初级会计-初级经济法基础模拟题模拟73 12页

初级经济法基础模拟题模拟73一、单项选择题K下列各项屮，不属于经济法调整的关系是（）。A・消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人Z间发生的征纳关系2、下列不属于劳动合同法适用范围的是（）。A.某律师事务所与张某签订的劳动合同B.某国有企业与张某签订的劳动合同C.某个人独资企业与张某签订的劳动合同D・王某有李某签订的劳动协议3、发票的主管机关是（）A・国务院B.中国人民银行C.工商管理机关D.税务机关4、扌II缴义务人代扌II代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A.开采地B.收购地C.生产所在地D.销售地5、下列机构屮，不属于劳动争议受理机构的是（）。A・人民检察院B•人民法院C.企业工会D.劳动争议仲裁委员会6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是（）。A.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B.达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C.口劳动争议调解组织收到调解巾请Z日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法巾请仲裁D・因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令7、A市某旅游公司组织40人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费500元。旅行社实际为每人支付住宿费80元，餐费20元，交通费60元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A.520B.130C・5200D.13008、下列车船不能免征车船税的是（）A・拖拉机B.警用车船C.捕捞、养殖渔船D.非机动驳船9、在确定营业税的计税营业额吋，下列表述中不正确的是（）。A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额\nA.旅游金业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额B.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额C.金融经纪业务营业额为手续费金部收入10、单位负责人对依法履行职责的会计人员打击报复，情节恶劣的要承担刑事责任，判处（）以下有期徒刑。A.10年B.8年C・5年D・3年11、下列选项中，关于信用证的结算方式，叙述不止确的是（）oA.信用证为不可转让单据B.信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金C.信用证的有效期最长不得超过3个月D.开证银行在决定受理吋，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%12、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）oA.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳13、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。A.土地使用权出售B.国冇土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项口的是（）。A.差旅费补贴B.年终加薪C.劳动分红D.奖金15、下列企业屮，不是土地使用税纳税义务人的有（）。A.国有企业B.私营金业C.外商投资企业D.乡镇企业丄6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项屮，屈于城镇土地使用税计税依据的是（）oA.建筑面积B.使用面积C.实际占用的土地的面积D.实际居住面积17、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地18、从事生产、经营的纳税人口领取T商营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关中报办理税务登记。A.7FIB.10RC.15RD.30R\n19、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，卜•列有关资源税课税数量的表述中，错谋的有（）oA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扌1【缴义务人代扌II代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量20、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%,则该栋房产应当缴纳房产税（）A.24007EB・16807EC・720?GD・1440?匸21、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（）税目计征个人所得税。A.红利所得B.工资、薪金所得C.偶然所得D.股息所得22、根据《企业所得税法》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）oA・罚金B.税收滞纳金C・银行罚息D.违法经营的罚款23、关于票据结算的相关规定，卜•列说法不止确的是（）。A.票据冇支付、汇兑、信用、结算、融资功能B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C.票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D.出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效24、下列票据的取得行为中，不一定彩响票据权利的是（）。A.因欺诈而取得票据的行为B.因胁迫而取得票据的行为C.因恶意而取得票据的行为D.因无对价而取得票据的行为二、多项选择题25、下列关于仲裁的表述中，正确的有（）oA.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁委员会Z间有隶属关系C.仲裁应当开庭进行和公开进行D.裁决书自作出之日起发生法律效力26、下列关于法的特征的表述中，正确的有（）。A.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范B.法是确定人们在社会关系屮的权利和义务的行为规范C・法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力A.法是明确而普遍适用的规范27、下列业务中，不按''服务业一租赁业〃计征营业税的是（）。A.程租业务B.期租业务C.湿租业务D.干租业务28、下列属于进口关税计征方法的有（）。A.从价税B.从量税\nA.复合税D.滑准税29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有（）。A.车船税B.车辆购置税C.卬花税D.城市维护建设税30、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（）。A.办理转账、捉取现金等结算业务B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C.向上级主管单位账户划拨资金D.向所属下级单位账户划拨资金31、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.财产转让所得32、下列各项屮，不得在税前扣除的有（）。A・增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.购货成本33、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属丁个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在屮国境内无住所而在境内居住满1年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人34、纳税人应当在月份或季节终了15H内，向所在地主管税务机关（）。A.报送会计报表B.预缴所得税C.报送预缴所得税申报表D.预缴境外投资所得应纳税额35、纳税人的下列行为中，属于偷税的是（）。A.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的B.