初级会计-(a)初级经济法基础模拟题模拟187 13页

(A)初级经济法基础模拟题模拟187一、单项选择题丄、劳动合同的订立必须符合一定的原则，其屮劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属Z分，不存在命令和服从的关系，劳动合同出于双方当事人真实的意思表达，这体现的劳动合同中的原则。A.合法B.公平C.平等自愿D.协商—•致2、用人单位以担保或者具他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处的罚款。__A.每人500元以上1000元以下B.每人500元以上2000元以下C.每人2000元以上5000元以下D.每人2000元以上10000元以下3、用人单位应当建立职工名册备查。下列不属于职工名册应当包括的内容是oA.劳动者姓名B.公民身份证号码C.户籍地址及现住址D・家庭成员及姓名4、用人单位rtr丁•生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作吋间，一•般每日不得超过1小时：因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，oA.每H不得超过2小时，每月不得超过24小时B.每H不得超过2小时，每月不得超过36小时C・每日不得超过3小时，每月不得超过24小时D.每日不得超过3小吋，每月不得超过36小吋5、职工有下列情形之一，可以享受当年的年休假的是oA.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.职工请事假累计20天以上且单位已扣除了相应工资C・累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的D.累计工作满10年不满20年的职工请病假累计3个月以上的6、在解除或终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限，不得超过一定期限。该期限为oA・1年B.2年C.3年D.5年7、根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过元。A.1000B・2000C.5000D.100008、国内信用证的开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额的保证金。A.10%B.20%C・30%D・40%9、持票人对支票出票人的权利，自出票H起oA・3个月B.6个月C.一年D.两年10、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以力元的罚款。A・7.5B.3C.10.5D・0.3\n11＞在某直辖市工作的孙某工作年限为18年，2009年孙某因本公司被中请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的木地区2008年度职工月平均工资为2700元，孙某可以得到的经济补偿金为元。A・1.32400B・117600C・97200D・8050012.托收承付结算制度屮，验货付款的承付期为，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。A.10天B.3天C.15天D.1年13、酒类企业中的关联企业不按照独立企业Z间的业务往來作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，下列方法中不可采用的为oA.按照成本加合理的费用和利润B.按照独立金业之间进行相同业务活动的价格C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入14.查验征收方式一般适用的纳税单位是。A.财务会计制度比较健全、能够认真履行纳税义务的单位B.账册不够健全、但能够控制原材料或进销货的纳税单位C.经营品种比较单一，经营地点、吋间和商品来源不固定的单位D.无完善考核依据的小型纳税单位15、赵某拥冇两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7刀丄日出租给王某居住，按市场价毎刀取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为A・2887CB.576元C・8407LD・864元16、根据耕地占用税法律制度的规定，卜•列情形中，免征耕地占用税的是。A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地A.铁路线路占用的耕地D•飞机场跑道占用的耕地17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠屮，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扌II除的是。A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠18、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是。A•银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B.持票人超过捉示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C.银行本票不可以背书转让D.注明''现金〃字样的银行木票可以用于支取现金19、某企业2012年1>H1R的房产原值为3000万元，3H31F1将其中原值为1000万元的临街房岀租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税万元。A.4B.8.24C・27D・28.8\n20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择中请行政复议或者直接提起行政诉讼的是OA.确认适用税率B.收缴发票A.确认计税依据D.加收税收滞纳金21、2012年5刀，某非房地产开发企业转让在市区建造的一栋房产，取得收入10000万元，相关税费555万元；已知该金业开发该房产吋，支付取得土地使用权的价款3000万元，房地产开发成木3000万元，房地产开发费用屮三项费用合计1000万元，其屮财务费用屮的利息费用支出500万元，但不能提供金融机构阿证明。则该企业在缴纳土地壇值税时计算的壇值额为。A.2845万元B・3145万元C.2445万元D.1945万元22、下列各项中，不属于纳税人权利的是。A.延期申报请求权B.要求保密权C.税收保全权D.要求税务机关承担赔偿责任权23、根据税收征收管理法律制度的规定，卜•列各项中，不符合规定的是。A.釆取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扌II缴义务人24、从事生产、经营的纳税人应当门领取税务登记证件Z日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为oA.7日B.150C・300D・45日二.多项选择题25、与一般的民事合同相比，劳动合同有其自身独特的特征，其主要特点有。A.具有特定性B.具有民主性C.具有较强的法定性D.