初级会计-初级经济法基础模拟题模拟28 14页

初级经济法基础模拟题模拟28一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1＞下列关于法的本质与特征的表述屮，不正确的是（）。A.法是出国家制定或者认口J的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力2、关于诉讼的地域管辖，下列表述错误的是（）。A.因侵权行为提起的诉讼，出合同签订地或者被告住所地法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖C.因铁路、公路事故请求损害赔偿捉起的诉讼，由事故发生地或者车辆最先到达地或者被告住所地法院管辖D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖3、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是（）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得4、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征收营业税D.暂缓征收营业税5、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%〜35%B.3%〜45%C・5%—35%D・5%—45%6、根据《劳动合同法》的规定，国家实行劳动者每日工作（）小吋、每周工作（）小时的标准工时制度。A.642B.840C・848D・8567、用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每刀支付（）的工资。A.原工资标准150%B.原工资标准1倍以上2倍以下C.原工资标准2倍以下D.原工资标准2倍8、江海公司是国有企业，2007年公司计划改制为股份有限公司，其改制方案中的下列事项中，不符合公司法律规定的是（）oA.发起人认购的股份为公司股份总数的40%B.采取募集设立方式C.发起人为2人\nA.公司股本总额为人民币900万元9、某屮外合资经营企业合营合同屮约定了经营期限于2009年9月1日届满，如果合营各方同意延长合营期限的，根据《中外合资经营企业法》的规定，合营各方应当在（）前向审批机关提出中请。A.2009年3月:1_日B・2008年9月1日C・2008年8月:LF1D.2009年1月:LPI丄0、下列行业屮，按照3%的税率征收营业税的冇（）oA.交通运输业B.广告代理业C.卡拉0K舞厅D.金融保险业1K企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扌11除；但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.80%5%B.80%5幺C.60%5%D.60%5幺12、根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户D.临吋存款账户13、根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是（）。A.保险赔款B.国债利息C.个人领取原捉存的住房公积金D.个人出租住房所得14、某单位高级工程师刘先生于2011年8刀取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A・720B.740C.900D.150015、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项屮，不屈于营业税征收范围的是（）oA・金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业16、20"年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应按'、销售不动产〃税目缴纳的营业税税额为（）万元。A.150B.80C・70D.017、根据车船税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）0A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船税由地方税务机关负责征收C・跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地D.车船税按年中报缴纳18、行政法规的制定部门是（）oA.国务院部委B.国务院直屈机构C.全国人民代表大会常务委员会D.国务院19、作家李小白的一中篇小说在某晚报上连载4个月，5月份取得稿酬收入3000元，6月份取得稿酬收入\n2000元，7月份取得稿酬收入2000元，8月份取得稿酬收入3000元。李小白四个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A.1440B・1120C・1080D・100820、某金业将3年前购进的一栋办公楼转让，购进原价为400万元，已提折I口200万元，转让价款500万元。已知营业税税率为5%。企业对该行为缴纳营业税的正确处理是（）。A.不缴纳营业税B・应缴纳营业税5万元C・应缴纳营业税15力•元D.应缴纳营业税25万元2K某公司与政府机关共同使用-•栋共有十•地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积丄0000平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在帀城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A.0B・2000C・8000D・1000022、同一财产向两个以上债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法屮符合《物权法》规定的是（）。A.抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿B.抵押权已经登记且顺序相同的，按照签订合同的时间顺序清偿C.抵押权未登记的，按照签订合同的时间顺序清偿D.抵押权未登记的先于已登记的清偿23、根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A•财务会计B.会计档案保管C.岀纳D.费用登记24、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上、下级法院受理笫一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）OA.级别管辖B.地域管辖A.专厲管辖D.指定管辖二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项屮，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有（）。A.甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B.甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷26、根据《会计法》的规定，下列企业屮，必须设置总会计师的有（）oA.大、中型国有企业\nA.大、中型城镇集体所有制企业B.国冇资产占控股地位的大、屮型金业C.国有资产占主导地位的大中型企业27、下列货物不得从增值税销项税额屮抵扣进项税额的是（）。A.用于修缮房屋的购进货物B.非正常损失的购进货物C・非正常拥失的在产品所耗用的购进货物A.非正常损失的产成品所耗用的购进货物28、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项口屮，其进项税额不得从销项税额屮抵扣的有（A.正常报废产品耗用的原材料B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.生产应税产品领用的原材料D.生产免税产品接受的劳务29、关于法的形式，卜•列规范性文件中，属于行政规章的是（）oA.《屮华人民共和国营业税暂行条例实施细则》B.《中华人民共和国民事诉讼法》C.《上海市旅馆业管理办法》D・《中华人民共和国税收征收管理法》30、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据31、下列各项中，计算个人所得税门行屮报的年所得时允许扣除的项目有（）。A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得32、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查享有的权力有（）。A.冇权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和冇关资料C.有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.有权到车站、码头、机场、邮政金业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料33、关于个人所得税应纳税额计算的特殊规定，卜•列描述符合规定的有（）oA•在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税B.