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的36、根据《人民币银行结算账户管理》的有关规定，存款人屮请开立的卜•列人民币银行结算账户中。应当报送屮国人民银行当地分支行核准的冇（）。A.预算单位专用存款账户B.临吋存款账户（注册验资和增资开立的除外）C.个人存款账户D.异地一般存款账户37、经济法主体的行为，述往往会涉及经济评价，其中与调控行为相关的冇（）。A.经济增长率B.通货膨胀率C・预算赤字的高低多少D.市场自由度\n38、根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的有*（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开釆或者生产应税产品自用的，以生产数量为课税数量C.油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量39、下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（）oA.合同纠纷B・企业间的财产产权纠纷C.继承纠纷A.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷40、A市B集团公司在C地2011年提供应税劳务，并销售D地房屋一套，根据营业税法律制度的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（）。A.纳税人提供应税劳务应当向其A地的主管税务机关申报纳税。但是，如果B集团捉供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向C地的主管税务机关中报纳税B・如果B集团公司转让无形资产应当向A地的主管税务机关申报纳税C•销售D地房屋一套，应当向D地的主管税务机关申报纳税A.B集团公司应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关屮报纳税而门应当屮报纳税Z月起超过3个月没冇申报纳税的，由英机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款41、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得42、按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有（）。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C・其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳43、薛某于2010年以每套100万元的价格购入两套公寓作为投资。2011年将其屮一套公寓以120万元的价格出售给赵某。根据相关税收法律制度的规定，薛某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。A.契税B.个人所得税C.土地增值税D.营业税44、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的冇（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债权利息收入\nA.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金三、判断题45、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）46、外商投资企业和外国企业用地只要在应纳城镇土地使用的城市、县城、建制镇和工矿区范围内,就应照章征收城镇土地使用税。（）47、法律事实可以划分为行为和事件。行为是引起经济法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。（）48、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的,不得免税、减税。49、出租电影拷贝属于''服务业一租赁业〃。()50、房地产用于抵押的，抵押期间不征税；抵押期满偿还债务木息时不征税；抵押期满，不能偿还债务而以房地产抵债的，征税。()51、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税屮报。()52、张某将个人拥冇产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。()53、汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()54、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。()四、简答题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)55、2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称''旅行社〃)组织甲、乙两个假口旅行团。卬团是由36人组成的境内旅游团。旅行杜向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行杜为每人支付交通费用人民币1600元，住宿费用人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元在境外该团改曲当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行杜按协议支付给境外W■旅游公司旅游费折合人民币144000丿Lxo已知：营业税税宰为5甲。要求：(1)计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。(2)i|-算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用元表示)56、兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为丄2480元。已知其征收率为4%o要求：分别计算该商店3刀份取得的不含税销售额和应纳增值税额。57、某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17扎增值税以1个月为一个纳税期，自期满之FI起15F1内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司中报缴纳6月份增值税税款100万元。7刖庆，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，冇关检查情况如下：\n(1)6刀6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6・8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。(2)6月10口，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3・51万元全部确认为其他业务收入。(3)6月15口，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0・1万元。要求：根据以上事实及《合同法》的规定，冋答下列问题：(1)该公司将被盗钢材40万元成木作为待处理财产损溢入账是否正确？说明理由。(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？说明理出。(3)该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否止确？说明理由。(4)计算该公司应补缴的增值税。五、综合题58、2007年5月，南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中，发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项：⑴会计A因公受伤，在家休病假3个月。由于公司一时找不到合适人选，决定由出纳B兼任A的会计工作，主要负责收入、费用账口的登记工作。又因为出纳B—•人做两个人的工作忙不过来，此时,公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业，并已经取得会计从业资格证帖。因此，财务负责人决定让自己的弟弟C來帮忙，工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。⑵处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1500元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。