劳动者的地位发生变化26、订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性，下列说法正确的有。A.劳动者需年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力B.劳动者需年满18周岁，有劳动权利能力和行为能力C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同27、劳动合同的必备条款包括oA.工作内容和工作地点B.劳动保护、劳动条件和职业危害防护C.社会保险D.工作时间和休息休假28、王某于2011年1月1日起开始在甲公司上班，直到2012年1月11S,甲公司一直未与王某订立书面劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的是oA・口2011年1月1日至2011年12月31S,甲公司应当向王某每月支付2倍的工资补偿\nB.自2011年2月1日至2011年12月31H,甲公司应当向王某每月支付2倍的工资补偿C・视为甲公司自2011年丄月1口起己经与土某订立了无固定期限劳动合同A.视为甲公司自2012年1月丄日起己经与王某订立了无固定期限劳动合同29、如果右下列情形，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查B.劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的D.用人单位被吊销营业执照的30、下列各项屮，应当征收消费税的有。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎31、对纳税人的下列财产，不采取或不能采取税收保全措施的有。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品B.纳税人的有价证券C・单价在5000元以下的其他生活用品A.机动车辆32、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有。A.金融机构的资金往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款的业务D.人民银行委托金融机构贷款的业务33、根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的卜•列行为中，不缴纳土地增值税的有A.以其建造的商品房进行投资和联营的B.将其开发的部分房地产转为公司自用C.将其开发的部分房地产用于出租D.代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入34、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按''转让无形资产〃税目征收营业税的冇cA.出租电影拷贝B.转让著作权C.转让专利权D.土地租赁35、根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有。A.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B.委托收款在同城、异地均可使用C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款36、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述有o\nA.煤矿生产的天然气暂不征收资源税B.中外合作开采石油资源征收资源税C.开采原油过程屮用于加热、修井的原油，免征资源税D•洗煤不需要缴纳资源税37、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有oA.产权屈于国家所冇的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权未确定以及租典纠纷未解决的，税务机关指定纳税人D.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税38、下列情形屮，纳税人应当办理税务登记的有。A.纳税人被工商行政机关吊销营业执照B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动39、下列各项屮，属于纳税申报方式的有。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文方式中报D.简并征期方式三、判断题40、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为ZEI起6个月内提出。41、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。42、预付卡按是否记载持卡人身份信息分为磁条卡、芯片（工C•卡。43、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。44、税务机关采取强制执行措施时，不能对纳税人、扌II缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。45、112001年1月起，对个人按照市场价格出租的居民住房，暂减按4%的税率征收房产税。46、临时存款账户的有效期最长不得超过3年。47、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。48、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扌II缴义务人。49、税务行政复议决定，自作出之□起发生法律效力。四、不定项选择题小张是一个应届毕业大学生，毕业后应聘到一家高科技电子公司，入职后公司支付了培训费12000元，对小张进行了一个月的专业技术培训，同吋，公司与小张签订了一份培训协议，协议约定小张需在公司服务3年，如违约，小张需承担违约金20000元。另外，因为小张的工作性质涉及公司的商业\n机密，所以公司与小张在劳动合同中约定了相关的竞业限制条款，其中约定小张在解除或终止劳动合同离开公司Z后3年内不得从事与公司同类的业务。小张在公司服务2年后，捉岀辞职，公司要求小张支付违约金20000元，双方发生劳动争议。要求：根据上述资料，分析冋答下列问题。50、下列属于竞业限制条款适用范围的人员冇。A.用人单位的高级管理人员B.用人单位的高级技术人员C.用人单位的其他负有保密义务的人员D.用人单位的财务人员51、下列说法正确的是oA.公司与小张可以约定竞业限制条款B.公司与小张约定的竞业限制条款符合规定C.竞业限制期限不得超过2年D.竞业限制期限不得超过3年52、下列关丁•服务期的相关表述中，正确的是。A.服务期的期限一般t于劳动合同的期限B.劳动者支付的违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用C.公司要求小张支付违约金20000元符合规定D.小张支付的违约金应不超过4000元根据下列资料，分析回答下列问题。2011年4刀，甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4张票据被盗，包括：已承兑的商业汇票1张、现金支票1张、未填明''现金〃字样的银行汇票1张填明''现金〃字样的银行本票1张。