个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，免予征收个人所得税C.对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴D.企业为员工支付各项免税之外的保险金应并入员工当期的工资收入，按''工资、薪金所得〃\n项目计征个人所得税34、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款冇关的问题和情况35、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。A.银河证券公司买卖货物期货B.环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C.深发房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.永昌公司冇偿转让专利权给w企业在境内使用\nA.合同签订地B.合同履行地C.原告住所地D.被告住所地37、根据法律规定，经济法律关系的客体包括（）。A.经济权利B.个体工商户C.有价证券D.荣誉称号38、A市B集团公司在C地2O12L年捉供应税劳务，并销售D地房屋一套，根据营业税法律制度的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（）oA.纳税人提供应税劳务应当向其A地的主管税务机关申报纳税。但是，如果B集团提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向C地的主管税务机关申报纳税B.如果B集团公司转让无形资产应当向A地的主管税务机关屮报纳税C・销售D地房屋一套，应当向D地的主管税务机关申报纳税A.B集团公司应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关中报纳税而自应当中报纳税之月起超过3个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款39、下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（）。A.邮局销售集邮商品B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.空调专卖店销售空调并负责安装40、下列属于证券公司可以经营的业务的有（）。'A.证券经纪B.证券投资咨询C・证券承销与保荐D.证券自营41、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户的支出表述中，正确的是（）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B・个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2趴14%、2.5%的标准内据实扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.毎一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5磊42、下列凭证可以免征印花税的是（）。A.农副产品收购合同B.将财产赠送给福利养老院所书立的书据C.抢险救灾物资运输凭证D.铁路承运包裹开具的托运单据43、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的有（）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并训'算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额44、对县级以上的地方各级人民政府工作部门的貝体行政行为不服屮请的复议，由本级人民政府或者上一级主管部门管辖。但是，法律规定，对（）部门的行政复议，须向上一级主管部门中请。\nA.海关、金融、国税、外汇管理机关B・国家安全机关C.工商管理、环境保护、技术质量监督A.价格管理、司法行政、审计监督三.判断题45、减免税是对税宰的一种灵活补充和延仲，具有统一性和相对稳定性。（）46、根据《会计法》的规定，国右和国右资产占控股地位或者主导地位的大型金业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，口行决定是否设置总会计师。（）47、根据规定，出票人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。（）48、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）49、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）50、对纳税人采取税收保全措施，必须经过税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）5K票据和结算凭证的金额，岀票或者签发FI期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）52、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。53、纳税人应当自纳税义务发生ZH起15H内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。54、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述''各种附属设备〃包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）四.简答题（凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）55、某国有企业会计机构中由李某担任会计机构责任人，任某为出纳员。在2005年6月发生下列事项:（1）在核算过程中，任某发现一张发票上的客户名单会计科口有错，便让开出该发票的某国有企业予以更正，并盖上了该国有金业的印章，任某据此入了账；（2）因公司会计档案管理员出差，李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员;（3）李某在一次查账的过程中，发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合，但按照公司内部规定他对此问题无权处理。根据有关法律的规定冋答下列问题，并说明理由：（丄）任某对记载错谋的发票的处理是否正确？（2）李某决定任某兼任档案保管员是否正确？（3）李某对查账过程中查出的问题应当如何处理？\n56、A公司、B公司于2005年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算贷款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给D,D已给付对价。持票人D于汇票到期口向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。要求：根据有关法律规定，分析回答下列问题：(1)B对托收承付的拒付理由是否充分？并说明理由。(2)B对到期票据拒付的理由是否充分？并说明理由。57、某建筑公司2004年5月发生如下业务：(1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款150万元，临时设施费8万元，另由建材厂提供建筑用材料72万元。(2)将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1800力'元，本刀取得售楼收入3000万元。(3)公司有一职工礼堂，本月取得出租收入3万元。计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成木利润率为10%)五、综合题58、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2009年度发生了以下事项：(1)1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将耍来公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《会计法》的约束，财政部门无权來检查。(2)3月5H,公司会计科-•名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。(3)4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。(4)5月2口，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一宜从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。(5)6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当犬销毁。(6)9月9日，公司人事部门从外省招聘了一名具有高级会计师资格的会计人员。该高级会计师持有外省的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。