(2)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1100万元。据查，该销售退回的家具系3月5H销售的，当FI向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元；4丿J7H,因该批家具质量问题，对方全部退货；5月3日，收到购买方退还的该笔销售退冋家具的增值税专用发票。(3)将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。(4)从库房领出外购木材一批用于新建厂房，价款(不含增值税)为2761万元，负担的增值税进项税额为469.37元，该进项税额已在4丿」份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知，江华家具厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17扎耍求：根据上述情况，回答下列问题：(1)江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？财务主管让其弟弟做岀纳工作是否符合我国会计法的规定。简要说明理由。(2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定？如不符合，根据我国《公司法》的规定，江华公司应当承担什么法律责任？(3)江华公司4月份扌II减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由。(4)江华公司将自C生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。(5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房，其进项税额在4丿J从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？简要说明理由。答案：一、单项选择题丄、B［解析］本题考查经济法的调整对彖。经济法的调整对彖是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。木题的选项B所述关系为行政管理关系。\n2、D［解析］中华人民共和国境内的企业、个人经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和某基金会等组织与劳动者签订建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。个人之间签订的劳动协议不适用劳动合同法。故选D。3、D［解析］税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故D项正确。4、B5、A［解析］本题考核劳动争议的解决。用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会中请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者中请撤销仲裁裁决。6、C［解析］口劳动争议调解组织收到调解屮请Z口起丄5口内未达成调解协议的，当事人可以依法屮请仲裁。7、A［解析］旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单•位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为号业额。则该旅游公司此次旅游业务应缴纳的营业税税额=（500-80-20-60-80）x5%x40=520（元）。8、D［解析］下列车船免征车船税：非机动车船（不包括非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车，船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其冇关人员的车船。据此，D项符合本题题意。9、B［解析］本题考查营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。10、D［解析］单位负责人对依法履行职责的会计人员打击报复，情节恶劣的，处3年以卜•有期徒刑或拘役。11、C［解析］我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。所以，选项A的叙述是正确的。信用证结算方式只适用于国内企业之间商詁交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。所以，选项B的叙述是正确的。信用证的冇效期最长不得超过6个月。所以，选项C的叙述是不正确的。开证行根据中请人提交的开证屮请书、信用证屮请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向巾请人收取不低于开证金额20%.的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。所以，选项D的叙述是正确的。四个选项中，只有选项C的叙述是不正确的。因此，本题的正确答案为C。12、D［解析］木题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。丄3、C［解析］土地使用权出售、国有土地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补交的土地使用权出让费或者土地收益为计税依据。14、A［解析］根据规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、\n劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇冇关的英他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。15^C［解析］外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。16、C［解析］城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地而积。17>B［解析］纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。18>D［解析］从事生产、经营的纳税人，应当门领取营业执照Z日起30口内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的耍求捉供冇关证件、资料。A［解析］本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以''销售数量〃为课税数量，因此选项A是错误的。20^B［解析］房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。据此，本题应当适用1.2%的税率。应纟内房产税=200000x(1-30%)xl=1680(元)21>B［解析］公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按''工资、薪金所得〃项口计征个人所得税。22、C［解析］《企业所得税暂行条例》已废止，新的《企业所得税法》规定，纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在计算所得额吋扣除。但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政行罚款，允许在税前扣除。23、C［解析］本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和迫索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。24、D二、多项选择题25、AD［解析］本题考核仲裁的规定。仲裁委员会之间没有隶属关系；仲裁应当开庭进行，仲裁不公开进行,当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。26、ABCD［解析］木题考核法的特征。27、ABC［解析］对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按''交通运输业〃税口征收营业税。28、ABCD［解析］木题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。29、ACD［解析］本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车辆购置成本，不作为税金扣除。\n20、AB［解析］本题考核预算单位零余额账户的设立、使用和管理。