53、下列各项中，可以屮请挂失止付的是oA.已承兑的商业汇票B.现金支票C.未填明''现金〃字样的银行汇票D・填明''现金〃字样的银行本票54、下列关于挂失止付的表述中，不止确的是。A.票据丧失后，必须首先申请挂失止付B.挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施C.失票人已申请挂失止付，应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地的人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼D.票据丧失后，失票人可以不屮请挂失止付而直接向人民法院屮请公示催告或者提起普通诉讼55、下列关于公示催告的表述中，不正确的是。A.人民法院决定受理公示催告中请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结B.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效C.利害关系人应当在公示催告期间向人民法院中报权利，人民法院收到利害关系人的中报后，应当裁定屮止公示催告程序，并通知申请人和支付人D.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院中报的，自知道或者应当知道判决公告之日起2年内，可以向作出判决的人民法院起诉根据下列资料，分析回答下列问题。中国公民孙某2012年的收入情况如'F:56岀版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元；57受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；58临时担任会议翻译，取得收入3000元；\n59在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元。要求：56、孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税元。A.5600B.5728C・6328D・674257、孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税元。A.440B.2400C・2840D・296058、孙某在A国取得的特许权使用费收入应补缴个人所得税元。A.200B.1200C・2400D・2460某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4刀将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支岀为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。59、在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为万元。A.300B.400C.700D.120060、在计算土地增值税时允许扣除的税金为万元。A.10B・101C・1100D・101061、甲公司应缴纳土地增值税万元。A.3042B.3045C・3260D.3410答案：一、单项选择题C［解析］本题考核劳动合同订立的原则。根据《中华人民共和国劳动法》的规定，签订劳动合同应注意以下几方面：第一，签订劳动合同要遵循平等自愿、协商一致的原则，不得违反法律、行政法规的规定。平等自愿是指劳动合同双方地位平等，应以平等身份签订劳动合同。自愿是指签订劳动合同完全是出于木人的意愿，不得釆取强加于人和欺诈、威胁等手段签订劳动合同。协商一致是指劳动合同的条款必须由双方协商达成一致意见后才能签订劳动合同。第二，签订劳动合同耍符合法律、行政法规的规定。第三，劳动合同应当以书面形式签订，同时，要注意劳动合同的内容，这是履行劳动合同和劳动争议处理的重要依据。劳动合同应具备以下条款：劳动合同的期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止的条件以及违反劳动合同的责任等。第四，既要依据法律、行政法规，乂要结合实际。签订劳动合同偏离法律、行政法规，可能产生无效合同，但乂不能干篇一律地照抄法律、行政法规，而必须结合实际情况，特别耍注意法律、行政法规的规定留有余地的地方。第五,合同内容可简可繁。劳动合同签订时要因人、因地、因事而异。第六,合同的语言表达要明确、易懂。2、B［解析］木题考核用人单位的义务和责任。根据劳动合同法第84条的规定：第八十四条用人单位违反本法规定，扌II押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者木人，并依照有关法律规定给予处罚。用人单位违反本法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退述劳动者本人，并以每人五百元以上二千元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，依照前款规定处罚。3、D\n［解析］本题考核职工名册应包含的内容。《劳动合同法》第七条规定：用人单位应建立职工名册备查。《实施条例》第三I•三条补充：用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改，由劳动行政部门处2000元以上2万元以下罚款。企业必备职工名册，既可以在产生劳动争议时作为有力的证据，也可以避免不必要的行政罚款。建立职工名册的对象包括所有与用人单位建立劳动关系的劳动者，即用人单位以各种形式招用的劳动者，包括合同工、劳务工、非全口制用工等。名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。4、D［解析］木题考核工作时间的规定。《劳动法》第四十一条用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小吋；因特姝原因需耍延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每□不得超过三小时，但是每刀不得超过三十六小时。《劳动法》第四十二条冇下列情形之一的，延长工作时间不受本法第四十一条规定的限制:（1）发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;（2）生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及吋抢修的;（3）法律、行政法规规定的其他情形。《劳动法》第四十四条冇下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者止常工作时间工资的工资报酬:（1）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分Z—百五十的工资报酬;（2）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分Z二百的工资报酬；（3）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。