告费扣除限额=(1625+30+80)xl5%=260.25(万元)，企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。(3)营业外支出屮的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调壇应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元)五、综合题62、(：L)B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人中请开立一般存款账户，应向银行出具开立基木存款账户规定的证明文件、基木存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在木题中，甲企业在未取得基木存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。(2)A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。(3)甲公司9丿］20日签发的未已载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。(4)甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。(5)甲公司9月30FI签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，一般存款账户也不得提现。