预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。31、ABC［解析］选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。32、ABC［解析］本题考核企业所得税准予扣除项H和不得扣除项H。增值税是价外税，故不在扣除Z列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。33>CD［解析］居民纳税人包括在中国境内有住所的个人以及虽然在中国境内无住所但在中国境内居住满1年的人。34、AC［解析］这是所得税纳税中报的内容。35>ACD［解析］以威胁方法拒不缴纳应纳税款的，为抗税。36、AB［解析］本题考核需要经过中国人民银行当地分支行核准的银行账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基木存款账户、临吋存款账户(因注册验资和增资开立的除外)、预算单位专用存款账户实行核准制。个人存款账户和一般存款账户实行备案制。37、ABC［解析］本题考查对经济法主体行为的评价。市场自由度等经济指标与规制行为相关。38、ACD［解析］B选项错误，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。39、CD［解析］本题考杳仲裁的适用范围。根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织Z间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对丁•婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。40^ABC［解析］营业税纳税地点的一般规定：(1)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关屮报纳税。但是，纳税人捉供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关中报纳税。(2)纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关中报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。(3)纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。(4)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关屮报缴纳其扣缴的税款。(5)纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当中报纳税之刀起超过6个刀没有中报纳税的，由其机构所在地或者屈住地的主管税务机关补征税款。故选项D错误。(6)纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所屈税务机关确定。41、ABC42、BCD［解析］本题考核资源税代扣代缴的规定。选项B,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照木单位应税产詁税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项C,其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扌II代缴资源税；选项D,扌II缴义务人\n代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。43、BCD［解析］契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。薛某出售公寓，不缴纟内契税。44、AD三、判断题45、A［解析］①仲裁实行一裁终局原则，即仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再巾请仲裁或向人民法院起诉。②诉讼实行两审终审制度，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之口起丄5口内向上一级人民法院提起上诉。46、B［解析］根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，外商投资金业和外国金业用地不征收城镇土地使用税。47、A［解析］法律事实可以划分为两大类：法律行为和法律事件。法律行为是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。48、A49、B［解析］转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转比非专利技术、出租电影拷贝、转讣著作权和转讣商誉。50>A［解析］土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。抵押没有发生产权变动，所以抵押期间以及抵押期满偿还债务本息不征税。只有在不能偿还债务，而以房地产抵债的，才征税。51>B［解析］本题考查纳税申报。纳税申报是法定手续，免税减税的纳税人都要纳税申报。52、A53、A［答案解析］根据规定，票据上可以记载《票据法》等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。54、A四、简答题55、(1)旅行社2丿J份应纳营业税营业额=(4500-1600-400-300-6000)x36+(6800x30-144000)=57600+60000=117600(元)(2)应纳营业税税额：117600x5%=5880(元)56、小规模纳税人不含税销售额=含税销售额divide(1+征收率)该商店2008年3月份取得的不含税销售额为:12480divide(l+4%)=12000(元)该商店2008年3月份应纳增值税税额为：12000x4%=480(元)57、(1)该公司将被盗钢材40万元成木作为待处理财产损溢入账不止确。根据规定，非止常损失的购进货物的进项税额不得抵扌1【，抵扌II了的，耍进行进项税转出。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理不正确。根据规定，如果销售收人中包含了销项税额，则应将含税销售额换算成不含税销售额。(3)该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不止确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扌II除率计算进项税额，本题中，发生的运费为1力•元，可以抵扌II的进项税额=lx7%=0.07(力元)。(4)外购的钢材被盗，应转出的进项税额=6・8万元。销售下脚料，确认的销项税额为：3.51divide(1+17%)xl7%=0.51(万元);运费多抵扣的部分为0.1-0.07=0.03(万元):_应补缴的增值税=6・8+0•51+0•03=17・34(万元)。\n五.综合题58、(1)江华公司让出纳B兼任会计A的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务主管让其弟弟做出纳工作不符合我国会计法的规定。根据《会计工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任岀纳工作。此外，岀纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，虽然财务主管的弟弟大学毕业，并已取得会计从业资格证书，仍然不能担任该公司的出纳工作。(2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改止，处以1万元以上1。万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。(3)江华公司4月份扣减销项税额1100元不符合我国税法的规定。根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,如发生退货，销售方在未收到购买方退述的增值税专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司4月份没收到购买方退还的壇值税专用发票，不能从4月份扌II减销售退回的销项税额。(4)江华公司将生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，属于视同销售行为，货物应缴纳增值税。(5)江华公司对外购买的木材用于新建公司厂房，其进项税额在4月份销项税额屮抵扣的做法不符合税法的规定。根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项口包括固定资产在建工程、新建建筑物等。