《劳动法》第九十条用人单位违反木法规定，延长劳动者工作时间的，由劳动行政部门给予警告，责令改正，并可以处以罚款。5、B［解析］本题考核职工休假的规定。根据《职工带薪年休假条例》第四条规定，职工冇下列情形乞一的，不享受当年的年休假:（1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；（4）累让工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。因此只有选项正确。6、B［解析］本题考核竞业限制的期限。竞业限制是用人单位对负冇保守用人单位商业秘密的劳动者，在劳动合同、知识产权权利归属协议或技术保密协议中约定的竞业限制条款，EIJ：劳动者在终止或解除劳动合同后的一定期限内不得在生产同类产詁、经营同类业务或有其他竞争关系的用人单位任职，也不得自己生产与原单位冇竞争关系的同类产品或经营同类业务。限制时间出当事人事先约定，但不得超过二年。7、C［解析］本题考核预付卡的限额。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。8、B［解析］本题考核的是办理信用证应收取的保证金。根据规定，开证行在决定受理该项业务时，应向巾请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其捉供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。9、B［解析］本题考核票据的权利时效。持票人对支票出票人的权利，自出票FI起六个H，不行使而消灭。10>A［解析］本题考核签发空头支票的法律责任。签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。C［解析］本题考核补偿基数。经济补偿金二工作年限X月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的木地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金：工作年限（最\n高不超过丄2年）x当地上年度职工月平均工资3倍。本题中，孙某的月工资高于北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。孙某可以得到的经济补偿金=12x2700x3=97200（元）。12>A［解析］本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定，托收承付结算制度中，验货付款的承付期为丄0天，从运输部门向付款人发岀捉货通知的次日算起。13>C［解析］税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额：①按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；②按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；③按照成本加合理的费用和利润；④按照其他合理的方法。选项C,按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格，并没有对收入进行调整，不能采用。因此，本题的正确选项为c。14>C［解析］查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品來源不固定的单位。15>A［解析］本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人所冇的非营业用的房产免征房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4訂兑率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200x6x4%=288（元）。16>B［解析］（1）选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设门用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；（2）选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。因此，本题选B。17^D［解析］允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。因此，木题选D。18>C［解析］（1）选项银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票（2）选项持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供木人身份证件或单位证明，可持银行木票向出票银行请求付款；（3）选项C：银行本票可以背书转让;（4）选项D:银行本票可用于转账，填明''现金〃字样的银行本票可以支取现金。因此，木题选C。19>C［解析］（1）从价部分:2000x（1-20%）xl.2%+1000x（1-20%）xl・2%x3/12=21・6（万元）;（2）从租部分：5x9xl2%=5.4（万兀）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。因此，木题选C。20、B［解析］选项ACD：对税务机关作出的''征税行为〃不服，应当先屮请行政复议，对行政复议决定不服的，才能捉起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。因此，本题选B。21>A［解析］本题考核土地增值税增值额的计算。收入=10000（万元）；扣除项目_=3000+3000+（3000+3000）xl0%+555=7155（力"元）；增值额=10000-7155=2845（万元）。22、C［解析］本题考核征纳税主体的权利与义务。纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权、要求保密权、享受税法规定的减税、免税和出II退税优待、多缴税款屮请退还权、陈述权、屮辩权、要求税务机关承担赔偿责任权，选项ABD是纳税主体的权利；选项C是征税主体的权利。\n23、D［解析］木题考核税收保全措施和税收强制执行措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税扒保人未按照规定的期限缴纳所扒保的税款，曲税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，选项C正确；税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，不适用于扣缴义务人，选项D错误。24、B［解析］本题考核账簿和凭证管理。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当白领取税务登记证件Z日起15口内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。二、多项选择题25、ACD［解析］本题考核劳动合同口身独特的特征。(1)劳动合同主体具有特定性。