(7)12JJ1H,公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《会计法》约束的观点是否正确？为什么？(2)该公司由岀纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？(3)该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？(4)该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？为什么？(5)该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？(6)该公司招聘的高级会计师是否需要办理会计从业资格调转手续？如需办理，应怎样办理？(7)该公司葷事会作岀的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？为什么？答案:一、单项选择题1>B\n［解析］法只能是''统治阶级〃国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2、A［解析］因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地法院管辖。3、B［解析］劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转比所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综上，根据题意，本题正确答案是B项。4、C［解析］口2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、同担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。5、D［解析］根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。6、B［解析］国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。7、D［解析］本题考核劳动合同法律责任。用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同Z日起向劳动者每月支付2倍的工资。8、D［解析］根据《公司法》的有关规定：①国有企业改制为股份有限公司的，发起人可以少于5人，但必须采取募集设立方式j②发起人认购的股份不得少于公司股份总额的35%;③股份有限公司的股本总额不得低于1000万元。9、A10>A［解析］本题考查营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。娱乐业执行5%〜20%的幅度税率。11>D［解析］根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出.按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5筒D项正确。12>D［解析］根据支付结算法律制度的规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。所以，选项A、C不符合题意。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。所以，选项B也不符合题意。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，可以用于办理现金的支取。临时存款账户支取现金时，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。因此，本题的正确答案为D。13>D［解析］根据规定，保险赔偿、国债利息、个人领取原提存的住房公积金所得都属于个人所得税的免税项目。个人出租住房所得即财产租赁所得，属于个人所得税的征税对象。14、A［解析］本题考核个人所得税的引•算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500x（1-20%）x20%=720（元）。15、B［解析］修理修配业属于增值税的征收范围。16、B［解析］纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，\n甲公司应纳营业税=1600x5%=80（万元）。17>C［解析］本题考核车船税的征收管理。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。18>D［解析］本题考核法的形式。法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。19>B［解析］同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20$的费用，其余额为应纳税所得额。李小白应缴纳个人所得税=（3000+2000+2000+3000）x（1-20%）x20%x（1-30%）=1120（元）o20>B［解析］本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。应缴纳营业税=（500-400）x5%=5（万元）。21>C［解析］本题考核土地使用税的计算。土地使用权共冇的，各方应分别纳税，其中政府机关为免税单位，则某公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税=2000divide5x4x5=8000（7E）o22、A23、C［解析］根据《会计基础工作规范》的有关规定：①国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；②会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在木单位会计机构中担任出纳；③出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。24、A［解析］木题考核诉讼管辖。级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。二、多项选择题25>BD［解析］本题考核《仲裁法》的适用范围。根据规定，银行与企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的合同纠纷是我国《仲裁法》调整的范围。26、ACD［解析］根据（会计法）的规定，国右的和国右资产占控股地位或者主导地位的大、屮型金业必须设置总会计师。27、ABCD［解析］用于固定资产的购进货物以及非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。28>BD［解析］本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不屈于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。［提示］口2009年lfllH起执行修订后的《增值税暂行条例》,修订后的增值税条例，删除了不得扌II除固定资产进项税的规定，允许纳税人抵扌II购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。\n29、AC［解析］''行政规章〃是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府制定。包括:（1）部门规章：由国务院所属部委制定，如财政部发布的《金融企业国有资产转讣管理办法》，财政部、国家税务总局发布的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》等。(2)政府规章：地方人民政府制定，如《上海市旅馆业管理办法》。《中华人民共和国民事诉讼法》和《中华人民共和国税收征收管理法》属于法律。30、AC［解析］纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人屮报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。31、ABC［解析］商场购物取得的屮奖所得应当按偶然所得征税。32、ABCD［解析］根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查享有下列权力：(1)查账权。税务机关冇权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和冇关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。(2)场地检查权。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扌II缴义务人与代扌II代缴、代收代缴税款有关的经营隋况。(3)责成提供资料权。税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款冇关的文件、证明材料和有关资料。(4)询问权。税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。(5)交通邮政检查权。税务机关冇权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。