一方是劳动者，即具有劳动权利能力和劳动行为能力的屮国人、外国人和无国籍人；另一方是用人单位，即具有使用劳动能力的权利能力和行为能力的企业个体经济组织、事业组织、国家机关、社会团体等用人单位。双方在实现劳动过程中具有支配与被支配、领导与服从的从属关系。(2)劳动合同内容具有劳动权利和义务的统一性和对应性。没冇只享受劳动权利而不履行劳动义务的，也没有只履行劳动义务而不享受劳动权利的。一方的劳动权利是另一方的劳动义务，反之亦然。(3)劳动合同客体具有单一性，即劳动行为。(4)劳动合同具有诺成、有偿、双务合同的特征。劳动者与用人单位就劳动合同条款内容达成一致意见，劳动合同即成立。用人单位根据劳动者劳动的数量和质量给付劳动报酬，不能无偿使用劳动力。劳动者与用人单位均享有一定的权利并履行相应的义务。(5)劳动合同往往涉及第三人的物质利益关系。劳动者因享冇社会保险和福利待遇的权利而附带产生没冇参加签定劳动合同的第三人即劳动者直系亲属依法享有一定的社会保险和福利待遇。劳动合同主体具有特定性、较强的法定性、劳动者在签订和履行劳动合同过程屮的地位在发生变化。选项B,民主性不是劳动合同特征。26、ACD［解析］本题考核劳动合同订立的主体资格。《劳动合同法》第二条的规定，劳动者包括：与中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位建立劳动关系的劳动者；与国家机关、事业单位、社会团体建立劳动关系的劳动者。劳动法律意义上的劳动者特指那些具有劳动权利能力和劳动行为能力的公民。《劳动法》第十五条规定：''禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。〃这就是我国公民取得劳动权利能力和劳动行为能力的法定资格。当然也有特殊情况，《劳动法》第十五条第二款又规定：''文艺、体育和特种工艺单位招用未满十六周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。〃订立合同的劳动者需年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。27、ABCD［解析］本题考核劳动合同的必备条款，《劳动合同法》第十七条：劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他冇效身份证件号码；(3)劳动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5)工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7)社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。28、BD［解析］木题考核劳动合同的订立。用人单位门用工Z日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工ZH起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工Z日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。29、AC\n［解析］本题考核劳动合同终止的限制性规定。一般劳动合同期满，劳动合同就终止，但也有例外。选项BD屈于劳动合同终止的情形。30、AC［解析］化妆品厂作为样品赠送给客户的香水视同销售，应当征收消费税，因此A选项应选。用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆不征收消费税，B选项不能选。白酒生产金业向百货公司销售的试制药酒应当征收消费税，C要选。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售，则应当按销售额计征消费税。选项D不选。31>AC［解析］个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围内，但不包扌舌机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。32、CD［解析］（1）选项A,金融机构往来业务暂不征收营业税；（2）选项B,人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；（3）选项CD,人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。因此，本题选CD。33、BCD［解析］（1）选项A,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税;（2）选项BC,房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途吋，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；（3）选项D,房地产开发公司虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。因此，木题选BCD。34、ABC［解析］土地租赁，不按''转让无形资产〃税目征税，属于''服务业一租赁业〃税目的征税范围。因此,木题选ABC。35>ABC［解析］选项D：如果付款人未在''接到〃（而非发出）通知的次日起3口内通知银行付款的，视为同意付款。因此，本题选ABC。36、ABCD［解析］木题考核资源税的征税规定。资源税贯彻普遍征收、级差调节的立法原则，因此规定的减免税项廿比较少。主要有：（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者门然灾害等原因遭受重大损失的，由省、门治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税；对己经缴纳资源税的岩金矿原矿经选矿形成的尾矿进行再利用的，只要纳税人能够在统计、核算上清楚地反映，并在堆放等具体操作上能够同应税原矿明确区隔开，不再计征资源税。尾矿与原矿如不能划分清楚的，应按原矿计征资源税；对地面抽釆煤层气暂不征收资源税。煤层气是指贮存于煤层及其围岩中与煤炭资源伴生的非常规天然气，也称煤矿瓦斯；（5）我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%；三次采油资源税减征30%；低丰度油气田资源税暂减征20%；深水油气IH减征30%；油111范围内运输稠油过程中用丁•加热的原油天然气免征资源税;（6）自2012年2刀1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的80%征收;（7）国务院规定的其他减税、免税项口。选项ABCD表述均正确。37、ABD［解析］本题房产税的纳税人。房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所冇人、承典人、房产代管人或者使用人。产权屈丁国家所有的,其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人，选项A正确；产权出典的，承典人为纳税人，选项B正确；产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，选项C错误；纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税，选项D正确。38、ABCD［解析］本题考核税务登记。根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的情形包插开业登记、变\n更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。39、ABCD［解析］木题考核纳税屮报的方式。纳税屮报的方式主耍有：门行屮报、邮寄屮报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。三、判断题40、B［解析］本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织宜接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起''3个月内〃提出。41、A［解析］木题考核仲裁协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有界议的，应当在首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。42、B［解析］木题考核预付卡的分类。按不同标准，可以对预付卡做不同的分类。（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。（2）按信息载体不同分为磁条卡、芯片（:EC）卡。43、B［解析］本题考核单位人民卡账户的相关规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。44、B［解析］对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。45>B［解析］62001年1刀1日起，对个人按照市场价格岀租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。46、B［解析］临时存款账户的有效期最长不超过2年。47>B［解析］对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。48、A［解析］本题考核车船税的纳税人。49、B［解析］本题考核行政复议的生效。税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。四、不定项选择题50>ABC［解析］本题考查竞业限制及其相关规定。竞业限制是用人单位对负有保守用人单位商业秘密的劳动者，在劳动合同、知识产权权利归属协议或技术保密协议中约定的竞业限制条款，BP：劳动者在终止或解除劳动合同后的一定期限内不得在牛产同类产品、经营同类业务或有其他竞争关系的用人单位任职，也不得自己生产与原单位有竞争关系的同类产品或经营同类业务。限制时间由当事人事先约定，但不得超过二年。竞业限制条款在劳动合同中为延迟生效条款，也就是劳动合同的其他条款法律约束力终结后，该条款开始生效。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。51>AC［解析］根据法律规定从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年，因而公司与小张约定的3年的竞业限制条款不符合法律的规定。\n52>ABD［解析］本题考查服务期及其相关规定，用人单位对劳动者右投入并导致劳动者获得利益。用人单位为劳动者提供培训费用，并支付劳动报酬和其它待遇，使劳动者学到了木事。同时，用人单位使劳动者接受培训的目的，在于劳动者回来后为单位提供约定服务期期间的劳动，劳动者服务期未满离职，使用人单位期待落空。通过约定服务期，可以平衡双方利益。根据规定：用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。木题中，单位支付培训费12000元，服务期3年，小张最后一年违约，则该年支付的违约金不应超过12000divide3=4000元；公司要求小张支付违约金20000元，不符合规定。53、ABD［解析］只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付，具体包（DL2承兑的商业汇票;（2）支票；（3）填明''现金〃字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明''现金〃字样的银行本票。因此，本题选ABD。54、A［解析］挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过中请公示催告或者提起普通诉讼。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地的人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。因此，木题选A。55、CD［解析］(1)选项C,利害关系人应当在公示催告期间向人民法院中报，人民法院收到利害关系人的申报后，经确认为公示催告的票据的，应当裁定''终结〃(而非屮止)公示催告程序;(2)选项D,利害关系人因正当理曲不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之R起''1年〃内，可以向作出判决的人民法院起诉。因此，木题选CD。56、C［解析］(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税;(3)稿酬所得应缴纳个人所得税=50000x(1-20%)x20%x(1-30%)+(3000-800)x20%x(1-30%)+(1000+1200+1600-800)x20%x(1・30幼=5600+308+420=6328(元)。因止匕，木题选C。57、C［解析］⑴审稿收入(劳务报酬)应缴纳个人所得税=15000x(1-20%)x20%=2400(元);⑵翻译收入(劳务报酬)应缴纳个人所得税二(3000-800)x20%=440(元);(3)两项合计应缴纳个人所得税=2400+440=2840(元)。因此，本题选C。58>B［解析］A国特许权使用费所得个人所得税扣除限额=70000x(1-20%)x20%=11200(元。孙某应补缴个人所得税=11200-10000=1200(元。因此，本题选59、C［解析］⑴房地产开发费用屮的利息支出为1200万元，由于不能按转让房地产项口计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，只能按''取得十•地使用权所支付的金额和房地产开发成本〃之和的10^计算扣除;(2)允许扣除的房地产开发费用=(3000+4000)xl0%=700元)。因此,本题选C。60、C［解析］(1)房地产开发企业缴纳的10刀元印花税已含在房地产开发费用中，不允许再单独扣除；(2)允许扣除的税金=1000x(1+7%+3%)=1100(万元)。因此,本题选C。61>D［解析］(丄)房地产转让收入为20000万元；(2)扣除项目金额为10200万元；(3)增值额=20000-10200=9800(万元)；(4)±^<6^=9800dividel0200xl00%=96.08%；(5)应缴勿勺土地增值税=9800x40%-10200x5%=3410(7J*元)。因此，本题选D。