(6)存款账户检查权。经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件吋，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储莆存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。因此，木题的正确答案为ABCDo33、ACD［解析］选项E，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照''工资、薪金〃所得项目计征个人所得税。按刀发放的，并入当刀''工资、薪金〃所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份''工资、薪金〃所得合并后计征个人所得税。34、BCD［解析］本题考核税务检查的范围。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。35、BCD［解析］根据《营业税暂行条例》的冇关规定：非金融机构和个人从事外汇、冇价证券、期货买卖业务，不征收营业税；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。应当缴纳营业税。36、BD［解析］本题考核诉讼的特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉讼管辖，属于特殊地域管辖，由合同履行地或被告住所地法院管辖。37、CD［解析］本题考杳法律关系的耍素。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。本题中有价证券屈丁物，荣誉称号屈丁非物质财富。个体工商户屈于经济法律关系的主体，经济权利屈于经济法律\n关系的内容。38、ABC［解析］营业税纳税地点的一般规定：(1)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关屮报纳税。但是，纳税人捉供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关中报纳税。(2)纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。(3)纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关中报纳税。(4)扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。(5)纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税Z月起超过6个月没有屮报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。故选项D错误。(6)纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。39、AB40、ABCD41、ABC［解析］D选项止确的说法应当是，每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5幺。42、BCD［解析］对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税。43、BC［解析］本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额；如呆未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额。因此，选项B错误。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减I口货物的收购价格。因此，选项C的说法错误。44、AB［解析］对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的貝体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。选项AB正确。三、判断题45、B［解析］减免税不具有稳定性。46、B［解析］根据v会计法)的规定，国有和国右资产占控股地位或者主导地位的大、屮型金业必须设置总会计师。其他单位可以根据业务需要，口行决定是否设置总会计师。国有中型企业也是必须设立总会计师的，而不是自行决定是否设置总会计师。47>B［解析］本题考核有关票据签章的规定。根据规定，岀票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。48、B［解析］木题考核视同销售和不了抵扣进项税额的区分。购进货物用于集体福利不允许抵扣进项，而不是作销售处理；已经抵扌II进项税额的，作进项税额转出处理。49、A50>B［解析］本题考核税收的批准机关。根据(税收征收管理法)规定，税务机关采取税收保全措施，须经县以上税务局局长批准。51>A［解析］根据我国《票据法》规定，票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改\n的结算凭证，银行不予受理。52、A53、B［解析］纳税人应当自纳税义务发生之Fl起10H内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税中报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。54、B四、简答题55、(1)止确。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖岀具单位印章。金额冇错误的，必须重开。(2)不正确。会计工作岗位应符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账口的登记工作。(3)应当及时向单位负责人报告。根据(会计法)的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及冇关资料不相符的，按照国家统一会计制度的规定冇权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。56、(1)B拒付理由成立。根据(支付结算办法)的规定，采用托收承付结算方式时，当事人必须签订符合(合同法)规定的买卖合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。否则付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款。此外，A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理。(2)B对到期票据拒付的理由不成立。根据《票据法》的规定，凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。持票人D属于善意的、已支付对价的正当持票人，其票据权利不受其前手A、B之间抗辩的影响，因此B拒绝付款的理由不成立。57、一承包厂房扩建项目应纳营业税：(150+8+72)x3%=6・9(万元)自建行为缴纳建筑业营业税：组成计税价格=工程成本x(1+成本利润率)divided-营业税税率)=1800x(1+10%)divide(1-3%)=2041.24(万元)应纟内营业恋(=2041.24x3%=61.24(万元)销售不动产缴纳营业税:3000x5%=150(万元)礼堂出租收入应纳营业税:3x5%=0・15(万元)当月共应纳营业税=6.9+61.24+150+0.15=218.29(万兀)五、综合题58、(1)中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。(2)由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(3)公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由岀具单位重开，不得在原始凭证上更正。(4)该公司任命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定,担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上工作经历。土某自参加工作以来一直从事文秘工作，不可能具备从事会计工作3年以上工作经历。(5)公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度规定。根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由木单位档案部门提出意见，会同木单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁时耍有单位档案部门和会计部门共同派人监销。(6)该高级会计师应当办理会计从业资格调转手续。根据《会计从业资格管理办法》的规定，从事会计工作的人员，因调任等原因离开原单位到具他地区继续从事会计工作的，应于办理调转手续后的30日内到新工作单位所在地区的会计从业资格管理部门重新办理注册登记。(7)公司董事会作出关于对外报送财务会计报告的决定不符合会计法律制度的规定。根据《会\n计法》的规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章；设置总会计师的，述应由总会计师签名并盖章。